Данные о следах преступления

Следовая картина в различных документах юридического лица:

• уставе юридического лица,

• рекламной информации,

• документах бухгалтерского учета, отчетах о финансово-экономической деятельности,

• документации, отражающей деятельность хозяйствующего субъекта: приказы о приеме на работу и увольнении с работы,

• договорах (их копиях);

• доверенностях на получение денежных средств,

• кассовых книгах, приходных и расходных кассовых ордерах, платежных ведомостях,

• актах приемки передачи ценностей (имущества) и т.п.

Интеллектуальный подлог

В указанных документах могут содержаться:

• сведения о несуществующих физических и юридических лицах;

• несуществующие юридические адреса фирмы;

• свидетельства осуществления определенной деятельности без лицензии или специального разрешения;

• разрывы, несогласованность и неоправданные расхождения в данных бухгалтерского учета;

• отсутствие необходимых реквизитов и подписей в документах;

• наличие подписей неуполномоченных лиц;

• свидетельства нецелевого расходования денежных средств;

• несоответствие дат;

• иная информация, отражающая способ противоправной деятельности.

Материальный подлог

• использование поддельных документов,

• оттисков подложных печатей и штампов,

• официальных бланков с подписями, полученными обманным путем,

• использование подложных гарантийных писем, поручительств в обоснование своей платежеспособности, устойчивого финансового положения и др.

«Электронные» следы

• в базах данных автоматизации бухгалтерского учета (1-С бухгалтерия и др.),

• в архивах программ обработки электронной почты (The Bat!, Outlook Express и др.) .

Это могут быть сведения:

• о переводе активов хозяйствующего субъекта на счета других, в том числе и зарубежных компаний;

• об укрытии доходов от налогообложения;

• о ведении «двойной бухгалтерии» и пр.

В документах, представляемых в банк для открытия счета:

• копия устава (положения);

• заявление об открытии счета;

• карточка с образцами печати юридического лица и подписей лиц, которым предоставлено право подписи финансовых документов;

• квитанции к приходным кассовым ордерам.

Типичные данные о преступнике

Рассматриваемая категория мошенников - это люди среднего возраста, среди которых преобладают (70%) мужчины.

Следует отметить, что за последние годы удельный вес женщин, совершающих крупные финансово-экономические мошенничества, возрос до 30%.

Субъект рассматриваемого преступления специфичен и в значительной степени оригинален.

Основная масса мошенников - люди, обладающие фантазией, изворотливым умом, сильным даром воображения, убеждения, умением заинтересовать и расположить к себе людей, использовать различные обстоятельства для реализации преступного замысла

Среди мошенников высок процент рецидива, в том числе специального (в общей сложности около 60% привлекаемых к уголовной ответственности за мошенничество ранее уже были судимы за такое преступление, причем многие - неоднократно).

Мошенники - прекрасные психологи, они знают (и руководствуются в общении), что первое впечатление о человеке на 38% зависит от тона голоса, на 55% - от визуальных ощущений и только на 7% - от того, что говорит человек

Демонстрируют дружбу с известными, влиятельными людьми (ненавязчиво показывают визитные карточки, в присутствии будущего потерпевшего ведут телефонные переговоры с должностными лицами).

Демонстрируют причастность к деятельности солидных фирм и организаций, для чего предъявляют рекламные проспекты банков, официальные бланки страховых компаний и т.п.

Типичные данные о потерпевшем

Основной признак, присущий личности рассматриваемого потерпевшего, это извечная тяга к максимальному обогащению при минимальных затратах труда.

Характеризуя личностные свойства потерпевшего от мошенничества, следует отметить и тот факт, что среди пострадавших имеется значительное количество лиц, склонных к нарушению законодательства и имеющих желание не всегда законными средствами получить материальную выгоду.

В определенной степени этим объясняется высокая латентность мошенничества