В.К. Константина, дал указание отчеканить монету с его профилем. Пока монету с изображением нового императора везли в Польшу (он был там наместником), Константин отказался от престола в пользу брата Николая. Последний не допускал упоминания об этой монете. Видимо, монета напоминала ему декабрьский мятеж, участники которого скандировали: "Константин". Лишь в 1873 году после смерти Николая I князь А.В. Трубецкой раскрыл некоторые секреты рубля Константина.

Интересно, что нумизматической редкостью могут стать не только полноценные монеты, но и разменные. К примеру, 2 копейки

СССР 1927 года выпуска ценятся очень высоко.

Некоторые монеты, выпускаемые Банком России, сразу приобретают нумизматическую ценность. Эти монеты имеют право хождения и обязательны к приему в качестве платежного средства, но в основном выполняют функцию накопления.

В 1997 году Банком России выпущена в обращение серебряная монета, посвященная монастырю Коренной РождествоБогородицкой пустыни (г. Курск). Монета отчеканена на Московском монетном дворе.

На аверсе монеты дается изображение двуглавого орла, на реверсе – монастыря и чудотворной иконы «Знамение».

Основные характеристики монеты

В связи снебольшим тиражом монетаценится весьма высоко. Некоторые коммерческие банки выпускают монеты в качест-

ве депозитных сертификатов. Физическим и юридическим лицам в ряде случаев весьма выгодно приобретать такие монеты. Сделаны они, как правило, из драгоценных металлов, имеют определенную нумизматическую ценность, да и банки их обменивают на рубли или валюту по истечении определенного договором срока по повышенной цене. Получить «золотое» или «серебряное» свидетельство о вложенных деньгах предпочтительнее, чем получить бумажный сертификат. Однако приобретение такого депозита связано с получением банком комиссионных или опциона на право продажи или покупки монеты.

10

2. ФОРМЫ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

Различают две формы денежного обращения: наличное и безналичное.

Наличное денежное обращение представляет собой движе-

ние денежных средств в наличной форме. Осуществляется путем наличных денежных расчетов при помощи банкнот и монет, казначейских билетов, а также некоторых кредитно-финансовых инструментов, о которых будет сказано в связи с агрегатной структурой денежной массы.

Необходимость осуществления наличных денежных расчетов возникает в следующих случаях: из договоров и сделок; из актов государственных органов власти и органов местного самоуправления; из судебного решения, установившего гражданские права и обязанности; в результате приобретения имущества, создания произведений науки, литературы, искусства, изобретений и иных предметов интеллектуальной деятельности; вследствие причинения вреда другому лицу, необоснованного обогащения, иных действий граждан и юридических лиц; вследствие событий, с которыми закон или иной правовой акт связывает наступление гражданско-правовых последствий.

Иными словами, наличные деньги используются в процессе кругооборота товаров и услуг, а также для расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий, страховых возмещений, дивидендов, бонусов, по оплате коммунальных услуг, штрафов и т. д.

Правовой режим наличного денежного обращения на территории Российской Федерации установлен ее Конституцией, принятыми в соответствии с ней федеральными законами, указами президента, постановлениями правительства, а также нормативными правовыми актами соответствующих министерств и ведомств.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными денежными средствами, если иное не установлено законом.

Наличные расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться без ограничения суммы.

Следует иметь в виду, что наличные расчеты юридических лиц между собой и с гражданами, а равно граждан между собой на

11

сумму, превышающую не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случаях, предусмотренных законом, – независимо от суммы, должны оформляться в простой письменной форме.

Несоблюдение простой письменной формы расчетов лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение таких расчетов и его условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства.

Конкретный порядок наличного денежного обращения на территории Российской Федерации регулируется Положением "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", утвержденным Советом директоров Банка России 5 января 1998 г. №14-П.

В соответствии с указанным документом все организации, предприятия и учреждения, независимо от организационно-правовой формы, а равно индивидуальные предприниматели обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г. №31 и Положением "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. №56.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денежных средств и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

Наличные денежные средства, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или переводятся через предприятия связи.

Расчеты с населением наличными денежными средствами при осуществлении торговых операций или оказании услуг на территории Российской Федерации производятся всеми юридическими лицами, а равно физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

12

Исключение из этого правила допускается только для организаций, включенных в утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации №745 от 30.07.93 г. Перечень отдельных категорий предприятий, которые в силу специализации своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин.

В соответствии с п. 9 Указа Президента Российской Федерации №1006 от 23.05.94 г. «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, применяются следующие меры финансовой ответственности:

−за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм взыскивается штраф в 2- кратном размере суммы произведенного платежа;

−за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности взыскивается штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы;

−за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов; штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

Предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами установлен Указанием Банка России от 7.10.98 г. №375-У и составляет:

−между юридическими лицами – 10 тысяч рублей;

−для предприятий потребительской кооперации за приоб-

ретаемые у юридических лиц товары, сельхозпродукты, сырье –

15тысяч рублей;

−для предприятий и организаций торговли Главного управления исполнения наказаний Министерства внутренних дел

Российской Федерации при закупке товаров у юридических лиц – 15 тысяч рублей.

13

Указанные суммы являются предельными по одному платежу. Вместе с тем платежи, произведенные одним юридическим лицом в адрес другого юридического лица в один день по нескольким денежным документам в порядке реализации одного договора (контракта), следует рассматривать как единый суммарный платеж. Все расчеты сверх этой суммы должны производиться только в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных отдельными нормативными актами Российской Федерации.

Впрочем, необходимо иметь в виду, что свободное перемещение финансовых средств гарантировано Конституцией, а какоелибо ограничение их перемещения не имеет под собой правовых оснований.

Важнейшим вопросом регулирования внутрифирменного наличного денежного обращения является прогнозирование денежного потока, в том числе определение необходимого размера наличных денег для выплаты заработной платы и других выплат, предусмотренных действующими нормативными правовыми актами.

Прогнозирование осуществляется на основании фактических данных о денежных потоках фирмы за период, предшествующий прогнозируемому, с учетом перспективного планирования и других факторов, которые будут рассмотрены в следующих разделах издания.

Спецификой Российского наличного денежного обращения, является практика расчетов непосредственно в долларах.

В системе денежного обращения движутся два противоположных потока иностранной валюты: один – из-за рубежа за счет поступления валютной выручки (часть которой поступает через транзитные счета в Банк России),а также за счет кредитных линий (по займам, ссудам), другой – за рубеж посредством конвертации рублей в доллары.

Такое положение в принципе является нормальным, если при этом обслуживаются экспортно-импортные операции, т. е. движение товаров и услуг.

На практике же происходит отрыв движения товаров и услуг от движения денежного капитала.

Так, за 1998 г. не были обеспечены авансовые платежи по импорту на сумму 4,3 млрд. долл., т. е. деньги были заплачены, а товар получен не был; с другой стороны, по данным платежного баланса за этот же год российские экспортеры не обеспечили валютной выручки на сумму 4,3 млрд. долл. К тому же вывоз наличной валюты

14

физическими лицами в 1998 г. составил 10,5 млрд. долл. США (при государственном бюджете РФ на 1999 г. размере 20 млрд. долл.).

В связи с этим наблюдается парадоксальное явление – недостаток наличной рублевой массы при снижении ВВП и постоянной эмиссии наличных денег.

Безналичное денежное обращение представляет собой движение денежных средств в безналичной форме. Оно осуществляется путем безналичных денежных расчетов при помощи специальных записей на счетах в банках или регистрах бухгалтерского учета (зачет встречных требований).

Встранах с развитой рыночной экономикой это преобладающая форма денежного обращения.

Безналичные расчеты на территории Российской Федерации производятся через банки и иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются рас-

четы платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкас-

со, а также в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Граждане и юридические лица свободны в заключении договора банковского вклада и (или) банковского счета с тем или иным банком.

Конкретный порядок безналичных расчетов установлен положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 8 сентября 2000 года №120-П.

Всоответствии с указанным документом при осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные докумен-

ты: платежные поручения; аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

Платежные поручения в российской практике безналичных расчетов являются преобладающим видом расчетных денежных документов.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный за-

15

конодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Платежные поручения действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Аккредитив (лат. accreditivus) – денежный документ, содержащий приказ одного банка другому об уплате кому-либо определенной суммы (например, вкладчик Сбербанка при отъезде в командировку получает аккредитив, дающий ему возможность получить деньги в Сбербанке любого другого города).

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочия другому банку (исполняющему) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

К банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке.

Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре

16

между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банкэмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банкаэмитента.

Непокрытым называется аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Аккредитив может быть отзывным и безотзывным.

В каждом аккредитиве должно быть указано, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.

Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором сообщаются следующие сведения: наименование банка-эмитента; банка, обслуживающего получателя средств; наименование получателя средств; сумма аккредитива и его вид; способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; извещения плательщика о номере счета, открытого исполняющим банком, для депонирования средств; полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств; сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов; условия оплаты (с акцептом или без акцепта); ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

17

Восновной договор могут быть включены и иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Чек (англ. cheque, check) – вид ценной бумаги, денежный документ строго установленной законом формы, содержащий распоряжение владельца счета в кредитном учреждении (чекодателя) о выплате держателю чека (чекодержателю) означенной в нем суммы денег по его предъявлении.

Распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю – чек является ничем не обусловленным денежным обязательством и может быть именным, ордерным

или на предъявителя.

Права, удостоверенные чеком, могут принадлежать:

– предъявителю чека (чек на предъявителя);– названному в чеке лицу (именной чек) или тоже лицу, названному в чеке, которое может само осуществить эти права или назначить своим распоряжением (приказом) другое уполномоченное лицо (ордерный чек).

Вкачестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Указанную в чеке сумму плательщик выдает чекодержателю за счет средств, находящихся на счете чекодателя, либо за счет средств, депонированных им на отдельном чековом счете.

Покрытием чека в банке чекодателя могут быть средства, депонированные чекодателем на отдельном счете, или на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации и должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ. Он может также содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Принимая к оплате расчетный чек, необходимо убедиться в следующем:

−сумма чека не должна превышать предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

−номер счета чекодателя, проставленный в чеке, должен соответствовать обозначенному в чековой карточке;

18

− подпись чекодателя, проставленная в чеке, должна быть идентична подписи, проставленной в чековой карточке.

Расчеты посредством чеков осуществляются за отгруженную продукцию, товары, выполненные работы и оказанные услуги как физическими, так и юридическими лицами. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Расчеты посредством чеков очень удобны в тех случаях, когда покупатель не хочет платить деньги до того, как получит товар, а поставщик не желает передавать товар до получения гарантий платежа.

При расчетах посредством чеков отпадает необходимость постоянно иметь при себе крупные суммы наличных денег в тех случаях, когда требуется приобрести дефицитный товар, продавец которого заранее неизвестен, или неизвестно, будет или нет в наличии то, что вам требуется.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования, как и платежные поручения, применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Поскольку инициатива при расчетах платежными требованиями исходит от поставщика, то оплата может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору (не менее трех рабочих дней).

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный, отрицательный, предварительный и др.

Положительный акцепт – форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме о своем согласии на оплату либо об отказе от акцепта.

При отрицательном акцепте плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловлен-

19

ный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).

Предварительный акцепт – форма акцепта, означающая, что плательщик дает свое согласие на оплату требования до списания денег с его счета.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня.

При вышеперечисленных формах расчетов, деньги следуют за товаром, а при расчетах платежными требованиями товар начинает собственное движение, не ожидая поступления денег с другой стороны.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

− в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыска-

20

ния денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

−для взыскания по исполнительным документам;

−в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В соответствии с законодательством Российской Федерации преимущественной формой движения денег на территории Российской Федерации является безналичная форма. Однако в современной России в денежном обращении большое место занимает так называемый "черный нал", т.е. денежный поток наличности, не подконтрольный Банку России. Экономическая природа "черного нала" (примерно 40-50 % денежной массы) – не только стремление уйти от налогов.

Важным фактором является малая ликвидность денежных инструментов, кроме наличных денег, длительные сроки перевода денег со счета на счет.

Замедленный темп перетока денег между субъектами рынка в России является одним из факторов нестабильности экономики, неплатежей и базой "прокрутки" денег по каналам банковской системы.

Следует при этом отметить, что огромная масса средств проходит по каналам Банка России, ибо он является расчетным центром страны. Только на корреспондентских счетах коммерческих банков находится 30-35 млрд р.

В настоящее время Банком России применяются следующие системы расчетов:

−внутрирегиональных электронных платежей (ВЭП);

−межрегиональных электронных платежей (МЭП);

−межрегиональных расчетов с применением авизо;

−нетто-расчетов (между учреждениями Банка России, обслуживаемыми одним ВЦ);

−межрегиональных расчетов по государственным ценным

бумагам;

−в пределах одного учреждения Банка России.

Задача состоит в создании современной автоматизированной системы расчетов, работающей в режиме реального времени, т. е. проведение всех операций в течение операционного дня. Это позволит кредитным организациям управлять внутридневной ликвидно-

21

стью, обеспечивать быструю оборачиваемость денежных средств, способствовать улучшению системы внутрибанковских расчетов, расчетов на основе корреспондентских отношений, а также улучшению деятельности расчетно-клиринговых палат.

Перевод на систему расчетов в режиме рабочего времени расширит сферу применения кредита, так как регулирование внутридневной ликвидностью кредитных организаций будет осуществляться путем предоставления внут-ридневного кредита, обеспеченного залогом государственных ценных бумаг.

Другая важная проблема – предотвращение утечки капитала из России, с использованием каналов как наличного, так и безналичного обращения.

22