Внутренний контроль и аудит в коммерческом банке (90

№

Подразделы

Краткое пояснение содержания

п/п

Координация всех действий по мониторингу, оценке состояния внутреннего контроля в Банке

возлагается на финансового директора (главного бухгалтера, другого служащего с аналогичной

функцией осуществления текущего контроля на высшем уровне менеджмента) и СВА в соответствии с

нормативными документами по вопросам последующего контроля, Порядком проведения

профильными подразделениями Банка проверок и Порядком взаимодействия с внешними

проверяющими органами.

6.2

Внутренний аудит

Предусматривается создание СВА в целях осуществления мониторинга внутреннего контроля и

содействия органам управления Банка в обеспечении эффективного функционирования Банка

посредством предоставления руководству Банка объективного анализа, оценок, рекомендаций и

информации по контролю и результатам деятельности Банка.

Содержание раздела зависит от степени проработанности в банке других документов по вопросам внутрен-

негоаудита(планированиеработы, отчетность, процедурыпроведенияаудитовиконсультационныхзаданий)

6.3

Отчетность

о

Предусматривается обязанность менеджмента и СВА доводить до сведения вышестоящего руководства

состоянии

информацию о недостатках в СВК и о неэффективно контролируемых рисках незамедлительно по мере

внутреннего

выявления недостатков, причем серьезные вопросы должны докладываться Правлению и Совету.

контроля

После получения информации соответствующие руководители должны обеспечить своевременное

исправление недостатков. Для того чтобы обеспечить своевременное реагирование на все выявленные

недостатки, в задачи менеджмента входит систематическое отслеживание исполнения мер, принятых

для устранения недостатков внутреннего контроля.

Формы и регулярность отчетность детализируются банком.

7

Приложения

Содержание раздела зависит от степени проработанности в Банке других документов по вопросам

корпоративного управления и управления рисками. В частности, могут быть полезными для целей

координации подразделений следующие приложения:

■ Перечень основных бизнес-процессов обслуживания клиентов,

■ Перечень основных бизнес-процессов поддержки и управления,

■ Форма отчета службы ВА Совету директоров Банка,

■ Форма отчета службы комплайенса,

■ Форма отчета службы рисков,

■ Форма отчета о реализации проектов по развитию СВК и устранению выявленных недостатков,

■ Графическая и табличная схемы взаимодействия основных подразделений в СВК.