3604

материально-производственным запасам для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Правильность выделения НДС по товарно-материальным ценностям. Учет материально-производственных запасов в пути.

Виды операций по реализации и выбытию материальнопроизводственных запасов. Проверка правильности отражения в

производственных запасов, списанию морально устаревших материальнопроизводственных запасов. Проверка отражения в учете операций хищения товарно-материальных ценностей. Отражение в учете чрезвычайных расходов, в том числе по застрахованному имуществу.

Аудит денежных операций

Оценка системы внутреннего контроля предприятия. Проверка правильности ведения кассовых операций. Правильность заполнения формы №4 «Отчет о движении денежных средств».

Проверка наличия расчетных (текущих) счетов. Проверка ведения учета по расчетным счетам. Проверка платежных документов, прилагаемых к выпискам банка. Проверка правильности корреспонденции бухгалтерских счетов по дебету и кредиту сч.51 «Расчетный счет». Проверка правильности отражения в учете операций, связанных с приобретением и продажей валюты

– в увязке со сч.52 «Валютный счет».

Проверка фактического количества открытых валютных счетов на территории РФ и за ее пределами. Проверка законности совершаемых операций в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Оценка обоснованности отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с экспортом продукции, товаров, работ, услуг. Проверка операций, связанных с импортом товаров. Правильность отражения в учете курсовых и суммовых разниц. Соблюдение требований Центрального банка об учете и отчетности по валютным операциям.

Аудит расчетов по оплате труда

Проверка документального оформления трудовых отношений с работниками. Расчет среднесписочной численности персонала коммерческой организации. Проверка расчетов по оплате труда в части начисленных сумм заработной платы. Аудит удержаний из заработной платы. Проверка налога на доходы физических лиц. Расчет материальной выгоды. Применение стандартных налоговых вычетов Аудит выполнения предприятием функций налогового агента (в части налога на доходы физических лиц).

Аудит себестоимости продукции

Способ списания товарно-материальных ценностей на себестоимость продукции для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения прибыли. Первичные документы на списание материальных ценностей.

21

Проверка правильности и обоснованности применения норм расхода материалов. Суммовые разницы при принятия материальнопроизводственных запасов к бухгалтерскому учету. Проверка правильности признания расходов по материальным ценностям для целей налогообложения ( ст.254 Налогового кодекса).

Правомерность включения расходов на оплату труда персонала предприятия в себестоимость продукции. Затраты на оплату труда, не включаемые в себестоимость продукции. Формирование расходов, связанных с оплатой труда работников, для целей налогообложения прибыли ( ст. 255 Налогового кодекса).

Проверка расходов на обязательное и добровольное страхование имущества организаций. Проверка отражения в учете расходов на содержание служебного автотранспорта. Проверка командировочных расходов. Правомерность отнесения представительских расходов. Оценка расходов организации на подготовку и переподготовку кадров. Проверка расходов организации на рекламу. Проверка правильности отнесения на себестоимость расходов на услуги связи, коммунальные расходов и арендной платы. Правильность формирования себестоимости продукции, работ и услуг в части расходов по страхованию жизни работников, расходов по оказанию консультационных, юридических и аудиторских услуг.

Аудит доходов от продажи продукции, товаров, работ и услуг

Проверка соблюдения принципов признания доходов по обычным видам деятельности, отраженных в учетной политике. Обоснование применения кассового метода учета выручки. Соблюдение правил раскрытия в бухгалтерской отчетности информации, относящейся к доходам. Соблюдение требований налогового учета доходов для исчисления налога на прибыль.

Аудит расчетов с бюджетом

Налоги, которые должно уплачивать предприятие. Отражение в учете операций по начислению и уплате налогов. Проверка формирования налогооблагаемой базы по НДС. Проверка правильности применения ставок по НДС. Проверка правильности расчета и отражения сумм НДС к возмещению. Требования к оформлению счетов-фактур, книги покупок и продаж.

Плательщики налога на прибыль. Исчисление объекта налогообложения. Ставки налога на прибыль. Полнота и своевременность уплаты налога в бюджет. Проверка правильности составления и своевременность предоставления налоговых деклараций.

Проверка формирования налогооблагаемой базы по ЕНВД. Определение плательщиков налога на доходы физических лиц в соответствии со статьей 207 НК РФ. Правильность определения и применения налоговых вычетов. Проверка полноты перечисления сумм взысканного налога.

Правильность формирования налогооблагаемой базы по ЕСН. Применение налоговых льгот. Оценка правильности применения

22

регрессивной шкалы. Проверка правильности исчисления и своевременности уплаты налога.

Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами

Наличие и правильность оформления договоров на поставку материальных ценностей, работ, услуг. Проверка правильности оплаты за полученные или отгруженные материальные ценности. Наличие и сроки образования дебиторской и кредиторской задолженности. Инвентаризация расчетов. Правильность отражения операций при расчете с поставщиками не денежными средствами. Проверка правильности списания дебиторской и

правильности определения суммы НДС по авансовым отчетам. Отражение этих сумм в Книге покупок. Проверка зарубежных командировок. Правильность пересчета курса валют. Отражение курсовых разниц. Включение командировочных расходов в себестоимость продукции и в

Проверка правильности отнесения сумм затрат по кредитам и займам в бухгалтерском учете и отчетности.

Аудит организации бухгалтерского учета

Соблюдение требований Закона «О бухгалтерском учете» в части ответственности за ведение учета, формирование первичных документов, своевременного и полного отражения в учете хозяйственных операций. Проверка составления и соблюдения графика документооборота. Ведение архива первичных документов и бухгалтерских регистров.

Аудит отчетности

Аудит баланса. Проверка титульного листа и соблюдения требований заполнения строк баланса. Арифметическая проверка баланса. Увязка показателей баланса с данными Главной книги, журналами-ордерами. Проверка увязки показателей баланса с данными ф.№5 «приложение к балансу». Проверка данных забалансового учета.

Аудит формы № 2 №Отчет о прибылях и убытках». Проверка увязки данных формы с данными Главной книги по соответствующим счетам. Арифметическая проверка данных формы. Проверка применения положений ПБУ 18/02 при заполнении ф.№2 и баланса.

Аудит других форм отчетности: ф.№ 3 «Отчет о движении капитала», ф.№ 4 «Отчет о движении денежных средств», ф.№ 5 «Приложение к балансу», данных пояснительной записки.

23

6. СЕМИНАРСКИЕ И ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ, их содержание и объем в часах

24

25

7. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

7.1. Содержание курсовой работы

Содержание курсовой работы должно быть тщательно продумано на основе предварительного ознакомления с литературой и информационной базой данных о работе предприятия.

Курсовая работа, как правило, должна включать:

Введение, где обосновывается актуальность выбранной темы, задачи курсовой работы, информационная база исследования;

Теоретическую часть, в которой раскрываются:

а) сущность аудита и порядок его осуществления по исследуемому разделу; б) краткая характеристика объекта и предмета исследования, приемы аудита; в) обзор методик аудита (мнения разных авторов по поводу порядка проведения аудита и существа решаемых вопросов); г)действующие законы, стандарты и нормативные акты по теме исследования.

Характеристика действующей практики аудита:

а) порядок составления плана и программы аудита; б) оценка аудиторского риска при проверке данного предприятия;

в) изложение направлений конкретной проверки (с бухгалтерскими проводками и цифровыми расчетами); г) практическая апробация рекомендуемых методик с учетом вариантов

хозяйственных операций, характерных для данного аудируемого лица; д) типичные ошибки, допускаемые в бухгалтерском учете по теме исследования; е) сложные хозяйственные ситуации по-разному решаемые авторами.

Заключение – подведение итогов работы.

Библиографический список.

Приложения – информационная база, использованная в процессе написания курсовой работы. К информационной базе относятся: формы отчетности, бухгалтерские регистры, первичные документы, выписки из организационно-распорядительной документации организации.

7.2.Тематика курсовой работы

Студенту предоставляется право самостоятельного выбора темы курсовой работы из предлагаемого перечня. В случае выбора иной темы, необходима консультация с руководителем.

Предлагаемая тематика курсовых работ

1.Виды аудита и перспективы его развития.

2.Международные и российские стандарты аудита.

3.Аудит учредительных документов и расчетов с учредителями.

4.Аудит учетной политики предприятия.

5.Аудит учета денежных средств и денежных документов.

26

6.Аудит расчетов по валютным счетам.

7.Аудит учета основных средств.

8.Аудит оценки основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.

9.Аудит выбытия объектов основных средств.

10.Аудит реализации имущества организации.

11.Аудит учета арендованных основных средств.

12.Аудит финансовых вложений.

13.Аудит нематериальных активов.

14.Аудит учета материально-производственных запасов.

15.Аудит товаров в оптовой и розничной торговле.

16.Аудит расчетов с поставщиками.

17. Аудит расчетов с подотчетными лицами.

18.Аудит расчетов по оплате труда.

19.Аудит расчетов по государственному страхованию.

20.Аудит расчетов по единому социальному налогу.

21.Аудит расчетов по НДС.

22.Аудит расчетов по налогу на прибыль.

23.Аудит расчетов по единому налогу на вмененный доход.

24.Аудит учета материальных затрат в составе себестоимости продукции. 25.Аудит амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете. 26.Аудит формирования доходов по обычным видам деятельности.

27.Аудит формирования доходов от экспорта продукции.

28.Аудит формирования себестоимости продукции, работ, услуг (в конкретной отрасли).

29.Аудит отгрузки и реализации готовой продукции, работ, услуг. 30.Аудит формирования товарооборота в торговле.

31.Аудит учета коммерческих расходов.

32.Аудит издержек обращения.

33.Аудит формирования финансовых результатов.

34.Аудит формирования и раскрытия внереализационных результатов.

35.Аудит расчетов с дебиторами.

36.Аудит расчетов с кредиторами.

37.Аудит формирования доходов строительной организации.

38.Аудит баланса и других форм отчетности.

39.Аудит операций по внешнеэкономической деятельности.

40.Особенности аудита малых предприятий.

7.3.Оформление курсовой работы

Объем курсовой работы составляет 35-50 страниц. Работа должна быть написана аккуратно, от руки, пастой (чернилами) одного цвета (синего, фиолетового), на одной стороне бумаги или отпечатана машинописным текстом через 1,5 интервала.

Стиль и язык изложения материала курсовой работы должен быть четким, ясным и грамотным. Грамматические и синтаксические ошибки недопустимы. Простота и доступность изложения являются важными

27

достоинствами курсовой работы и свидетельствуют об овладении автором материалами исследования.

Текст курсовой работы следует располагать, соблюдая следующие размеры полей: левое - 30 мм, правое -10 мм, верхнее -20 мм, нижнее - 20 мм. При компьютерной подготовке материала используется шрифт «Times New Roman», размер 14, полуторный интервал.

7.4.Защита курсовой работы

Защита работы преследует цель выявить знания студентов по избранной теме, как их глубины, так и самостоятельности. Начать подготовку к защите следует с внимательного изучения рецензии преподавателя или устного собеседования с ним.

Если курсовая работа направлена на доработку, то необходимо провести доработку в соответствии с указаниями научного руководителя. Материалы доработки помещают на отдельных листах и подшивают в конце курсовой работы, но титульный лист при этом не меняется. После доработки курсовая работа повторно сдается на кафедру для проверки руководителю.

Если курсовая работа после проверки руководителем допускается к защите, то повторной сдачи курсовой работы на кафедру не требуется. Однако необходимо письменно ответить на все вопросы и замечания по ходу работы, указанные в рецензии.

Защита курсовой работы осуществляется индивидуально по согласованию с научным руководителем. Студент должен хорошо ориентироваться в представленной работе, знать теоретические и практические аспекты исследования, информационную базу, порядок приведенных расчетов, последствия представленных расчетов для итогов работы объекта в целом.

8. КОНТРОЛЬ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ

8.1. Входной контроль - Тест по бухгалтерскому учету 8.2. Текущий контроль – тестирование по важнейшим темам:

Тест по теории аудита Тест по аудиту учредительных документов и учетной политике

Тест по аудиту основных средств Тест по аудиту материально-производственных запасов Тест по аудиту расчетов с бюджетом

8.3. Выходной контроль – экзамен

Вопросы к экзамену по курсу “Аудит ”

1.История развития аудита

2.Сущность аудита

3.Цели и задачи аудиторской деятельности

4.Объекты и субъекты аудита

28

5.Формы и виды аудита

6.Основные методы проведения аудита.

7.Законодательство по аудиторской деятельности 8.Аудиторский риск 9.Функции аудиторских организаций 10.Планирование аудита

11Порядок проведения аудиторской проверки

12.Рабочие документы аудитора

13.Содержание и порядок составления заключения аудитора

14.Аудит учредительных документов

15.Аудит расчетов с учредителями

16.Аудит учетной политики предприятия 18.Аудит правильности отнесения объектов к основным средствам.

19.Аудит оценки основных средств

20.Аудит учета операций по поступлению и выбытию основных средств

21.Аудит учета арендованных основных средств.

22.Аудит начисления амортизации основных средств.

23.Аудит учета затрат на ремонт основных средств. 24.Аудит прямых инвестиций 25.Аудит портфельных инвестиций

26.Аудит правильности формирования нематериальных активов.

27.Аудит учета поступления и выбытия нематериальных активов

28.Аудит начисления износа по нематериальным активам

29.Аудит оценки материалов в учете.

30.Аудит отражения в учете операций по движению материальных ценностей.

31.Аудит отражения в учете операций по приходу и расходу материалов. 33.Особенности аудита товаров.

34.Аудит реализации материальных ресурсов

35.Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками

36.Аудит расчетов с покупателями и заказчиками

37.Аудит расчетов по претензиям

38.Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами

39.Аудит расчетов по оплате труда 40.Аудит расчетов по ЕСН

41.Аудит расчетов по пенсионному страхованию

42.Аудит расчетов по внебюджетным платежам

43.Аудит расчетов с бюджетом по НДС

44.Аудит расчетов по ЕНВД

45.Аудит расчетов по налогу на имущество

46.Аудит расчетов по налогу на прибыль

47.Аудит расчетов по специальным налоговым режимам 48.Аудит правильности отражения в учете кассовых операций 49.Аудит учета операций по расчетному и валютному счету

50.Аудит учета операций на прочих счетах в банках

29

51.Аудит учета денежных документов

52.Аудит правильности отнесения в себестоимость материальных затрат

53.Аудит затрат на оплату труда

54.Аудит затрат по амортизации основных фондов

55.Аудит прочих затрат

56.Аудит калькулирования себестоимости продукции, работ и услуг

57.Аудит учета выпуска и отгрузки готовой продукции

58.Аудит учета доходов по обычным видам деятельности

59.Аудит учета коммерческих расходов 60.Аудит правильности определения прибыли от продаж продукции, работ и услуг

61.Аудит правильности определения прибыли до налогообложения

62.Аудит учета внереализационных операций

63.Аудит организации бухгалтерского учета на предприятии

64.Аудит правильности заполнения отчетности предприятия

65. Особенности аудита малых предприятий

66 Особенности аудита предприятий торговли и общественного питания

9. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по курсу «Аудит» ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОГО ОТДЕЛЕНИЯ

9.1.Методические рекомендации по выполнению контрольных работ студентами заочного отделения

Контрольная работа выполняется студентами, обучающимися по заочной сокращенной форме.

Для выполнения контрольной работы необходимо: подготовить ответ на один теоретический вопрос решить шесть практических заданий.

Теоретические вопросы выбираются из предлагаемого ниже перечня по первой букве фамилии студента.

9.2. Перечень теоретических вопросов

30