m1039
.pdfРаспорядитель бюджетных средств наложил на Степанова взыскание и потребовал устранить нарушения.
Тема 15. Банковская система России
План
1.Банковская система России. Виды кредитных организаций
2.Банковские кредитные организации и их виды, функции. Правовой статус Банка России.
3.Банковский кредит и его правовое регулирование
Вопросы и задания
1.Раскройте особенности предмета банковского права.
2.Дайте характеристику субъектам банковского правоотношения.
3.В чем заключаются особенности правового статуса Банка России?
4.Назовите цели деятельности и функции Банка России.
5.Каково правовое положение уставного капитала и иного имущества Банка России?
6.Раскройте взаимоотношения Банка России с Государственной Думой и Правительством РФ.
7.Укажите особенности нормотворческой функции Банка России.
8.Дайте характеристику организационной структуры Банка России и правового положения его территориальных учреждений
иРКЦ.
9.Раскройте правовое положение Сбербанка РФ, его структуру и компетенцию. Укажите, каково значение деятельности Сбербанка РФ в области регулирования сберегательного дела.
10.Председатель Правительства РФ обратился в Совет директоров Банка России с просьбой выдать Правительству РФ денежные средства для погашения задолженности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат кредитованных средств гарантировался ценными бумагами государственного займа. Дайте юридическую оценку подобной просьбе. Может ли Правительство РФ обязать Банк России выплатить указанные денежные средства?
31
11.Составить таблицу, в которой указать содержание основных функций Банка России.
12.Фирма «Восток», намереваясь взять кредит в банке «Северный», в марте 1997 г. заключила договор поручительства с финансовой компанией «Юг», по которому приняла обязательство перед фирмой отвечать перед банком за исполнение обязательства фирмой «Восток» по кредитному договору между этой фирмой и банком. В апреле 1997 г. между фирмой «Восток» и банком «Северный» был заключен кредитный договор, к которому в качестве составной части был приложен указанный выше договор поручительства.
13.Предприятие «Терра» – клиент акционерного банка «Сред-
уралбанк» – в декабре 1996 г. поручило ему перечислить 48 млн р. по семи платежным поручениям своим кредиторам. Денежные средства были списаны с расчетного счета предприятия, но не переведены в банк получателя, а зачислены на счет 904 «Прочие дебиторы и кредиторы». В феврале эти денежные средства по требованию клиента были восстановлены на расчетном счете клиента. Предприятие обратилось с требованием к банку возместить причиненный ущерб. Банк ответил, что никакого ущерба предприятие «Терра» не понесло, поэтому ответственность банка по законодательству для данного отношения не предусмотрена.
Проанализируйте ситуацию и определите, правильно ли понимается и применяется участниками правоотношения действующее законодательство? Предусмотрена ли ответственность банка?
Тема 16. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
План
1.Понятие валюты и валютных операций. Валютный курс. Законодательство о валютном регулировании.
2.Полномочия государственных органов Российской Федерации в области валютного регулирования и управления валют-
32
ными ценностями. Функции банковской системы в валютном регулировании.
3.Валютные операции. Их участники и правила осуществ-
ления.
4.Валютный контроль.
Вопросы и задания
1.Какое содержание вкладывает законодатель в понятия «резиденты», «нерезиденты»?
2.Каковы полномочия Банка России в области валютного регулирования?
3.Изобразить графически структуру Федеральной службы РФ по валютному контролю.
4.Российское предприятие открыло валютный счет в иностранном банке, функционирующим за границей. Правомерны ли действия предприятия? Если да, то какая обязанность возникает у предприятия в данной ситуации? Охарактеризуйте порядок совершения валютных операций юридическими лицами-резиден- тами.
5.Вправе ли гражданин России иметь иностранную валюту? Если да, то каков порядок ее приобретения и совершения валютных операций гражданами-резидентами?
6.ЗАО «Триумф» решило открыть валютный счет для расчета с иностранными поставщиками. Определите, в каких банках ЗАО может быть разрешено открывать валютный счет. Какого вида валютный счет будет открыт? Какие документы следует предоставить для открытия валютного счета?
7.Строительная компания «Дань-инвест» выполнила по договору с совместной российско-испанской фирмой «Рикон» заказ последней на строительство складских помещений. Договором было предусмотрено, что оплата будет производиться в валюте. Дирекция строительной компании «Дань-инвест» обратилась в КБ «Друг», где открыт счет фирмы «Рикон», с просьбой перевести причитающиеся денежные средства в валюте на свой счет. Банк осуществил перевод денег в рублях. Может ли быть обжаловано действие КБ?
33
8.Брянское управление налоговой полиции при проведении проверки ООО «Балтика» установило нарушение порядка обязательной продажи части валютной выручки и приняло решение о взыскании с ООО штрафа в размере сокрытой выручки. Правомерно ли решение налогового органа? Обоснуйте свой ответ ссылкой на статью Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».
9.ООО «Петрол» заключило договор с АО «Пирс» на поставку запасных частей для сантехники на сумму 20 000 дол. США. Налоговый орган, осуществляя контроль за налогообложением, указал ООО «Петрол» на нарушение валютного законодательства. Правомерно ли указание налогового органа?
10.Гражданин Иванов, являясь резидентом Российской Федерации, отправляясь за границу на отдых, взял 2 500 дол. США. При прохождении таможенного контроля сотрудник таможенной службы потребовал от Иванова таможенную декларацию. Правомерны ли требования сотрудника таможенной службы и в каких случаях вывозимая иностранная валюта подлежит декларированию? Как следовало бы решить задачу, если бы Иванов надумал вывезти 12 тыс. дол. США? Имеет ли право Иванов вывезти указанную сумму без разрешения Банка России?
11.Резидент, не имевший валютного счета в уполномоченном банке, заключил контракт с инофирмой на покупку товара. Условиями контракта предусматривались аккредитивная форма расчетов и иностранная валюта платежа. Платеж осуществляло третье лицо (резидент) за счет иностранной валюты, купленной в уполномоченном банке на рублевые средства резидентаконтрактодержателя в соответствии с заключенным между ними договором. Орган валютного контроля признал, что резидентомконтрактодержателем совершена операция по возложению исполнения обязательств в иностранной валюте на третье лицо, которая связана с использованием иностранной валюты в качестве средства платежа. По мнению органа валютного контроля, такая операция требовала разрешения Банка России. Поскольку рези- дент-контрактодержатель такого разрешения не имел, орган валютного контроля признал его действия незаконными и принял
34
решение о применении к нему санкций в сумме иностранной валюты, уплаченной за него третьим лицом. Резидент-контракто- держатель обратился в суд с требованием о признании решения органа валютного контроля недействительным. Какими положениями законодательства о валютном регулировании руководствовался орган валютного контроля и подлежит ли требование истца удовлетворению?
12. Банк «N» решил осуществлять операции по куплепродаже иностранной валюты у населения в наличной форме. Какие требования предъявляет законодательство Российской Федерации к банкам, осуществляющим банковские валютные операции?
Тема 17. Правовое регулирование денежного обращения и расчетов
План
1.Денежное обращение, деньги, функции денег.
2.Основы наличного денежного оборота.
3.Сущность безналичных расчетов. Безналичные операции
4.Платежные поручения.
Вопросы и задания
1.Дайте определение денег и их функций. Раскройте эконо- мико-правовой характер этого феномена.
2.Изложите основные подходы к проблеме возникновения
денег.
3.Перечислите известные денежные формы, раскройте их взаимосвязь и различия.
4.Раскройте взаимозависимость и взаимообусловленность развития государства, общества и денежных форм.
5.Охарактеризуйте основные типы денежных систем. Выделите их правовые особенности. Что такое система?
6.Каковы современные денежные системы развитых стран?
Вчем их различия и сходства?
7.Назовите принципы построения денежной системы Российской Федерации; как они отражаются в других элементах денежной системы?
35
8.Решением общего собрания учредителей АО «Зола» уставный фонд акционерного общества был увеличен. Необходимые денежные средства были внесены акционерами наличными и зачислены на расчетный счет АО по мемориальным ордерам. Через кассу АО внесенные денежные суммы не проводились. При проведении проверки налоговая инспекция отнесла зачисленные средства в состав сокрытых внереализационных доходов предприятия и применила финансовые и административные санкции. Правомерны ли действия налогового органа?
9.По вине ЦБ РФ была допущена просрочка зачисления на расчетный счет ООО «Тор» 200 000 р., перечисленных ООО
«Юпитер» платежным поручением за поставленную продукцию.
Всвязи с этим ООО «Тор» обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании с банка пени в размере 0,5 % от суммы платежа за каждый день просрочки его зачисления, а также предъявило убытки в виде упущенной выгоды, образовавшиеся от разницы в цене покупки и цене продажи водки по договорам куплипродажи, заключенным ООО «Тор» с контрагентами. Каким может быть решение арбитражного суда по указанному делу?
10.Банк России объявил о введении новых видов денежных купюр. Орловское отделение Банка России объявило о том, что купюры старого образца будут обмениваться в течение недели только жителям, зарегистрированным (прописанным) в городе, и только на строго определенную сумму. Таким образом, многие граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не смогли обменять полностью свои денежные средства. Дайте правовую оценку действиям Орловского отделения ЦБ РФ.
11.При проверке налоговым органом кафе ООО «Орфей» оказалось, что в кафе использовалась контрольно-кассовая машина, не зарегистрированная в налоговых органах. Укажите, какие санкции должны быть применимы к ООО «Орфей» и его должностным лицам.
12.Дмитровское отделение Сбербанка РФ в целях улучшения кассового обслуживания населения открыло операционную кассу вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче
36
вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц. Оцените правомерность данной ситуации.
13.При рассмотрении дела об оплате векселя при наступлении указанного в нем срока суд установил, что вексель был выдан покупателем поставщику в оплату за отгруженный товар. Однако этот товар так и не был доставлен векселедателю. Поставщик, тем не менее, предъявил иск об оплате векселя, ссылаясь на безусловный характер вексельного обязательства. Каким, по Вашему мнению, может быть решение суда по существу дела? Ответ следует дать со ссылками на нормативные акты.
14.АО «Янтарь», зарегистрированное в г. Загорске, заключило договор с ООО «Топаз», расположенным в г. Уренгое, о поставке последнему оборудования на сумму 5 млн р. Расчеты между сторонами согласно договору должны осуществляться в форме аккредитива. Определите, какой вид аккредитива предпочтительнее для каждой из сторон. Что должно указать в заявлении на открытие аккредитива ООО «Топаз»?
15.КБ «Форум» обратился в арбитражный суд с иском о признании недействительным решения налогового органа о взыскании пени за задержку исполнения по его вине платежных поручений клиентов на перечисление налогов в бюджет. При этом было выявлено и документально подтверждено, что при невыполнении платежных поручений клиентов из-за отсутствия средств на их расчетных счетах банк производил погашение задолженности этих же клиентов по собственным кредитам через ссудные счета. Возможно ли удовлетворение иска КБ «Форум»?
2.Вопросы для подготовки к зачету по курсу
«Финансовое право РФ»
1.Понятие и сущность финансов. Финансовая деятельность государства.
2.Методы финансовой деятельности.
3.Финансовая система (понятие и структура).
4.Формы финансовой деятельности государства.
37
5.Понятие, виды и особенности финансово-плановых актов.
6.Смета. Содержание и юридическое значение.
7.Компетенция органов власти и управления в области финансовой деятельности.
8.Федеральная налоговая служба РФ (структура, компетенция).
9.Предмет и понятие финансового права. Метод правового регулирования финансовых правоотношений.
10.Особенности финансового права как отрасли, его связь с другими отраслями права и отграничение от них.
11.Финансово-правовые нормы.
12.Финансовые правоотношения (понятие, виды и особен-
ности).
13.Система финансового права России.
14.Источники финансового права.
15.Формы защиты прав субъектов финансовых правоотно-
шений.
16.Финансовое право как наука.
17.Понятие, содержание и значение финансового контроля. Финансовая дисциплина.
18.Виды финансового контроля.
19.Органы финансового контроля.
20.Методы финансового контроля. Ревизия.
21.Правовые основы государственных доходов (понятие, система и источники).
22.Содержание финансов предприятий, принципы их организации.
23.Финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах.
24.Финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность.
25.Финансы государственных предприятий (особенности и специфика).
26.Финансы общественных объединений.
27.Сущность, значение и виды государственного кредита.
28.Правовые основы банковского кредитования.
38
29.Система финансово-кредитных органов РФ, их правовое положение и функции.
30.Центральный банк в системе кредитных органов.
31.Понятие и признаки бюджета. Виды бюджетов. Роль бюджета в обществе.
32.Понятие и принципы бюджетной системы РФ.
33.Бюджетная классификация (понятие и виды).
34.Доходы бюджетов.
35.Расходы бюджетов.
36.Сбалансированность бюджетов.
37.Государственный долг.
38.Понятие, предмет и источники бюджетного права РФ.
39.Понятие и общая характеристика бюджетных прав.
40.Бюджетные права РФ.
41.Бюджетные права субъектов РФ.
42.Бюджетные права органов местного самоуправления.
43.Основы бюджетного процесса РФ (понятие, принципы, участники, стадии).
44.Составление проектов бюджетов.
45.Рассмотрение и утверждение бюджетов.
46.Исполнение бюджетов.
47.Государственные внебюджетные фонды.
48.Правовые основы государственных расходов.
49.Понятие и принципы бюджетного финансирования.
50.Правовой режим сметно-бюджетного финансирования.
51.Понятие и признаки налога.
52.Виды налогов.
53.Система налогов и сборов в РФ.
54.Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
55.Принципы налогообложения и сборов по законодательству РФ.
56.Элементы закона о налоге (понятие и виды).
57.Субъект и объект налогообложения.
58.Ставка налога и налоговый период как элементы закона о
налоге.
39
59.Порядок исчисления налога.
60.Способы, сроки и порядок уплаты налога.
61.Налоговые льготы.
62.Изменение сроков уплаты налогов и сборов.
63.Понятие и источники налогового права.
64.Налоговая система (понятие и элементы).
65.Права и обязанности (понятие и элементы) налогоплательщиков по законодательству РФ.
66.Права и обязанности налоговых органов по законодательству РФ.
67.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
68.Требование об уплате налогов и сборов.
69.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
70.Налоговая отчетность.
71.Налоговый контроль.
72.Налоговые правонарушения.
73.Понятие и общая характеристика федеральных налогов.
74.Понятие и общая характеристика региональных налогов.
75.Понятие и общая характеристика местных налогов.
76.Налогообложение имущества по законодательству РФ.
77.Налог на доходы физических лиц.
78.Правовые основы страхования в РФ.
79.Финансовая основа местного самоуправления в РФ.
80.Правовое регулирование денежного обращения в РФ.
81.Правовые основы валютного регулирования в РФ.
82.Понятие и предмет валютного права.
83.Валютный контроль.
3. Вопросы для подготовки к экзамену по курсу «Финансовое право РФ»
1.Понятие и роль финансов.
2.Финансовая система, ее структура и развитие в РФ.
3.Понятие и методы финансовой деятельности государства.
4.Понятие и виды финансово-правовых актов.
40