Наложение ареста на имущество и счета

Для обеспечения возмещения материального ущерба на имущество, счета и ценные бумаги юридического лица налагается арест в соответствии со статьями 115-116 УПК РФ

Выемка документов

Выемка документов направлена на изъятие учредительных и регистрационных документов, а также документов бухгалтерского и налогового учета и отчетности, различных черновых записей, иных документов, отражающих операции по приему (выдаче) денежных средств (имущества) от граждан и юридических лиц.

В тех ситуациях, когда имеются данные о нахождении части бухгалтерской и иной документации в местах проживания сотрудников юридического лица, по указанным адресам необходимо также провести выемки, а если этого средства недостаточно, исходя из сложившейся ситуации, в соответствии со ст. 182 УПК РФ следует произвести обыск.

Изъятая документация может использоваться для розыска похищенного, поскольку в ней может содержаться информация о переводе денежных средств на банковские счета определенных компаний.

Изучение и анализ документации

Изучение документации условно можно разбить на две стадии:

• оценка деятельности юридического лица при завладении денежными средствами (результаты такой оценки могут свидетельствовать о наличии обмана при завладении);

• определение целей деятельности юридического лица при фактическом распоряжении полученными денежными вкладами (это необходимо для определения цели хищения на стадии распоряжения полученным

При оценке обязательств, принимаемых перед потерпевшими, следует обращать внимание на:

• обстоятельства, указывающие на законность их принятия. Например, совершение сделки от имени юридического лица, зарегистрированного по несуществующему адресу на подставных лиц либо незарегистрированного вовсе, может свидетельствовать об отсутствии намерений выполнять принимаемые обязательства;

• реальность (соответствие) принимаемых обязательств относительно конъюнктуры рынка;

• экономическую обоснованность принимаемых обязательств.

Определяющее значение для оценки принятых обязательств имеет возможность их выполнения за счет:

• избыточных активов (денежных оборотных и основных средств);

• прибыльной деятельностью (от которой могут быть получены средства для выполнения принятых обязательств).

Если указанных источников нет, то принятые обязательства являются обманом в целях завладения вкладами

Допрос свидетелей

• сотрудники налоговой инспекции (управления юстиции), которые проводили регистрацию учредительных документов, осуществляли постановку юридического лица на налоговый учет

• кто конкретно представлял учредительные документы;

• как и кем определялся юридический адрес компании (иногда он является вымышленным либо не соответствующим характеру деятельности юридического лица);

• кто устранял замечания (переделывал, дополнял) в учредительных документах;

• кто получал лицензию, при каких обстоятельствах она вручалась, кто еще при этом присутствовал;

• имелось ли движение средств фирмы на ее расчетном счете (отсутствие движения денежных средств на счете (наряду с другими факторами) может служить доказательством того, что эта фирма - однодневка, создана для проведения мошеннических манипуляций).

• сотрудники банков

  • Допрашивая сотрудников банка, следует выяснить, кто занимался открытием расчетного счета, какие документы предъявлялись, было ли получено разрешение (если таковое требовалось) на проведение операций с валютой и др.

• сотрудники органов статистики

  • Если в качестве свидетеля допрашиваются сотрудники органов статистики, то у них выясняется:

• кто и когда представлял документацию фирмы для постановки на статистический учет,

• какие документы представлялись первоначально,

• какой разрыв во времени был между регистрацией фирмы и постановкой на статистический учет,

• когда и какая статистическая документация представлялась и др.

• свидетели из числа работников юридического лица (компании-мошенника)

• кто был инициатором создания фирмы с таким направлением деятельности;

• кто занимался подготовкой учредительных документов и осуществлял регистрацию фирмы, постановку ее на налоговый, статистический учеты;

• кто фактически руководил деятельностью юридической фирмы;

• где располагался главный офис фирмы (адрес) и вспомогательные помещения;

• кто готовил и заключал договоры с гражданами и юридическими лицами;

• были ли случаи переоформления договоров, с кем и каковы причины

• в каких банках были открыты расчетный и валютный счета;

• кто и каким образом осуществлял прием денег от вкладчиков;

• как и кем велся бухгалтерский учет;

• кто и на основании каких документов выдавал проценты по вкладам, как это оформлялось;

• были ли случаи возвращения вкладов, кому возвращались и каковы причины;

• изымались ли наличные деньги из кассы, кем, когда, для каких целей, в каких количествах, как оформлялась такая операция;

• как оформлялись операции по приему и выдаче денежных вкладов и др.