3

Введение

При изучении учебной дисциплины «Правовое регулирование налоговых отношений» студенты получают теоретические знания по Общей части налогового права (первой части Налогового кодекса РФ), нормы которой регулируют общественные отношения, возникающие при установлении, введении и взимании налогов и сборов в бюджетную систему, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействий) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. При изучении этого материала студенты анализируют два основных вида норм налогового права: материальные и процессуальные (процедурные).

На основе полученных знаний студенты переходят к изучению Особенной части налогового права (второй части Налогового кодекса РФ), которая регулирует особенности уплаты отдельных налогов и сборов. Изучение курса «Правовое регулирование налоговых отношений» дает студентам экономических специальностей теоретические знания, позволяет понять юридическую значимость важнейших институтов налогового права.

Настоящий практикум поможет студентам использовать юридические знания для правильного применения норм налогового права к конкретным ситуациям. Работа студентов дневной формы обучения на практических занятиях и выполнение контрольной работы студентами заочной формы обучения позволяет оценить самостоятельную работу студента по анализу теоретического, практического материала, судебно-арбитражной практики по применению налогового законодательства. Выполняя задания практикума, студент получает навыки применения законов и других нормативных актов, регулирующих вопросы налогообложения. Учитывая, что изменение законодательства о налогах и сборах происходит постоянно, студентам при подготовке к практическим занятиям или выполнении контрольной работы необходимо пользоваться последними изменениями законодательства, действующими на период выполнения контрольной работы.

Предлагаемое издание может быть использовано при изучении дисциплины «Правоведение» студентами очного и заочного форм обучения экономических специальностей.

4

Методические рекомендации по выполнению контрольной работы студентами заочного обучения

По учебной дисциплине «Правовое регулирование налоговых отношений» студенты выполняют контрольную работу, которая состоит из ответов на теоретические вопросы и выполнения заданий.

К выполнению контрольной работы следует приступать после изучения учебной литературы и нормативно-правовых актов, отмечая и выписывая те нормы, которые непосредственно относятся к исследуемой теме.

При решении задач, выполнении заданий следует определить, какими нормами права регулируется правоотношение, раскрыть содержание прав и обязанностей сторон и юридические факты, порождающие (изменяющие, прекращающие) права и обязанности сторон. Ответы следует мотивировать, обосновывать ссылками на конкретные нормы права. Условие задачи можно набрать курсивом либо более мелким шрифтом. Допустимо вклеить текст задачи.

При оценке контрольной работы оценивается содержание, полнота и логика исследуемого нормативного материала. Однако необходимо соблюдать и правила оформления: указание факультета, группы, номера зачетной книжки, варианта, темы, вопросов и др. Объём контрольной работы должен составлять не более 25 страниц машинописного текста. Страницы должны быть пронумерованы. В конце работы следует указать перечень использованных нормативных актов и литературы.

Студенты заочного обучения выполняют вариант в зависимости от начальной буквы фамилии. Обратите внимание, что выполняемый вариант состоит из двух тем практических занятий, например, 1 и 7 или 5 и 9. Это объясняется тем, что одна тема – из части первой Налогового кодекса РФ, а другая тема – из части второй Налогового кодекса РФ.

5

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ

НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации. ТК РФ – Трудовой кодекс Российской Федерации. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации.

КоАП РФ – Кодекс РФ об административных правонарушениях Российской Федерации.

УК РФ – Уголовный кодекс Российской Федерации.

ИФНС – Инспекция Федеральной налоговой службы России. БК РФ – Бюджетный кодекс Российской Федерации.

ОАО – открытое акционерное общество. ЗАО – закрытое акционерное общество.

ООО – общество с ограниченной ответственностью. НДС – налог на добавленную стоимость.

ЕСН – единый социальный налог.

Практическое занятие 1

Тема. Общие положения налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Вопросы для самопроверки

1.Каково понятие отрасли права?

2.Каков предмет и метод налогового права?

3.В чём отличие содержания понятия «гражданское законодательство» от понятия «законодательство о налогах и сборах»?

4.Как Вы понимаете название ст.5 НК РФ «Действия актов законодательства

оналогах и сборах во времени»?

5.Какая норма НК РФ применяется в случае несоответствия нормативноправового акта представительного органа местного самоуправления НК РФ?

6.Регулирует ли НК РФ порядок исчисления сроков? Каково значение сроков в законодательстве о налогах и сборах?

7.Как Вы понимаете принцип избежания двойного налогообложения?

8.Какова система налогов и сборов РФ?

9.Сколько установлено федеральных налогов на сегодняшний день? Перечислите их?

6

10.Какие Вы знаете региональные налоги, установленные на территории Хабаровского края?

11.Кто устанавливает местные налоги и сборы? Вы являетесь плательщиками местных налогов и сборов?

12.В какие бюджеты зачисляются платежи за пользование природными ресурсами?

Задание 2. Действие международных договоров по вопросам налогообложения

Гражданин Франции в 2007 году сдавал в аренду приобретённое в собственность в Российской Федерации нежилое помещение по адресу г.Москва,

Хомовнический вал, 34. При этом вышеуказанное лицо более 200 дней в 2007

году находилось за пределами РФ.

Будет ли подлежать налогообложению в Российской Федерации доход,

полученный гражданином Франции от сдачи в аренду имущества?

Задание 3. Институты, понятия и термины, используемые в Налоговом кодексе

Выпишите из НК РФ те нормы, в которых даётся ссылка на возможность применения к налоговым отношениям понятий гражданского права.