108

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ Оформить операции проводками

Расчёты платёжными поручениями

1.На основании распоряжения поступили денежные средства на расчётный счёт АО «Вымпел» от плательщика, обсуживающегося в банке-корреспонденте,

всумме 85 000 000 руб.

2.АО «Восток» предоставило распоряжение в виде платёжного поручения на оплату поставленных товаров в сумме 7 800 000 руб., на расчётном счёте плательщика 4 300 000 рублей.

3.ООО «Сигма» предоставило объявление на взнос наличными на 10 000 000

рублей и платёжное поручение на перечисление налога на прибыль в сумме 8 000 000 рублей. К счёту имеется картотека к счёту 90902 – 1 500 000 рублей.

4.Оплачено распоряжение в виде платёжного поручения плательщика ИЧП Воробьёв В.П. на оплату поставленной продукции в сумме 9 200 000 рублей. Поставщик обслуживается в другом банке.

5.АО «Прима» предоставило платёжное поручение для перечисления средств иногороднему поставщику в сумме 6 400 000 рублей.

Аккредитивная форма расчётов

1.От АО поступило заявление на открытие покрытого аккредитива для расчётов с Дальнегорским химкомбинатом, на сумму 100 млн руб., сроком 1 мес. Поставщик обслуживается в другом банке. Составить проводки в банкеэмитенте и исполняющем банке.

2.В банке поставщика открыт покрытый аккредитив на имя ООО «Сюрприз»

всумме 5 млн руб. Плательщик обслуживается в банке-корреспонденте.

3.АКБ “Далькомбанк” по заявлению клиента открыл непокрытый аккредитив в сумме 400 000 рублей. Поставщик обслуживается в другом банке.

4.Поставщик представил в свой банк реестр счетов и документы для оплаты за счёт покрытого аккредитива в сумме 4 млн руб. Плательщик обслуживается в другом банке. Аккредитив использован полностью.

5.Поставщик представил в свой банк документы для оплаты за счёт гарантированного аккредитива в сумме 3 200 тыс. руб. и заявление о его досрочном закрытии (сумма аккредитива 5 000 тыс. руб.). Исполняющий банк провёл все процедуры по досрочному закрытию аккредитива на неиспользованную сумму.

6.В банк плательщика поступили оплаченные документы по гарантированному аккредитиву в сумме 5 000 000 рублей, средства на счёте

109

клиента есть. Сумма аккредитива использована не полностью. От оставшейся суммы поставщик отказался и дал согласие на закрытие аккредитива согласно заключённому договору (сумма аккредитива 5 440 тыс. руб.).

7.КБ поставщика произвёл оплату документов своего клиента за счёт покрытого аккредитива в сумме 4 200 тыс. руб. и заявление о досрочном закрытии аккредитива (сумма аккредитива 5 000 тыс. руб.). Все процедуры по досрочному закрытию аккредитива банком-эмитентом и исполняющим банком выполнены.

8.От поставщика поступило заявление об отказе от расчётов с использованием гарантийного аккредитива в сумме 5 900 тыс. руб. Плательщик обслуживается в другом банке.

9.Истёк срок действия непокрытого аккредитива, расчёты по аккредитиву не проводились. Отразить операции в банке плательщика и банке поставщика.

10.На расчётный счёт АО «Волна» зачислены средства досрочно закрытого покрытого аккредитива в сумме 12 400 тыс. руб. Поставщик обслуживается в банке-корреспонденте.

Расчёты в форме перевода денежных средств по требованию получателя

средств (прямое дебетование)

1.Поставщик предоставил в свой банк платёжное требование на сумму 3 000 тыс. руб., выставленное на плательщика, обсуживающегося в другом банке.

2.В банк плательщика 25 ноября (среда) поступило платёжное требование на сумму 9 000 тыс. руб. с заранее полученным акцептом. Составить проводки по поступлению и оплате распоряжения на оплату.

3.Наступил срок платежа по платёжному требованию с акцептом в сумме 1 300 тыс. руб., плательщик предоставил заявление об акцепте на сумму 1 050 тыс. руб. Поставщик обслуживается в другом банке.

4.От плательщика поступило согласие на оплату платёжного требования в сумме 4 890 тыс. руб. Средств на расчётном счёте 4 200 тыс. руб., поставщик обслуживается в банке-корреспонденте.

5.В банк поставщика поступило оплаченное платёжное требование с акцептом на сумму 3 400 тыс. руб.

6.В банк плательщика поступило инкассовое поручение, выставленное на

ООО«Слава» за потребленную электроэнергию в сумме 300 тыс. руб.

7.Плательщик дал согласие на оплату платёжного требования, средств на счёте нет.

8.В банк поставщика поступило заявление об отказе от акцепта.

110

9.В банк поставщика поступило оплаченное инкассовое поручение на сумму

1340 тыс. руб.

10.В банк плательщика поступило инкассовое поручение на сумму 4 390 тыс. руб., на расчётном счёте плательщика 3 500 тыс. руб.

Библиографический список Основная литература

1.Белоцветов А. А. Методика установления и расчёта минимального остатка хранения наличных денег / А. А. Белоцветов // Расчёты и операционная работа в коммерческом банке. 2009. № 5.

2.Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка : учеб. пособие / Ю. Г. Вешкин, Г. Л. Авагян. − М. : Магистр, 2009. − 350 с.

3.Виноградова Т. И. Банковские операции : учеб. пособие / Т. И. Виноградова. − Ростов-на-Дону : Феникс, 2009 − 268 с.

4.Козлова Е. П. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках / Е. П. Козлова, Е. Н. Галанина. − 2-е изд. − М. : Финансы и статистика, 2009. − 640 с.

5.Курсов В. Н. Бухгалтерский учёт в коммерческом банке : Новые типовые

бухгалтерские проводки и операции банка : учеб. пособие / В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. −

10-е изд., испр. и доп. − М. : ИНФРА-М, 2009. − 278 с.

6.Прошунин М. М. Правовые вопросы проведения кредитными организациями депозитно-расчётных банковских операций в рамках финансового мониторинга / М. М. Прошунин // Банковское право. 2010. № 4.

7.Пустовалова Т. А. Управление остатком денежных средств на корреспондентском счёте коммерческого банка в Банке России / Т. А. Пустовалова, И. В. Березинец, Е. С. Мещерякова // Корпоративные финансы. 2009. № 3 (11). С. 5 − 19.

8.Сибиряков А. И. Расчётные операции банка (практический аспект) / А. И. Сибиряков //

Бизнес и банки. 2009. № 36.С. 2 − 6.

9.Шапкин А. С. Экономические и финансовые риски : оценка, управление, портфель инвестиций / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин. − М : Дашков и КО, 2010. − 544 с.

10.Якушев А. В. Ценные бумаги и биржевое дело : конспект лекций / А. В. Якушев. − М. : Инфра-М, 2011. − 224 с.

11.Усатова Л. В. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках : учеб. пособие / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. − 4-е изд., перераб. и доп. − М. : Дашков и КО, 2009. − 376 с.

Нормативные акты

1.Гражданский кодекс Российской Федерации. − М. : Волна, 2008. − 615 с.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации. − М. : Волна, 2009. − 357 с.

3.О бухгалтерском учёте : ФЗ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ // Собрание законодательства

111

РФ. 2011. № 50. Ст. 7344.

4.О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма : ФЗ от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. № 12. Ст. 1336.

5.О банках и банковской деятельности : ФЗ № 395-1-ФЗ от 02.12.1990 г. − М. : Омега- Л, 2009. − 64 с.

6.О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : ФЗ № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. − М. : Лига-Т, 2009. − 36 с.

7.О национальной платёжной системе : ФЗ. от 27.06.2011 № 161ФЗ − М. : Парламентская газета. 2011. № 32.

8.О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации : положение ЦБ РФ от 16.07.2012 г. № 385-П // Вестник банка России. 2012. № 56 − 57.

9.О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчётности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации : указание Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У // Вестник Банка России. 2009.

№ 75 − 76.

10.О порядке составления кредитными организациями годового отчёта : указание Банка России от 8 октября 2008 г. № 2089-У // Вестник банка России. 2008. № 72.

11.О методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчётности» : письмо Банка России от 24 ноября 2011 г. № 169-Т // Вестник банка России. 2011. № 69 − 70.

12.О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные

потери : положение от 20.03.2006 г. № 283-П // Вестник Банка России. 2006. № 26. С. 48 −

13.О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации : инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 г. № 128-И // Вестник Банка России. 2006. № 23.

14.О внесении изменений и дополнений в письмо ЦБ РФ от 10.02.98 № 14-3-20 "О депозитных и сберегательных сертификатах банков" : указание Банка России от 31.08.1998 г. № 333-У // Вестник Банка России. 1998. № 18.

15.О порядке предоставления (размещения) кредитной организации средств и их возврата (погашения) : положение БР от 20.10.2006 г. № 54 - П // Вестник Банка России. 2007. № 61. С. 43 − 48.

16.О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учёта : положение ЦБ РФ от 26.06.98г. №39-П // Вестник банка России. 2000. №10. С. 3 − 25.

112

Лариса Владимировна Масюкова

РАСЧЁТЫ И ОПЕРАЦИОННАЯ РАБОТА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

Учебное пособие

Редактор Г. С. Одинцова

Подписано к печати __________ Формат 60 х 84 / 16.

Бумага писчая. Печать цифровая. Усл.п.л. ____ Уч.-изд.л. _____

Тираж _____ экз. Заказ

680042, Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, ХГАЭП, РИЦ