m1039

5.Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель – не представил в налоговый орган сообщения о прекращении своей деятельности в установленный законом срок. Наступает ли в данном случае ответственность предпринимателя в соответствии

снормами НКРФ?

6.Налоговый агент представил в банк платежное поручение на перечисление налога при отсутствии достаточного остатка денежных средств на счете. Считается ли в таком случае обязанность по удержанию и перечислению налогов налоговым агентом исполненной? Будет ли правомерно взыскание с налогового агента штрафных санкций за перечисление санкций за неперечисление сумм налога?

7.Выберите неверные утверждения, поясните почему они не верны:

1)льготы относятся к основным элементам налогообложения, так как НК РФ закрепляет принцип экономической обоснованности и соразмерности налогообложения;

2)в качестве объектов налогообложения выступают только доходы и имущество налогоплательщика;

3)налоговая база – это физическая, стоимостная и иная характеристика налога;

4)элементы налогообложения необходимы для установления налога;

5)налоговый период – это период времени, в течение которого должна быть определена налоговая база, исчислен и уплачен налог;

6)срок уплаты налога должен быть определен конкретной календарной датой;

7)прогрессивные ставки – это ставки, размер которых увеличивается при увеличении налоговой базы;

8)регрессивные ставки – это ставки, размер которых уменьшается при уменьшении налоговой базы;

9)сумму налога обязаны исчислять налоговые органы; льготы относятся к основным элементам налогообложения.

8. Администрация г. Н. издала постановление о повышении транспортного налога на легковые автомобили с мощностью дви-

21

гателя до 100 л. с. в два раза, а на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л. с. – в четыре раза.

Оцените правомерность данного нормативного акта.

9.Оцените законность установления налогов в следующих ситуациях:

– администрация города приняла решение об установлении ставок налога на имущество физических лиц стоимостью свыше 500 000 р. в размере 1 %;

– городская Дума приняла законы, устанавливающие ставки налога на игорный бизнес, а также порядок и сроки уплаты земельного налога;

– областная Дума приняла закон об отмене налога на имущество организаций, вместо которого другим законом на территории области был установлен и введен налог на недвижимость.

10.Оцените правильность следующих утверждений:

–местные налоги устанавливаются актами исполнительных органов муниципального образования, вводятся в действие актами представительного органа муниципального образования;

–Правительство РФ, Министерство финансов РФ, органы Федеральной налоговой службы издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами;

–федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов и в области таможенного дела, и их территориальные органы не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов.

Тема 11. Налоговый контроль. Ответственность за нарушения налогового законодательства

План

1.Налоговый контроль. Органы, осуществляющие налоговый контроль.

2.Формы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды.

3.Ответственность и защита прав налогоплательщиков.

Вопросы и задания

1. Налоговый контроль: понятие, виды, стадии.

22

2.Учет налогоплательщиков: порядок осуществления.

3.Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

4.Порядок проведения выездной налоговой проверки.

5.Мероприятия налогового контроля: истребование и выемка документов, осмотр, экспертиза. Привлечение специалистов, переводчиков, понятых.

6.Производство по делу о налоговом правонарушении.

7.Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств и имущества налогоплательщика.

8.Защита прав и законных интересов в сфере налогообложения.

9.Верно ли, что нормативный акт будет иметь обратную силу, если он:

– отменяет налоговую ответственность за совершение налогового правонарушения;

– отменяет административную ответственность за совершение административного правонарушения;

– уменьшает размер штрафа за налоговое правонарушение;

– не изменяет размер штрафа за налоговое правонарушение;

– увеличивает размер штрафа за налоговое правонарушение;

– вводит налоговые льготы.

10.При проведении налоговой проверки АО «ВВ» налоговым инспектором были незаконно изъяты документы, касающиеся хозяйственной деятельности АО «ВВ», не имеющие отношения к предмету проводимой налоговой проверки. В результате этого АО «ВВ» понесло убытки в виде порчи товаров, а также по указанной причине оно было вынуждено отказаться от заключения выгодного контракта, что тоже повлекло убытки для организации в виде упущенной выгоды. Руководитель АО «ВВ» обратился к юристу с вопросом: можно ли взыскать с налоговых органов убытки, включая упущенную выгоду?

Дайте ответ руководителю АО «ВВ».

11.Гр-н К. получил в наследство от своего отца имущество стоимостью 64 500 р. Нотариус, оформлявший вступление гр-на К. в права наследования, определил, что у К. не возникает обязанности по уплате налогов, так как налог с имущества, перехо-

23

дящего в порядке наследования или дарения, отменен, а налог на доходы в соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ не взимается. В связи с этим он не стал подавать сведения о данном наследстве в налоговый орган.

Обязан ли нотариус подавать сведения в налоговый орган в случае, если налогообложение не возникает?

12.Гр-н Д., проживающий в Л-ском районе, подарил своей супруге автомобиль, удостоверив договор дарения в государственной нотариальной конторе, расположенной в О-ском районе. Нотариус, удостоверив договор марта прошедшего года, сообщил об этом 18 марта в налоговый орган Л-ского района. Однако позднее, проверяя деятельность нотариальной конторы, налоговый орган О-ского района привлек ее к налоговой ответственности по ст. I291 НК РФ.

Дайте оценку действиям нотариуса и обоснованности привлечения к налоговой ответственности государственной нотариальной конторы.

13.Налогоплательщик направил в банк платежное поручение на перечисление суммы налога на прибыль по итогам отчетного периода. Однако по ошибке банка средства на счета Федерального казначейства не поступили. С кого в данном случае будут взыскивать суммы неуплаченных налогов и пени?

14.Организация зарегистрировала филиал, однако в установленные законом сроки не сообщила об этом в налоговые органы. По решению руководителя налогового органа на организацию был наложен штраф. Организация отказалась его заплатить, обосновав это тем, что филиал фактически не работал и, следовательно, доходов не приносил. Инспекция ФНС России обратилась

всуд.

Какое решение должен принять судья?

15. По результатам камеральной налоговой проверки по транспортному налогу с организации были выявлены недоимка и пени. Налоговый орган направил требование об уплате недоимки и пени, однако организация исполнила его только в части недоимки.

24

В каком порядке налоговый орган может взыскать сумму пени с организации в этом случае?

Тема 12. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

План

1.Понятие и значение государственного и муниципального кредита, его правовые основы.

2.Государственный и муниципальный долг как результат функционирования государственного кредита.

3.Государственные и муниципальные займы как форма государственного и муниципального долга.

4.Создание системы страхования вкладов физических лиц. Агентство по страхованию вкладов.

Вопросы и задания

1.Отличие государственного (муниципального) кредита от банковского кредита.

2.Формы государственного и муниципального внутреннего

долга.

3.Финансовые правоотношения в области государственного (муниципального) кредита, их особенности, субъекты правоотношений.

4.Взаимосвязь государственного (муниципального) кредита

спривлечением и использованием сбережений населения.

5.Гарантирование сбережений граждан РФ и государственный внутренний долг.

6.Изложите основные особенности правового регулирования государственных займов.

7.Российская Федерация выдала государственные гарантии некоторым субъектам РФ для получения кредитов от коммерческих банков в целях покрытия дефицитов бюджетов этих субъектов РФ. Субъект РФ заключил кредитный договор с коммерческим банком на сумму 50 млн р. для покрытия дефицита бюджета. Укажите, какие субъекты должны выступать в качестве сторон:

25

а) при оформлении РФ государственной гарантии субъекту

РФ;

б) при заключении кредитного договора между субъектом РФ

икоммерческим банком.

8.Назовите формы, в которых могут быть выражены внутренний государственный долг и внешние заимствования РФ.

9.На основе действующего законодательства в сфере регулирования государственного кредита Российской Федерации дайте понятие государственных внешних активов Российской Федерации. Определите соотношение понятий «государственные внешние заимствования Российской Федерации» и «государственные внешние активы Российской Федерации».

10.На основании Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 36-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных

имуниципальных ценных бумаг» дайте понятие государственной ценной бумаги и назовите виды и формы государственных ценных бумаг. Какими нормативно-правовыми актами регулируется рынок государственных ценных бумаг Российской Федерации?

11.На основе анализа соответствующих статей Бюджетного кодекса Российской Федерации охарактеризуйте распределение компетенции органов представительной и исполнительной власти в сфере государственного кредита.

12.Российская Федерация приняла решение о предоставлении государственных гарантий ряду субъектов Российской Федерации, а также муниципальных образований. Определите порядок предоставления государственных гарантий субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Назовите требования законодательства Российской Федерации к государственным и муниципальным гарантиям. На основании федерального закона о федеральном бюджете на соответствующий год определите объемы и виды гарантий на соответствующий год.

13.Гражданка Иванова, 1929 года рождения, проработав все время в сфере здравоохранения, при выходе на пенсию решила часть накопленных денежных средств поместить на вклад в Сбербанк СССР, а оставшуюся часть вложить в ценные бумаги

СССР и РСФСР. После рыночных реформ 1990-х гг. она обрати-

26

лась в соответствующие органы с заявлением о компенсации своих сбережений с учетом произошедшего их обесценения.

Подлежит ли заявление Ивановой удовлетворению и если да, то в соответствии с какими нормативными правовыми актами? Являются ли вклады в Сбербанк СССР, а также ценные бумаги

СССР и РСФСР государственным внутренним долгом Российской Федерации?

Тема 13. Правовое регулирование организации страхового дела

План

1.Общая характеристика страхования и организаций страхового дела в Российской Федерации.

2.Страхование как звено финансовой системы РФ. Отношения в области страхования, регулируемые финансовым правом.

3.Виды и формы страхования. Организация имущественного

иличного страхования. Обязательное государственное личное страхование. Обязательное социальное страхование.

4.Государственное регулирование и надзор в области страхования. Органы, осуществляющие страховой надзор.

5.Функции и полномочия Минфина России, Федеральной службы страхового надзора.

6.Правовой статус Фонда социального страхования РФ.

7.Правовой статус Пенсионного фонда РФ.

8.Правовой статус фондов обязательного медицинского страхования РФ.

Вопросы и задания

1.Определите и охарактеризуйте санкции, применяемые органами страхового надзора к недобросовестным страховщикам (ограничение, приостановление, отзыв лицензии). Определите основания для возобновления лицензии.

2.Перечислите нормативно-правовые акты, определяющие систему государственного регулирования страхования. Дайте характеристику основных функций органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

3.Определите особенности и цели финансово-правового регулирования обязательного страхования. Какие существуют фи-

27

нансово-правовые нормы в сфере обязательного социального страхования.

4.Фонд оплаты труда предприятия уменьшен на размер единого социального налога для формирования государственных внебюджетных фондов, предприятие внесло страховые взносы по обязательному страхованию жизни и здоровья своих работников. Работник застраховал свое имущество в отделении Росгосстраха,

ив этом же году он призывался на военные сборы, добираясь до места назначения на самолете Аэрофлота. Свою машину он застраховал в страховой компании «Береги авто». Определите, в каких случаях идет речь о государственном страховании и в каком порядке государство может использовать доходы от страхования?

5.ОАО Страховая компания «СК-Фараон» заключила договор обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих в/ч 23456 с Министерством обороны РФ сроком на два года. Военнослужащий в/ч 23456 во время прохождения действительной военной службы получил ранение, и впоследствии МО РФ обратилось в «СК-Фараон» с требованием выплатить страховку военнослужащему, на что получило отказ. МО РФ обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании задолженности к «СК-Фараон». Решите спор по существу.

6.Сотрудник ФСБ майор С.П. Смирнов был выбран депутатом Городской Думы сроком на три года. По дороге в избирательный округ автомобиль С.П. Смирнова попал в дорожнотранспортное происшествие. В результате аварии С.П. Смирнов получил травму – перелом руки, и впоследствии обратился в страховую компанию, где он был застрахован в рамках обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих ФСБ. Выступите в качестве юриста страховой компании и дайте мотивированный ответ о выплате страховой суммы.

7.Вправе ли гражданин, поступивший на работу по трудовому договору, требовать страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, если ранее он состоял на учете как безработный и нигде не работал.

28

8.По решению Правительства РФ из централизованного резерва Фонда социального страхования была выделена сумма на оплату путевок для участников ВОВ, не обеспечивавшихся путевками ранее, а также для погашения задолженности по возмещению ущерба пострадавшим в результате аварии на металлургическом комбинате.

9.Правомерно ли такое использование средств резерва и как используются средства централизованного резерва Фонда социального страхования?

10.В результате ДТП гр-н С., владелец автомобиля ВАЗ-2106, причинил гр-ну Т., владельцу автомобиля ВАЗ-2110, имущественный вред. По оценке страховой компании «Полис», с которой у гр-на С. был заключен договор обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, размер причиненного ущерба составил 125 000 р. Представитель страховщика заявил гр-ну С., что компания «Полис» может возместить ущерб гр-ну Т. только на сумму 80 000 р., так как в текущем году их фирма уже возмещала другому лицу причиненный гр-ном С. в результате ДТП имущественный вред в размере 40 000 р. Гр-н С., не согласный с подобным заявлением, обратился с иском в суд о взыскании со страховой компании всей суммы причиненного гр-ном С. гр-ну Т. имущественного ущерба. Какое решение должен принять суд?

11.Автомобилю гр-на В. был причинен ущерб в результате ДТП, произошедшего по вине другого участника ДТП. Гр-н В. обратился в страховую компанию, в которой он страховал свой автомобиль в порядке обязательного страхования, с заявлением о возмещении причиненного ему ущерба, однако страховая компания отказала ему в выплате на том основании, что гр-ном В. не был заключен договор добровольного страхования в отношении его автомобиля. Правомерны ли действия страховой компании?

Тема 14. Финансово-правовые основы государственных и муниципальных расходов

План

29

1.Государственные расходы как финансово-правовая категория: их понятие и система.

2.Финансовые правоотношения в области осуществления государственных и муниципальных расходов.

3.Система государственных и муниципальных расходов. Расходы федеральные, субъектов РФ, муниципальные.

4.Централизованные и децентрализованные расходы. Классификация расходов по экономическому и функциональному признакам.

Вопросы и задания

1.Понятие и система государственных и муниципальных расходов. Бюджетное финансирование: понятие, принципы, виды (режимы).

2.Сметно-бюджетное финансирование: принципы, объекты, порядок. Понятие сметы, ее структура; виды смет, порядок их составления и утверждения.

3.Внебюджетные средства бюджетных учреждений.

4.Особенности государственного финансирования предпринимательских организаций.

5.Порядок предоставления и использования бюджетных средств на возвратной основе.

6.Государственные инвестиции: понятие, порядок предоставления. Поясните, какие расходы, касающиеся государственного и муниципального долга, отражаются в бюджетах субъектов РФ?

7.Поясните, какую роль выполняет смета бюджетного учреждения для осуществления бюджетным учреждением расходов.

8.Бюджетное учреждение производит расходы на основании сметы расходов и доходов. Что включается в доходную часть сметы?

9.В бюджетном учреждении, возглавляемом Степановым, после задержки финансирования из бюджета на один год шесть месяцев в соответствии с распоряжением, подписанным им, были предусмотрены и по-новому определены объемы бюджетных ассигнований с последующим уточнением сметы доходов и расходов, о чем был уведомлен распорядитель бюджетных средств.

30