Налогообложение малого бизнеса практикум для студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 Экономика, профиль Финансы и кредит, профиль Налоги и налогообложение очной и заочной форм обучения
.pdfСписок рекомендуемых источников
1.Налоговый Кодекс Российской Федерации (НК РФ). Часть 1 от 31.07.1998 №146 – ФЗ (с изм. и доп.). Консультант Плюс: Версия Проф [Электронный ресурс]/ЗАО «Консультант Плюс».-Электронные данные. –
М., [1992-2017]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ - Заглавие с экрана.
2.Налоговый Кодекс Российской Федерации (НК РФ). Часть 2 от 05.08.2000 №117 – ФЗ (с изм. и доп.). Консультант Плюс: Версия Проф [Электронный ресурс]/ЗАО «Консультант Плюс».-Электронные данные. –
М., [1992-2017]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ - Заглавие с экрана.
3.Письмо Минфина РФ от 18.02.2011г. N 03-04-06/6-34. Консультант Плюс: Версия Проф [Электронный ресурс]/ЗАО «Консультант Плюс».- Электронные данные. – М., [1992-2017]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ - Заглавие с экрана.
4.Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований" (Том 1. Центральный федеральный округ) (утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст) (с учетом Изменений 1/2013 - 99/2015). Консультант Плюс: Версия Проф [Электронный ресурс]/ЗАО «Консультант Плюс».-Электронные данные. – М., [1992-2017]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ - Заглавие с экрана.
5.Приказ Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ г. Москва "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" Консультант Плюс: Версия Проф [Электронный ресурс]/ЗАО «Консультант Плюс».-Электронные данные. – М., [1992-2017]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ - Заглавие с экрана.
21
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Регистр налогового учета по налогу на доходы физических лиц за 20___ год № _____
1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)
1.1.ИНН/КПП (для организации или ИНН для налогового агента - индивидуального предпринимателя) ____________________________
1.2.Код налогового органа, где налоговый орган состоит на учете ____________________________________________________________
1.3.Наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента _______________________________________________________________
2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)
2.1.ИНН ______________________________________________________________________________________________________________
2.2.Фамилия, Имя, Отчество _____________________________________________________________________________________________
2.3.Вид документа, удостоверяющего личность _____________________________________________ Код____________________________
2.4.Серия, номер документа _____________________________________________________________________________________________
2.5.Дата рождения (число, месяц, год) _____________________________________________________________________________________
2.6Гражданство (код страны) _____________________________________________________________________________________________
2.7Адрес места жительства в Российской Федерации: Почтовый индекс _______________________ Код региона ____________________
Район ________________________________________ Город ___________________________________________________________________
Населенный пункт ___________________________________ Улица ___________________________ Дом ____ Корпус _____ Квартира _____
2.8Адрес в стране проживания: Код страны _______________ Адрес ____________________________________________________________
2.9Статус налогоплательщика
Месяц |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
статус |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.ПРАВО НА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ СТАТЬЕЙ 218, ПОДПУНКТОМ 4 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 219, ПОДПУНКТОМ 2 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 220 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Сумма дохода, облагаемого по ставке 13% с предыдущего места работы __________________________Налоговые вычеты _____________
4.РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ПО КОДУ ОКТМО/КПП _________/_________
Расчет налога на доходы физического лица по ставке 13% Доходы и вычеты, предусмотренные статьями 214.1, 217 и 221 Налогового кодекса Российской Федерации
|
|
Дата выплаты |
|
|
|
|
Облагаемая |
|
|
Дата начисления |
Месяц, за который |
(передачи дохода в |
Код |
Сумма |
Код |
Сумма |
сумма |
Налоговая база |
Налог к |
|
начислена оплата труда |
натуральной |
дохода |
дохода |
вычета |
вычета |
дохода |
|
начислению |
|
форме) |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Месяц налогового периода: Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01.01.2015 |
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого с начала налогового периода: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Месяц налогового периода: Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01.02.2015 |
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого с начала налогового периода: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22
Месяц налогового периода: Март |
|||||||||
01.03.2015 |
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого с начала налогового периода: |
|
|
|
|
|
|
|||
Месяц налогового периода: Апрель |
|
|
|
|
|
|
|||
01.04.2015 |
Апрель |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого с начала налогового периода: |
|
|
|
|
|
|
|||
Месяц налогового периода: Май |
|
|
|
|
|
|
|||
01.05.2015 |
Май |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого с начала налогового периода: |
|
|
|
|
|
|
|||
Месяц налогового периода: Июнь |
|
|
|
|
|
|
|||
01.06.2015 |
Июнь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого с начала налогового периода: |
|
|
|
|
|
|
|||
Месяц налогового периода: Июль |
|
|
|
|
|
|
|||
01.07.2015 |
Июль |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого с начала налогового периода: |
|
|
|
|
|
|
|||
Месяц налогового периода: Август |
|
|
|
|
|
|
|||
01.08.2015 |
Август |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого с начала налогового периода: |
|
|
|
|
|
|
|||
Месяц налогового периода: Сентябрь |
|
|
|
|
|
|
|||
01.09.2015 |
Сентябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого с начала налогового периода: |
|
|
|
|
|
|
|||
Месяц налогового периода: Октябрь |
|
|
|
|
|
|
|||
01.10.2015 |
Октябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого с начала налогового периода: |
|
|
|
|
|
|
|||
Месяц налогового периода: Ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|||
01.11.2015 |
Ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого с начала налогового периода: |
|
|
|
|
|
|
|||
Месяц налогового периода: Декабрь |
|
|
|
|
|
|
|||
01.12.2015 |
Декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого с начала налогового периода: |
|
|
|
|
|
|
|||
Исчислено налога
Месяц налогового периода |
Дата |
Ставка |
Сумма |
Январь |
|
|
|
Февраль |
|
|
|
23
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Удержано налога
Месяц налогового периода |
Дата |
Ставка |
Сумма |
Январь |
|
|
|
Февраль |
|
|
|
Март |
|
|
|
Апрель |
|
|
|
Май |
|
|
|
Июнь |
|
|
|
Июль |
|
|
|
Август |
|
|
|
Сентябрь |
|
|
|
Октябрь |
|
|
|
Ноябрь |
|
|
|
Декабрь |
|
|
|
5. СУММЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА |
|
|
|||||||||
ОКТМО/КПП |
|
Код вычета |
|
Сумма вычета |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. ОБЩИЕ СУММЫ ДОХОДА И НАЛОГА ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА |
|
|
|||||||||
ОКТМО/КПП |
Ставка |
Общая сумма |
Налоговая база |
Сумма налога |
Сумма налога |
Сумма налога |
Сумма налога, |
Сумма налога, |
|||
|
налога |
|
дохода |
|
исчисленная |
удержанная |
перечисленная |
излишне |
не удержанная |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
удержанная |
налоговым |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
налоговым |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
агентом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
агентом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Форма № 2-НДФЛ
Код формы по КНД 1151078
СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 20___ год № ________ от ________ |
|
|
признак |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Данные о налоговом агенте |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в ИФНС (код) |
|
|||||||||||||
1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
1.2. Наименование организации / Фамилия, имя, отчество физического лица |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. |
Код |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Телефон |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
ОКТМО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
2. Данные о физическом лице - получателе дохода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
2.1. ИНН |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Фамилия, имя, отчество |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
2.3. Статус налогоплательщика |
|
|
|
2.4. Дата рождения |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.5. Гражданство (код страны) |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
2.6. Код документа, удостоверяющего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.7. Серия и номер документа |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
личность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: |
почтовый индекс |
|
|
код региона |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
район |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
город |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
населенный пункт |
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
улица |
|
|
|
|
дом |
|
|
|
|
|
корпус |
|
|
|
квартира |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
2.9. Адрес в стране проживания: |
Код страны |
|
|
|
Адрес |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
3. Доходы, облагаемые по ставке |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
Месяц |
|
|
Код |
|
Сумма |
|
Код |
|
Сумма |
|
|
|
Месяц |
|
|
Код |
Сумма |
|
Код |
Сумма |
|
|||||||||||||||||||||||
|
дохода |
|
дохода |
вычета |
|
вычета |
|
|
|
|
дохода |
дохода |
|
вычета |
вычета |
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты |
|
|
|
|
|
|
||||
4.1. Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов |
|
|
|
|
||||||
Код |
Сумма |
|
Код |
Сумма |
|
Код |
Сумма |
|
Код |
Сумма |
вычета |
вычета |
|
вычета |
вычета |
|
вычета |
вычета |
|
вычета |
вычета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.2. № Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет |
|
|
||
4.3. Дата выдачи Уведомления |
|
4.4. Код налогового органа, выдавшего Уведомление |
|
|
5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке |
% |
|
||
5.1.Общая сумма дохода
5.2.Налоговая база
5.3.Сумма налога исчисленная
5.4.Сумма налога удержанная
5.5.Сумма налога перечисленная*
5.6.Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
5.7.Сумма налога, не удержанная налоговым агентом
Налоговый агент
(должность) |
|
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
М.П.
* Настоящий пункт заполняется в отношении сумм налога, исчисленных с доходов, полученных, начиная с 2011 года.
25
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Налоговые инспекции г. Костромы и Костромской области
Наименование |
Юридический адрес |
Код |
|
|
инспекции |
Инспекция Федеральной |
156005, г. Кострома, ул. |
4401 |
налоговой службы по г. Костроме |
Кузнецкая, 9 |
|
|
|
|
Межрайонная инспекция |
157202, Костромская |
4433 |
Федеральной налоговой службы |
область, г. Галич, пл. |
|
№2 по Костромской области |
Революции, дом 25. |
|
|
|
|
Межрайонная инспекция |
157302, Костромская |
4434 |
Федеральной налоговой службы |
область, г. Мантурово, ул. |
|
№3 по Костромской области |
Больничная 5 |
|
|
|
|
Межрайонная инспекция |
157500, Костромская обл., |
4436 |
Федеральной налоговой службы |
г. Шарья, ул. Чапаева, 32 |
|
№6 по Костромской области |
|
|
|
|
|
Межрайонная инспекция |
156961, г. Кострома, пл. |
4437 |
Федеральной налоговой службы |
Конституции, 2 |
|
№7 по Костромской области |
|
|
|
|
|
26
Учебно-практическое издание
Налогообложение малого бизнеса : практикум / сост. Н.Ю. Исина. —
Караваево : Костромская ГСХА, 2017. — 36 с.
Практикум издается в авторской редакции
© Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования "Костромская государственная сельскохозяйственная академия" 156530, Костромская обл., Костромской район, пос. Караваево, уч. городок, д. 34, КГСХА
Компьютерный набор. Подписано в печать 28/06/2017. Заказ №242. Формат 84х60/16. Тираж 50 экз. Усл. печ. л. 2,4. Бумага офсетная. Отпечатано 10/07/2017. Цена 60,00 руб.
Отпечатано с готовых оригинал-макетов в академической типографии на цифровом дубликаторе. Качество соответствует предоставленным оригиналам.
(Электронная версия - I:\подразделения \рио\издания 2017\242.pdf) вид издания: авторская редакция (электронная версия) (редакция от 28.06.2017 № 223 тит)
Цена 60,00 руб.
08:00802008200:08020088208020280080208:0
2017*242
(Электронная версия - I:\подразделения \рио\издания 2017\242.pdf)