22

3. Какие документы следует представить в налоговый орган для подтверждения экспорта и применения нулевой ставки (см. Налоговый кодекс РФ)?

Задание 9. Налоговая декларация по НДС. Счета-фактуры

1.Изучите содержание счёта-фактуры и налоговой декларации.

2.Дайте правовое обоснование правильности заполнения реквизитов счетов-фактур и налоговой декларации.

3.Приведите пример из судебной практики, где предметом спора были нарушения прав и обязанностей, связанных с оформлением счетовфактур или налоговой декларации по НДС.

Практическое занятие 8

Тема. Акцизы

Вопросы для самопроверки

1.Какими нормативно-правовыми актами регулируется взимание акцизов?

2.В чём отличие НДС и акцизов?

3.Кто признаётся налогоплательщиком акциза и при каком условии?

4.Какие товары признаются подакцизными?

5.Что является объектом налогообложения: товары или операции?

6.Имеет ли правовое значение для акциза место совершения операции?

7.Предусматривает ли Налоговый кодекс РФ те операции, которые не подлежат налогообложению?

8.Какие особенности налогообложения установлены при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ?

9.Какими нормами Налогового кодекса РФ следует руководствоваться при определении налоговой базы при реализации подакцизных товаров?

10.Каков налоговый период для налогоплательщиков акциза?

11.Какая статья Налогового кодекса РФ устанавливает налоговые ставки по видам подакцизных товаров?

12.Как исчисляется сумма акциза по подакцизным товарам?

13.Имеет ли право налогоплательщик на уменьшение общей суммы акциза по подакцизным товарам (налоговые вычеты)?

23

14. Как регулируется процедура возмещения (зачет, возврат) сумм акциза?

Задания Задание 1. Налогоплательщики акциза

1. Статья 179 НК России, определяя налогоплательщиков акциза, не указывает на физических лиц – граждан. Однако в этой статье есть ссылка на Таможенный кодекс РФ с пояснением, что налогоплательщиками акцизов являются «лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ». Уточните, кто является налогоплательщиком акциза.

Заполните таблицу, анализируя Налоговый и Таможенный кодексы.

Задание 2. Налогоплательщик акциза в рамках договора простого товарищества

1.На основании Гражданского кодекса РФ определите особенности ведения дел по договору о совместной деятельности (лицо, ведущее дела; совместное ведение дел всеми и др.).

2.Как определяется участник, исполняющий обязанности по исчислению и уплате всей суммы акциза по операциям в рамках договора о совместной деятельности?

3.Если участник договора о совместной деятельности не уплатил акциз, возможно ли взыскание акциза с любого из участников?

Дайте ссылку на норму Налогового кодекса РФ.

Задание 3. Объект налогообложения. Предмет налогообложения (подакцизные товары)

Заполните таблицу на основании Налогового кодекса РФ (если перечень товаров, которые не являются подакцизными, обширен, то сокращайте; важно, чтобы Вы нашли эту норму).

24

Задание 4. Подакцизные товары

Всвязи с рассматриваемым кругом вопросов ознакомьтесь с содержанием:

1)Федерального закона от 22 ноября 1995г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (в редакции от 1 декабря 2007г.);

2) постановлением Правительства РФ от 23 июля 1996г. № 874 «О введении государственной регистрации этилового спирта из пищевого сырья, алкогольной, алкоголесодержащей пищевой продукции и другой спиртосодержащей продукции» (в редакции от 6 сентября 1998г., с изменениями от 27 августа 1999г.).

Задание 5. Налогооблагаемая база

Заполните таблицу, руководствуясь Налоговым кодексом РФ. Налогооблагаемая база (от какой величины определяется сумма налога) ст. … НК РФ

Предмет налогообложения 1. Объём реализованных подакцизных

товаров или стоимость.

1. Спирт этиловый (пример) 2. Объём реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении (пример).

Задание 6. Ставка налога

Заполните таблицу. Руководствуйтесь Налоговым кодексом РФ.

25

Задание 7. Сроки уплаты налога

Заполните таблицу:

Тема. Налог на доходы физических лиц

Вопросы для самопроверки

1.Какая глава Налогового кодекса РФ и сколько его статей посвящены регулированию налога на доходы физических лиц?

2.Достаточно ли сказать, что налогоплательщиками этого налога являются физические лица?

3.Какая статья Налогового кодекса РФ устанавливает, что относится к доходам от источников в Российской Федерации?

4.Правильно ли утверждение, что объектом налогообложения признаётся доход, полученный от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации физическими лицами – резидентами Российской Федерации?

5.В какой форме учитываются доходы при определении налоговой базы?

6.В зависимости от чего Налоговый кодекс РФ устанавливает особенности определения налоговой базы?

7.Какова продолжительность налогового периода?

8.Освобождаются ли от налогообложения пособие по временной нетрудоспособности работников, пособие по уходу за ребёнком, пособие по беременности и родам?

26

9.Какие виды налоговых вычетов допускает Налоговый кодекс РФ при определении налоговой базы?

10.Как определяется дата фактического получения дохода?

11.Какие налоговые ставки в отношении доходов физических лиц установлены Налоговым кодексом РФ?

13.Какие обязанности должен исполнить налоговый агент в части налога с

доходов физических лиц (исчислить, удержать, уплатить)?

14. Все ли налогоплательщики обязаны предоставлять налоговую декларацию и в какой срок?

Задания Задание 1. Налог на доходы физических лиц

Заполните таблицу. Руководствуйтесь Налоговым кодексом РФ.

Задание 2. Налоговые вычеты

Заполните таблицу. Руководствуйтесь Налоговым кодексом РФ (сокращайте обширные перечни, выделяйте суммы вычетов).

Задание 3. Сроки уплаты налога с доходов физических лиц

Заполните таблицу. Руководствуйтесь Налоговым кодексом РФ.

Задание 4. Налоговые вычеты (практические задачи)

Определите согласно Налоговому кодексу РФ следующее:

1.Обязан ли налоговый орган применить профессиональный вычет при определении налоговой базы для исчисления налога с доходов работников – авторов настоящей учебно-методической разработки?

2.Имеют ли Ваши родители (или Вы, если являетесь родителями) право на стандартные налоговые вычеты за каждый месяц налогового периода на каждого ребёнка, находящегося на обеспечении?

3.Какова процедура предоставления такого вычета?

4.В семье учатся отец, мать и сын. Отец за заочное обучение заплатил за налоговый период 30 000 руб., мать оплатила своё обучение на вечернем отделении вуза 25 000 рублей. Стоимость обучения сына составила за налогооблагаемый период 56 000 руб., из которых 28 000 руб. уплатил отец, а 28 000 руб. сам обучающийся.

Дайте юридическую консультацию о праве на налоговые вычеты.

Не забывайте о том, что образовательные вычеты применяются при наличии условий, указанных в Налоговом кодексе РФ: правовой статус образовательного учреждения; лица, получающие услуги по образованию; форма обучения; лицо, получающее льготу; срок применения вычетов; форма оплаты; ограничения по применению вычетов.

Задание 5. Применение налоговой ставки 30 %

1. Найдите определение дивидендов в первой части Налогового кодекса

РФ.

2.На основании Налогового кодекса РФ определите, что не признаётся дивидендами для целей исчисления налога на доходы физических лиц.

3.Дайте анализ п. 2 ст. 214 и п. 1 ст. 232 Налогового кодекса РФ.

4.Обратитесь к ст. 207 Налогового кодекса РФ, дайте определение налоговых резидентов РФ. Какими нормативно-правовыми актами установлен правовой статус:

а) граждан РФ, состоящих на регистрационном учёте по месту жительства

ипо месту пребывания в пределах РФ;