3873

ТЕМА 3. Эволюция муниципальных финансов в российском государстве

1.Развитие муниципальных финансов в дореволюционный период.

2.Муниципальные финансы в советский период.

3.Развитие муниципальных финансов в РФ в период с 1991 по 2003 год.

4.Реформа местного самоуправления 2003 – 2009 гг.: предпосылки, цели, задачи (финансово-экономический аспект).

Методические указания

В данной теме изучается развитие муниципальных финансов в России с дореволюционного периода (19 век) по 2009 год.

При рассмотрении первого – второго вопросов темы следует обратить внимание на место и роль местных бюджетов в финансовой системе государства, источники формирования их доходов и основные направления расходов, степень их финансовой самостоятельности, а также на систему управления муниципальными финансами.

При изучении третьего вопроса необходимо ознакомиться с правовыми актами списка рекомендуемых источников. Помимо рассмотрения порядка формирования местных бюджетов в период 1991 – 2003 годов следует выяснить, предусматривалось ли на муниципальном уровне формирование каких-либо форм образования и расходования денежных средств, помимо местного бюджета.

Четвёртый вопрос изучается самостоятельно. При его рассмотрении необходимо выявить недостатки организации муниципальных финансов в начале 2000-х годов. Исходя из этого определить предпосылки реформирования местного самоуправления, в том числе системы формирования, распределения и использования финансовых ресурсов муниципальных образований. Рассмотреть цели и задачи реформирования муниципальных финансов в 2003 – 2009 годах. Подготовка по вопросу основывается на изучении положений Федерального закона от 06.10.2003 № 131–ФЗ, Федерального закона от 20.08.2004 № 120–ФЗ и публикаций в периодической печати, посвящённых реформе.

Вопросы для самопроверки

1.Назовите источники формирования доходов местных бюджетов в России в дореволюционный период и основные направления их использования.

2.Какие бюджеты в СССР относились к местным?

3.Сделайте выводы об уровне финансовой самостоятельности муниципальных образований в советский период. Каким образом и почему он менялся?

11

4.Какие источники доходов местных бюджетов были определены Федеральным законом от 28.08.1995 № 154-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»?

5.Какие положения Федерального закона от 28.08.1995 № 154-ФЗ и Федерального закона от 25.09.1997 № 126-ФЗ были направлены на укрепление финансовой устойчивости муниципальных образований? Что они предусматривали?

6.Какие модели местного самоуправления существовали в РФ в 1990-е годы?

7.Финансовое обеспечение каких расходов осуществлялось из местных бюджетов в 1990 – 2003 годах?

8.Назовите предпосылки реформы местного самоуправления в 2003 году.

9.Какие проблемы и недостатки организации муниципальных финансов были устранены благодаря принятию Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ?

ТЕМА 4. Муниципальная финансовая политика

1.Понятие муниципальной финансовой политики и факторы, её определяющие.

2.Основные направления муниципальной финансовой политики РФ на современном этапе

Методические указания

При изучении первого вопроса необходимо рассмотреть понятие муниципальной финансовой политики, её особенности, принципы, составные части, а также выявить внутренние и внешние факторы, влияющие на муниципальную финансовую политику.

Во втором вопросе необходимо раскрыть основные цели, задачи и мероприятия, осуществляемые в рамках муниципальной финансовой политики в РФ на современном этапе. Студенты готовят доклады, посвящённые муниципальной бюджетной политике, муниципальной налоговой политике, муниципальной долговой политике, а также особенностям финансовой политики муниципальных образований различных типов.

Вопросы для самопроверки

1.В чём заключаются особенности муниципальной финансовой политики?

2.Какие факторы влияют на тип муниципальной финансовой политики?

3.В чём заключается взаимосвязь между государственной финансовой политикой и муниципальной финансовой политикой?

12

4.Назовите органы, разрабатывающие и реализующие муниципальную финансовую политику.

5.Назовите основные задачи муниципальной бюджетной политики и раскройте их содержание.

ТЕМА 5. Основы управления муниципальными финансами

1.Понятие и содержание управления муниципальными финансами.

2.Органы управления муниципальными финансами.

3.Финансовое планирование на муниципальном уровне.

4.Муниципальный финансовый контроль.

5.Проблемы и направления совершенствования управления муниципальными финансами.

Методические указания

Впервом вопросе рассматривается содержание управления муниципальными финансами, определяются объекты и субъекты, а также принципы и другие элементы системы управления муниципальными финансами.

Во втором вопросе необходимо выяснить, какую роль в управлении муниципальными финансами играют представительные органы муниципальных образований и исполнительно-распорядительные органы местного самоуправления. Охарактеризовать задачи и полномочия финансовых органов муниципальных образований.

Втретьем вопросе необходимо рассмотреть, каким образом финансовое планирование организовано на муниципальном уровне. Охарактеризовать финансовые планы, оставляемые на муниципальном уровне.

Четвёртый вопрос посвящён исследованию содержания муниципального финансового контроля, его правовых основ, принципов, форм и методов, а также полномочий контрольно-счётных органов муниципальных образований. При подготовке по вопросу необходимо детально изучить положения Федерального закона от 06.02.2011 № 7–ФЗ, а также муниципальных правовых актов, регламентирующих осуществление муниципального контроля.

Пятый вопрос изучается самостоятельно. Его рассмотрение предусматривает выявление недостатков, присущих системе управления муниципальными финансами на современном этапе, и путей их предоставления. Вопрос изучается на основании муниципальных правовых актов, публикаций в периодической печати за последние три года, монографий и иных источников.

На семинарском занятии проводится обсуждение заданий для самостоятельной работы, предусмотренных для самостоятельной работы данным методическими указаниями.

13

Вопросы для самопроверки

1.Что понимается под управлением муниципальными финансами?

2.Могут ли органы государственной власти каким-либо образом участвовать

вуправлении муниципальными финансами

3.Перечислите основные задачи и полномочия финансовых органов муниципальных образований.

4.Какие виды финансовых планов составляются на муниципальном уровне?

5.Назовите принципы муниципального финансового контроля.

6.Назовите органы муниципального финансового контроля.

7.Какими правовыми актами регламентируется осуществление муниципального финансового контроля?

8.С какими целями на муниципальном уровне осуществляется финансовое регулирование?

ТЕМА 6. Особенности формирования и исполнения местных бюджетов

Занятие 1

1.Дискуссионные вопросы сущности местного бюджета.

2.Состав и структура доходов и расходов местного бюджета.

3.Дефицит местного бюджета.

Занятие 2

1.Оценка состояния местного бюджета.

2.Бюджетный процесс на муниципальном уровне: особенности организации

инаправления реформирования.

3.Муниципальные образования в системе межбюджетных отношений.

Методические указания

На первом занятии необходимо рассмотреть различные точки зрения на экономическое содержание местного бюджета; порядок формирования и состав доходов и расходов, а также источников финансирования дефицита местного бюджета; повторить бюджетные полномочия муниципальных образований. Проводится проверка и обсуждение выполненных домашних заданий для самостоятельной работы.

При подготовке ко второму занятию студентам необходимо самостоятельно изучить методики оценки состояния местных бюджетов, разобраться в

14

содержании таких категорий, как «бюджетная самостоятельность», «бюджетная устойчивость», «сбалансированность бюджета», а также в порядке расчёта и интерпретации показателей, их характеризующих.

Кроме того, на втором занятии рассматриваются особенности организации бюджетного процесса на муниципальном уровне. Студенты самостоятельно изучают организацию бюджетного процесса на примере конкретных муниципальных образований на основании муниципальных правовых актов, регламентирующих соответствующую сферу бюджетных отношений. Особое внимание следует обратить на внедрение элементов бюджетирования, ориентированного на результат, в бюджетный процесс в муниципальных образованиях. Рассматривается место муниципальных образований в системе межбюджетных отношений, в том числе межбюджетные трансферты, передаваемые из бюджетов бюджетной системы РФ местным бюджетам, а также межбюджетные трансферты, предоставляемые из местных бюджетов.

Вопросы для самопроверки

1.С каких позиций можно рассматривать местный бюджет?

2.Какие функции выполняет местный бюджет?

3.Какие факторы влияют на состав и структуру доходов и расходов местного бюджета?

4.Что понимается под консолидированным бюджетом муниципального района?

5.За счёт каких источников формируются доходы местных бюджетов?

6.Какие изменения произошли в составе доходов местных бюджетов в последние пять лет?

7.Охарактеризуйте структуру расходов бюджетов муниципальных образований различных типов.

8.Почему для местных бюджетов не предусмотрены источники внутреннего финансирования дефицита?

9.Может ли местный бюджет быть исполнен с профицитом?

10.На какой срок составляется и утверждается местный бюджет?

11.Назовите органы, которые а) составляют проект местного бюджета;

б) рассматривают проект местного бюджета; в) осуществляют внешнюю проверку отчёта об исполнении местного бюджета.

12.Какие показатели должны быть утверждены решением о местном бюджете?

13.В каких формах предоставляются межбюджетные трансферты из бюджетов городских и сельских поселений?

14.Могут ли межбюджетные трансферты предоставляться из бюджета муниципального района бюджету городского округа?

15

15. Раскройте понятие бюджетной устойчивости муниципального образования. Какие показатели могут использоваться для оценки уровня бюджетной устойчивости муниципального образования?

ТЕМА 7. Местные налоги

1.Местные налоги: общая характеристика.

2.Земельный налог.

3.Налог на имущество физических лиц.

4.Налог на недвижимость: опыт и перспективы введения.

Методические указания

В первом вопросе необходимо рассмотреть понятие местных налогов, полномочия органов местного самоуправления в сфере введения и регулирования местных налогов, определить, какую роль поступления от местных налогов играют в формировании местных налогов в РФ и зарубежных странах. Выяснить, какие налоги чаще всего закрепляются за органами местного самоуправления в мировой практике.

Второй и третий вопрос изучаются на основании положений Налогового кодекса РФ и Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», а также муниципальных правовых актов о местных налогах. При этом необходимо сравнить налоговые ставки по местным налогам, порядок их уплаты и налоговые льготы, предоставляемые органами местного самоуправления, в различных муниципальных образованиях (на примере 3 – 4 муниципальных образований).

При подготовке по четвёртому вопросу студенты самостоятельно изучают опыт проведения эксперимента по введению налога на недвижимость в РФ, альтернативные точки зрения по вопросу установления данного налога.

По итогам изучения вопросов темы студенты вырабатывают своё суждение по вопросу совершенствования системы местных налогов и развития налогового потенциала муниципальных образований.

Вопросы для самопроверки

1.Что является объектом налогообложения земельным налогом?

2.Кто признаётся налогоплательщиком земельного налога?

3.Какие налоговые льготы предусмотрены Налоговым кодексом РФ по земельному налогу?

4.Что является объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц?

16

5.Кто рассчитывает сумму налога на имущество физических лиц?

6.Какими полномочиями в сфере установления и регулирования местных налогов обладают органы местного самоуправления в РФ?

7.Какие факторы сдерживают введение налога на недвижимость в РФ? Насколько, на Ваш взгляд, введение данного налога в РФ обосновано?

ТЕМА 8. Муниципальный заказ

1.Муниципальный заказ: понятие, назначение и участники отношений.

2.Способы размещения муниципального заказа.

Методические указания

В первом вопросе необходимо рассмотреть такие понятия, как «заказ на поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг) для муниципальных нужд», «муниципальные нужды», «размещение заказа», выяснить, для чего предназначен муниципальный заказ, и изучить правовые основы отношений, связанных с размещением заказа. Рассмотреть состав участников отношений, связанных с размещением муниципального заказа, их основные функции и порядок взаимодействия.

Во втором вопросе рассматриваются основные способы размещения муниципального заказа – конкурс, аукцион, запрос котировок, размещение заказа у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).

Вопросы для самопроверки

1.Дайте определение муниципального заказа.

2.Назовите участников отношений, связанных с размещением муниципального заказа.

3.Назовите способы размещения муниципального заказа.

4.Что понимается под конкурсом на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) для муниципальных нужд?

5.В каких случаях могут проводиться закрытый конкурс и закрытый аукцион?

6.В каких случаях конкурс признаётся несостоявшимся?

7.Что понимается под запросом котировок?

8.В каких случаях размещение муниципального заказа может осуществляться у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя)?

9.Каким образом связаны бюджетный процесс и процедуры планирования и размещения муниципального заказа?

17

ТЕМА 9. Зарубежный опыт организации муниципальных финансов

1.Бюджеты муниципальных образований зарубежных стран.

2.Регулирование местных бюджетов в зарубежных странах.

3.Опыт реформирования муниципальных финансов в зарубежных странах.

Методические указания

Вопросы темы изучаются студентами самостоятельно с последующим обсуждением на семинарском занятии. Занятие предусматривает публичную презентацию докладов (с использованием ТСО) и дискуссию по вопросам, рассмотренным в докладах.

Впервом вопросе темы рассматриваются состав и структура доходов и расходов местных бюджетов в зарубежных странах. Кроме того, необходимо обратить внимание на то, какая доля ВВП перераспределяется через местные бюджеты. Выяснить, высока ли степень финансовой автономии муниципальных образований, исполняются ли местные бюджеты с дефицитом или обеспечивается равенство их доходной и расходной частей.

Во втором вопросе рассматривается система межбюджетного регулирования: механизмы бюджетного выравнивания и стимулирования, включая систему межбюджетных трансфертов и распределения доходов.

Втретьем вопросе изучаются основные направления реформирования системы муниципальных финансов в зарубежных странах. В частности, внимания заслуживает реформирование бюджетного процесса и межбюджетного регулирования, совершенствование системы разграничения полномочий и источников их финансового обеспечения, налоговые реформы, касающиеся местных налогов, оптимизация сети муниципальных учреждений и предприятий.

Кроме того, в рамках самостоятельной работы к занятию студенты готовят эссе.

Вопросы для самопроверки

1.Охарактеризуйте структуру доходов местных бюджетов в зарубежных странах.

2.Охарактеризуйте структуру расходов местных бюджетов в зарубежных странах.

3.Какую роль межбюджетные трансферты играют в формировании доходной базы местных бюджетов в зарубежных странах?

4.Какими бюджетными полномочиями наделены органы местного самоуправления в зарубежных странах?

18

5.Какие элементы бюджетирования, ориентированного на результат, применяются в бюджетном процессе муниципальных образований в зарубежных странах?

6.Сопоставьте уровень финансовой самостоятельности муниципальных образований в РФ и в зарубежных странах.

7.Опыт каких зарубежных стран может быть, на Ваш взгляд, успешно использован в совершенствовании системы муниципальных финансов в РФ?

Самостоятельная работа студентов

Для студентов очной формы обучения

19

20