Экономика предприятия Учебно-методическое пособие для бакалавров направлений Экономика, Менеджмент
..pdf10. Бюджет погашения дебиторской задолженности
Определяет размер задолженности контрагентов перед компанией.
Таблица 16. Бюджет погашения дебиторской задолженности (ДЗ)
№ |
Показатели |
|
Квартал |
|
Итого |
||
п/п |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
ДЗ |
за |
|
|
|
|
|
|
предыдущий |
|
|
|
|
|
|
|
период |
|
|
|
|
|
|
2 |
ДЗ |
за |
|
|
|
|
|
|
отчетный |
|
|
|
|
|
|
|
период: |
|
|
|
|
|
|
|
1-й квартал |
Х |
Х |
– |
– |
|
|
|
2-й квартал |
– |
Х |
Х |
– |
|
|
|
3-й квартал |
– |
– |
Х |
Х |
|
|
|
4-й квартал |
– |
– |
– |
Х |
|
|
3 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
Расчет:
1.ДЗ за предыдущий период (1-й квартал)- исходные данные, показатель 7.
2.ДЗ за отчетный период - таблица 1, строка 5 / 2
1-й квартал - ДЗ равными частями на 1-й и 2-й кварталы, 2-й квартал - ДЗ равными частями на 2-й и 3-й квартал,
3-й квартал - ДЗ равными частями на 3-й и 4-й квартал, 4-й квартал - 1/2 ДЗ на 4-й квартал.
3. Итого = ДЗ за предыдущий период + ДЗ за отчетный период.
30
11. Бюджет погашения кредиторской задолженности
Таблица 17. Бюджет погашения кредиторской задолженности (КЗ)
№ |
Показатели |
|
Квартал |
|
Итого |
||
п/п |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
КЗ |
за |
|
|
|
|
|
|
предыдущий |
|
|
|
|
|
|
|
год |
|
|
|
|
|
|
2 |
КЗ |
за |
|
|
|
|
|
|
отчетный |
|
|
|
|
|
|
|
год: |
|
|
|
|
|
|
|
1-й квартал |
Х |
Х |
– |
– |
|
|
|
2-й квартал |
– |
Х |
Х |
– |
|
|
|
3-й квартал |
– |
– |
Х |
Х |
|
|
|
4-й квартал |
– |
– |
– |
Х |
|
|
3 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
Расчет:
1.КЗ за предыдущий год - исходные данные, показатель
2.КЗ за текущий год: 1-й квартал = таблица 2, строка 10
* 0.7 2-й квартал = таблица 2, строка 10 * 0,3.
3.Итого = КЗ за предыдущий год + КЗ за отчетный год.
31
12. Бюджет движения денежных средств
Таблица 18. Бюджет движения денежных средств, руб.
№ |
Показатели |
|
Квартал |
|
Итого |
|
п/п |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Денежные |
|
|
|
|
|
|
поступления |
|
|
|
|
|
|
: выручка |
|
|
|
|
|
2Денежные выплаты: поставщика м за материалы
ЗП рабочим
ОПР
Управленчес кие расходы
Покупка
оборудовани
я
ЕСН
Платежи в бюджет
Итого
денежные
выплаты
3Баланс
денежных
поступлений и выплат
4Сальдо
начальное
Сальдо
конечное
32
Расчет:
1.Денежные поступления: выручка - итого табл. 16
2.Денежные выплаты:
Поставщикам за материалы - итого табл.17 Заработная плата рабочим - начислено ЗП табл.3 ОПР - всего планируемые ОПР табл.4 Управленческие расходы - итого к оплате табл.6 Покупка оборудования - стоимость с НДС табл.8 ЕСН - счет 69 ЕСН оплачено табл.15 Платежи и бюджет - итого счет 68 оплачено табл.15
Итого денежные выплаты - сумма всех строк п.2
3.Баланс денежных поступлений и выплат = выручка - итого денежные выплаты
4.Сальдо начальное 1 квартал - исходные данные,
показатель 5.
Сальдо конечное = баланс денежных поступлений и выплат + сальдо начальное.
33
13. Прогнозный баланс на конец бюджетного периода
Таблица 19. Прогнозный баланс на конец бюджетного периода
Актив |
|
На |
На |
Пассив |
|
На |
На |
|
|
нача |
конец |
|
|
нач |
конец |
|
|
ло |
|
|
|
ало |
|
Основной капитал |
Собственный капитал |
||||||
Основные |
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
средства |
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
Нераспределенная |
|
|
||
|
|
|
|
прибыль |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Оборотный капитал |
Заёмный капитал |
|
|||||
Сырье |
и |
|
|
Расчеты |
с |
|
|
материалы |
|
|
|
поставщиками |
|
|
|
НДС |
|
|
|
Расчеты |
с |
|
|
|
|
|
|
бюджетом |
|
|
|
ДЗ |
|
|
|
Расчеты |
с |
|
|
|
|
|
|
внебюджетным |
|
|
|
|
|
|
|
фондом |
|
|
|
Денежные |
|
|
|
|
|
|
|
средства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Баланс |
|
|
|
Баланс |
|
|
|
Расчет:
1.Основные средства: на начало = исходные данные,
показатель 1.
На конец: не начало + табл.8 (стоимость нового оборудования без НДС).
2.Амортизация: на начало = исходные данные,
показатель 2.
34
На конец: на начало + табл.4 амортизационные отчисления.
3.Итого основной капитал = основные средства + амортизация.
4.Сырьё и материалы: на начало = исходные данные,
показатель 3.
На конец = табл.2 сумма (остаток материалов на конец периода * цена материала).
5.НДС: на начало = исходные данные, показатель 4. На конец = 0.
6.ДЗ: на начало = исходные данные, показатель 7.
На конец: на начало + табл.1 итого выручка с НДС - итого табл.16.
7.Денежные средства: на начало - исходные данные,
показатель 5.
На конец: итого сальдо конечное табл.18.
8.Итого оборотный капитал = сырье и материалы + НДС + ДЗ + денежные средства.
9.Баланс актив = итого основной капитал + итого оборотный капитал.
10.Уставный капитал: на начало = на конец = исходные данные, показатель 10.
11.Нераспределенная прибыль: на начало = исходные данные, показатель 11.
На конец = на начало + табл.14 итого чистая прибыль.
12.Итого собственный капитал = уставный капитал + нераспределенная прибыль.
13.Расчеты с поставщиками: на начало = исходные данные, показатель 6.
На конец: на начало + табл.2 итого объем закупок с НДС - итого табл.17.
14.Расчеты с бюджетом: на начало = исходные данные,
показатель 8.
На конец = итого счет 68 остаток на конец табл.15.
35
15.Расчеты с внебюджетным фондом: на начало = исходные данные, показатель 9.
На конец = на начало + итого счет 69 НДС начислено - итого счет 69 НДС оплачено (табл.15).
16.Баланс пассив = собственный капитал + заёмный капитал.
36
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ К РАСЧЕТАМ
Показатель 1. Основные средства, тыс.руб.
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Значение |
181 |
182 |
183 |
184 |
185 |
186 |
187 |
188 |
189 |
Вариант |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
Значение |
190 |
191 |
192 |
193 |
194 |
195 |
196 |
197 |
198 |
Вариант |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
Значение |
179 |
180 |
181 |
182 |
183 |
174 |
175 |
176 |
177 |
Показатель 2. Амортизация основных средств, тыс.руб.
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Значение |
45,9 |
45,4 |
45,7 |
46,0 |
46,1 |
46,2 |
46,5 |
46,8 |
42,7 |
Вариант |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
Значение |
47,2 |
47,4 |
47,7 |
49,0 |
44,5 |
42,3 |
47,8 |
47,9 |
48,1 |
Вариант |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
Значение |
48,3 |
48,6 |
48,5 |
48,4 |
48,0 |
47,0 |
45,5 |
45,8 |
46,4 |
Показатель 3. Материалы, тыс.руб. |
|
|
|
|
|||||
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Значение |
12,8 |
12,7 |
12,9 |
13,0 |
13,1 |
13,2 |
13,3 |
13.4 |
13,5 |
Вариант |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
Значение |
14,7 |
14,6 |
14,5 |
14,4 |
14,3 |
14,2 |
14,1 |
14,0 |
13,9 |
Вариант |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
Значение |
12,9 |
12,8 |
13,7 |
14,1 |
14,4 |
13,5 |
13,6 |
13,7 |
13,8 |
Показатель 4. НДС, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
||||
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Значение |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
Вариант |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
Значение |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
Вариант |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
Значение |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
37
Показатель 5. Денежные средства, тыс.руб.
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Значение |
301 |
302 |
303 |
304 |
305 |
306 |
307 |
308 |
309 |
Вариант |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
Значение |
310 |
311 |
312 |
313 |
314 |
315 |
316 |
317 |
318 |
Вариант |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
Значение |
319 |
320 |
321 |
322 |
323 |
324 |
325 |
326 |
327 |
Показатель 6. Расчеты с поставщиками и подрядчиками, тыс.руб.
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Значение |
80 |
80,5 |
81 |
81,5 |
82 |
82,5 |
83 |
83,5 |
84 |
Вариант |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
Значение |
84,5 |
85 |
85,5 |
86 |
86,5 |
87 |
87,5 |
88 |
88,5 |
Вариант |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
Значение |
89 |
89,5 |
90 |
90,5 |
91 |
91,5 |
92 |
92,5 |
93 |
Показатель 7. Расчеты с покупателями и заказчиками, тыс.руб.
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Значение |
70 |
70,5 |
71 |
71,5 |
72 |
72,5 |
73 |
73,5 |
74 |
Вариант |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
Значение |
74,5 |
75 |
75,5 |
76 |
76,5 |
77 |
77,5 |
78 |
78,5 |
Вариант |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
Значение |
79 |
79,5 |
80 |
80,5 |
81 |
81,5 |
82 |
82,5 |
83 |
38
Показатель 8. Расчеты по налогам и сборам, тыс.руб.
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Значение |
9 |
9,5 |
10 |
10,5 |
11 |
11,5 |
12 |
12,5 |
13 |
Вариант |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
Значение |
13,5 |
14 |
14,5 |
15 |
15,5 |
16 |
16,5 |
17 |
17,5 |
Вариант |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
Значение |
18 |
18,5 |
8,5 |
8 |
11 |
11,5 |
12 |
12,5 |
13 |
Показатель 9. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, тыс.руб.
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
9 |
Значение |
13,0 |
13,2 |
13,5 |
13,7 |
13,9 |
14,0 |
14.2 |
14,5 |
|
14.6 |
Вариант |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
18 |
Значение |
14,7 |
14,9 |
15,0 |
15,2 |
15,4 |
15,5 |
15,7 |
15,8 |
|
15,9 |
Вариант |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|
27 |
Значение |
16,0 |
16,2 |
16,4 |
16,5 |
16,7 |
16,9 |
17,0 |
17,2 |
|
17.4 |
Показатель 10. Уставный капитал, тыс.руб. |
|
|
|
|||||||
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
9 |
Значение |
95 |
96 |
97 |
98 |
99 |
100 |
101 |
102 |
|
103 |
Вариант |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
18 |
Значение |
104 |
105 |
106 |
107 |
108 |
109 |
110 |
111 |
|
112 |
Вариант |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|
27 |
Значение |
86 |
87 |
88 |
89 |
90 |
91 |
92 |
93 |
|
94 |
Показатель 11. Нераспределенная прибыль, тыс. руб. |
|
|||||||||
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
9 |
Значение |
300 |
301 |
302 |
303 |
304 |
305 |
306 |
307 |
|
308 |
Вариант |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
18 |
Значение |
309 |
310 |
311 |
312 |
313 |
314 |
315 |
316 |
|
317 |
Вариант |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|
27 |
Значение |
318 |
319 |
320 |
321 |
322 |
323 |
324 |
325 |
|
326 |
39