29

АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ

Факультет Финансовый

Кафедра Информационных систем

управления и вычислительной техники

Утверждено

Ученым советом Академии

ИС в планировании и учете

финансового состояния предприятия

(часть I)

Выпуск 2

Учебное пособие

по дисциплине «ИС в экономике»

(Для студентов 4-5 курса всех форм обучения

по специальности «Финансы и кредит»)

Введение

Учебное пособие по курсу «Автоматизированные информационные технологии в экономике» предназначено для студентов всех видов обучения по специальности 060400 «Финансы и кредит».

В пособии рассматриваются вопросы применения автоматизированных информационных технологий в формировании финансового плана предприятия как баланса доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств, в учёте и анализе выполнения финансового плана по основным показателям деятельности предприятия.

В круг рассматриваемых вопросов также включены: составление сметы затрат на производство продукции, расчёт плановой прибыли, расчёт налогов предприятия (налог на прибыль, налог на имущество), планирование годового баланса доходов и расходов, учёт фактических затрат на производство продукции, учёт фактической прибыли, учёт фактических налогов предприятия, учёт фактического баланса доходов и расходов, анализ выполнения плана.

При выполнении заданий по курсу предполагается знание учебных дисциплин «Финансы предприятий», «Экономика предприятия», «Бухгалтерский учёт на предприятии» и «Информатика».

1. Предпосылки и цель внедрения аит в системе планирования и учёта финансового состояния предприятия

Одной из важнейших областей деятельности финансовых органов предприятия является финансовое планирование, которое служит для управления финансовыми ресурсами. Оно включает в себя планирование годового баланса доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств таких, как фонд оплаты труда; средств, направляемых на социальные нужды; резервных фондов; фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства и других фондов.

Учитывая значение и роль финансового плана, учёт его выполнения и анализ финансовой деятельности по результатам выполнения плана по общему объёму финансовых ресурсов и по отдельным источникам их поступления и видам расходов является также очень важной и сложной по затратам труда сферой деятельности финансовых органов предприятия.

В качестве предпосылок внедрения АИТ при решении задач подсистемы можно назвать следующие:

• огромные объемы накапливаемой и обрабатываемой информации (планирование, учёт и анализ выполнения плана, проводимые в разрезе подразделений предприятия и составление сметы затрат на производство учитывающие большое количество статей и т. д.);

• единая информационная база всех решаемых в подсистеме задач;

• информационная взаимосвязь с другими участками планирования, учета и анализа;

• требования полной увязки всех плановых показателей с годовой производственной программой;

• необходимость и требования высокой оперативности при планировании, учёте и анализе на производстве;

• использование в расчётах первичных документов;

• и спользование результатов решения одних задач для решения в качестве исходных данных.

Решение комплекса задач в функциональных подсистемах «АИТ в финансовом планировании на предприятии» и «АИТ в учёте и анализе выполнения финансового плана на предприятии» требует использования средств современной вычислительной техники, современных программных средств и внедрения на их основе современных информационных технологий.

2. Аит в формировании финансового плана

Целью составления финансового плана является определение возможных объёмов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.

В части доходов и поступлений при планировании рассмотрим:

• прибыль от реализации продукции;

• прибыль от реализации и прочего выбытия основных средств;

• прибыль от сдачи имущества в аренду;

• амортизационные отчисления;

• доход от долевого участия в деятельности других предприятий;

• ссуды на прирост основных средств;

• прибыль от реализации прочих активов;

• долгосрочные ссуды банка;

• прочие доходы и поступления средств.

В части расходов и отчислений средств рассмотрим:

• налог на прибыль предприятия;

• налог на имущество предприятия;

• капитальные вложения;

• погашение долгосрочных ссуд;

• уплата процентов по долгосрочным ссудам;

• прирост оборотных средств;

• погашение ссуд на прирост оборотных средств;

• отчисления в фонд накопления;

• отчисления в фонд НИОКР;

• отчисления в фонд средств, направляемых на социальную сферу;

• отчисления в фонд материальной помощи;

• отчисления в страховой фонд;

• взносы на благотворительные цели;

• прочие расходы и отчисления.

Финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам в некоторых случаях.

В качестве примера рассмотрим завод с серийным производством, состоящий из 5 цехов.