93

за товар произведена в полном объёме спустя три дня после отгрузки товара поставщиком путём перечисления на расчётный счёт ОАО «Актив» суммы долга.

2.8. УЧЁТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Задание 1

На основании исходных данных составьте записи на счетах бухгалтерского учёта и определите необходимые суммы.

Исходные данные

ООО «Актив» 01 октября 2012 года были приобретены акции, свободно обращающиеся на фондовом рынке, в количестве 100 штук стоимостью 1 000 руб. за единицу. ООО «Актив» при совершении операции покупки акций воспользовались услугами брокерской конторы на сумму 17 700 руб. (в том числе НДС).

Задание 2

На основании исходных данных определите размер финансовых вложений и составьте необходимые бухгалтерские записи.

Исходные данные

ООО «Форс» в счёт вклада в уставный капитал ООО «Омега» было внесено основное средство по согласованной с другими учредителями стоимости 125 000 руб. Первоначальная стоимость объекта основных средств равна 150 000 руб. Начисленная амортизация на момент передачи 25 000 руб.

Задание 3

На основании исходных данных определите размер финансовых вложений и составьте необходимые бухгалтерские записи.

Исходные данные

18 февраля 2012 года ООО «Актив» был приобретён фрезерный станок (не требующий монтажа) по 118 000 руб. (в том числе НДС). При приобретении станка возникли следующие расходы:

- услуги транспортной организации за доставку станка до цеха ООО

«Актив» – 12 980 руб. (в том числе НДС);

94

- услуги сторонней монтажной организации по установке станка – 2 360 руб. (в том числе НДС).

Учётной политикой организации предусмотрен линейный способ начисления амортизации. Срок полезного использования для фрезерного станка составил 4 года.

01 марта 2012 года руководством ООО «Актив» было решено внести в счёт вклада в уставный капитал ООО «Машиностроитель» фрезерный станок. В учредительных документах ООО «Машиностроитель» данный факт зафиксирован и согласованная стоимость совпадает с остаточной.

Задание 4

На основании исходных данных составьте записи на счетах бухгалтерского учёта.

Исходные данные

В соответствии с учредительным договором ООО «Слава» 01 октября 2012 года были получены облигации в количестве 10 штук на общую сумму 80 000 руб. в счёт вклада в уставный капитал от одного из учредителей.

Задание 5

На основании исходных данных отразите на счетах бухгалтерского учёта операции по поступлению финансовых вложений при проведении обменных операций.

Исходные данные

Всоответствии с договором купли-продажи ООО «Оптторг» реализовало

ООО«Макс» партию товара стоимостью 271 400 руб. (в том числе НДС). ООО

«Макс» в соответствии с договором погасило свою задолженность ценными бумагами. Покупная стоимость реализованных товаров составила 200 000 руб.

Задание 6

На основании исходных данных составьте записи на счетах бухгалтерского учёта.

Исходные данные

ООО "Нева" приобрело в феврале 2012 г. акции ОАО "Волга", обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, за 300 000 руб. По состоянию на 28 февраля рыночная стоимость данных акций составила 295 000

95

руб. В марте 2012 г. акции были проданы другой организации за 297 000 руб. В учётной политике ООО "Нева" установлено, что переоценка ценных бумаг производится ежемесячно.

Задание 7

На основании исходных данных составьте записи на счетах бухгалтерского учёта.

Исходные данные

ОАО "Финтрейд", которое не является профессиональным участником рынка ценных бумаг, в мае 2012 г. приобрело 20 акций общества-эмитента по цене 100 руб. за акцию. Акции эмитента допущены к обращению на рынке ценных бумаг. По состоянию на 30 июня 2012 г. цена одной акции возросла до 105 руб. Согласно принятой учётной политике ОАО "Финтрейд" корректирует стоимость финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная цена, ежеквартально.

Задание 8

На основании исходных данных составьте записи на счетах бухгалтерского учёта.

Исходные данные

В апреле 2012 г. ЗАО "Юнит" приобрело 50 облигаций по цене 9 000 руб. за каждую. Номинальная стоимость одной облигации – 10 000 руб. Срок их обращения – 1 год. Проценты по облигациям начисляются ежеквартально по ставке 20 % годовых. Согласно учётной политике ЗАО "Юнит" стоимость долговых ценных бумаг доводится до номинальной стоимости равномерно в течение срока их обращения.

Задание 9

На основании исходных данных составьте записи на счетах бухгалтерского учёта.

Исходные данные

ОАО "Вега" владеет акциями ОАО "Альфа", не обращающимися на рынке ценных бумаг, на сумму 300 000 руб. Акции учитываются в составе долгосрочных финансовых вложений. Размер получаемых ОАО "Вега" дивидендов снижается. ОАО "Вега" провело проверку и установило, что ОАО

96

"Альфа" находится в стадии банкротства. Расчётная стоимость акций определена в сумме 150 000 руб. ОАО "Вега" образовало резерв под обесценение ценных бумаг – 150 000 руб. В феврале следующего года организация продала акции ОАО "Альфа" за 150 000 руб.

Задание 10

Отразите операции по учёту финансовых вложений на счетах бухгалтерского учёта.

Исходные данные

3 марта 2012 года ОАО «Актив» приобрела акции ОАО «Бригантина» сроком погашения два года и номинальной стоимостью 100 млн руб. за 88 млн руб.

Задание 11

На основании исходных данных отразите на счетах бухгалтерского учёта

ООО «Актив» операции предоставления и погашения займа, а также начисления по нему процентов.

Исходные данные

ООО «Актив» предоставило ЗАО «Пассив» заём денежными средствами сроком на 1 год на сумму 100 000 руб. под процентную ставку 16 % годовых.

Задание 12

На основании исходных данных оцените стоимость выбытия финансовых вложений и их остатка на конец периода способами: 1) оценка по средней первоначальной стоимости; 2) по первоначальной стоимости первых по времени приобретения финансовых вложений (ФИФО). Заполнить таблицу.

Исходные данные

С 1 марта 2012 года ОАО «Актив» приобрело (приход) и продало (расход) несколько пакетов акций ОАО «Вид», которые не котируются на фондовой бирже. На 01 марта 2012 года остатка акций у ОАО «Актив» не было.