4

Введение

Настоящее учебное пособие подготовлено в соответствии с требованиями стандарта высшего профессионального образования для студентов экономических специальностей высших учебных заведений. В пособии освещены основные разделы курса, определённые программой по дисциплине «Финансовая статистика», «Социально-экономическая статистика».

Основное внимание уделяется показателям финансовой деятельности предприятий, статистике денежного обращения, страхования, кредита. Также большое значение для практических расчётов в страховом, сберегательном деле, в кредитных операциях имеет механизм финансово-экономических расчётов.

Наиболее подробно изложены вопросы оценки рынка ценных бумаг: показатели курсов ценных бумаг, методы оценки акций и облигаций. Рассмотрена система показателей характеристики фондовых бирж как рынков и как организаций, ведущих хозяйственную деятельность. Кроме того, достаточное внимание уделено методике расчёта фондовых индексов как индикаторов сравнительного исследования фондовых рынков.

Теоретические и методологические положения финансовой статистики подкрепляются типовыми примерами, позволяющими лучше усвоить методику исчисления и анализа показателей. После каждой темы представлены задания, которые могут быть использованы для аудиторной и самостоятельной работы.

Учебно-практическое пособие «Финансовая статистика» предназначено для студентов специальности «Статистика» и для студентов других экономических специальностей по дисциплине «Социально-экономическая статистика».

5

Тема 1 Статистика финансовых результатов деятельности предприятий

иорганизаций

1.1Методические указания и решение типовых задач

Статистика финансов с помощью статистических методов изучает количественные характеристики денежных отношений, связанных с образованием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятий. Основными абсолютными статистическими показателями, позволяющими оценить финансовое положение субъектов экономики и образующих их предприятий, являются: выручка от продажи товаров (продукции, работ, услуг), валовая прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль (убыток) до налогообложения, чистая прибыль.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг определяет объём основного источника финансовых ресурсов предприятия. При проведении статистического анализа используется выручка, уменьшенная на величину налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных платежей.

Прибыль в общем виде отражает конечные финансовые результаты деятельности хозяйствующих субъектов и служит наиболее значимой характеристикой их работы (табл. 1.1).

Пример 1.1 Имеются следующие данные о работе предприятия, млн руб. Таблица 1.1

Для анализа финансовых результатов работы предприятия определяют следующие основные показатели:

6

1)валовая прибыль (ВП) определяется как разность между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг:

ВП 0 = 120 – 106 = 14 млн руб.; ВП 1 = 140 – 124 = 16 млн руб.;

2)прибыль (убыток) от продаж рассчитывается как разность валовой прибыли и суммы коммерческих и управленческих расходов:

П от пр. 0 = 14 – 2,2 = 11,8 млн руб.; П от пр. 1 = 16- 2,5 = 13,5 млн руб.;

3)прибыль (убыток) до налогообложения = прибыль (убыток) от продаж +

сальдо операционных доходов и расходов + сальдо внереализационных доходов

ирасходов:

П 0 11,8 +1,8 – 0,9 = 12,7 млн руб.; П 1 = 13,5 +1,9 + 1,2 = 16,6 млн руб.;

4)чистая прибыль = прибыль (убыток) до налогообложения – налог на прибыль и другие аналогичные обязательства + сальдо чрезвычайных доходов и расходов:

ЧП 0 = 12,7 – 4, 9 = 7,8 млн руб.; ЧП 1 = 16,6 – 5,8 = 10,8 млн руб.;

5)рентабельность продукции (Rрп) характеризует размер прибыли, приходящейся на рубль текущих затрат:

и реализацию продукции

где Σрq – выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг; Σzq – затраты на производство и реализацию продукции.

6) рентабельность предприятия (Rпр) определяется отношением прибыли до налогообложения к средней стоимости основных фондов и оборотных средств:

Для анализа прибыльности всего капитала используется уровень рентабельности активов, позволяющий оценить способность предприятия использовать активы с наибольшей отдачей и показывающий размер прибыли в расчёте на 1 рубль всех затраченных средств вне зависимости от источников их формирования. Он определяется как отношение прибыли к среднегодовой стоимости активов.

7

Основную часть прибыли предприятия составляет прибыль от продаж, поэтому в дальнейшем более детально анализируют её изменение в динамике

(табл 1.2).

Пример 1.2 Имеются следующие данные по группе предприятий региона (млн руб.):

На основе приведённых данных определим следующие показатели:

1)выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (млн руб.):

– в базисном году: 1 200 + 300 = 1 500;

– в базисном году в пересчёте на фактический состав продукции:

1 450 + 340 = 1 790;

– в отчётном году: 1 300 + 360 = 1 660;

2)прирост прибыли от продаж за счёт факторов, млн руб.:

Проверка: общий прирост прибыли от продаж =360 – 300 = 60млн или

(-130) + 58 + 132 млн руб.

Таким образом, рост прибыли от продаж произошёл под влиянием снижения затрат на рубль продукции и роста объёма реализации;

3) рентабельность продукции:

300

в базисном году R0 0,25; 1 200

– изменение рентабельности продукции

R R1 R0 0,277 0,25 0,027 .

Влияние на изменение рентабельности продукции оптовых цен, себестоимости, ассортиментных сдвигов в производстве и реализации продукции:

R(ac) R R0 0,234 0,25 0,016.

Проверка (- 0,1) + 0,143 + (- 0,016) 0,027.

Рост рентабельности продукции в отчётном году по сравнению с базисным произошёл только за счёт снижения себестоимости продукции. Остальные факторы снизили уровень рентабельности продукции.

1.2Задачи для самостоятельного решения

1.Имеются следующие данные о работе предприятия, (млн руб.):

налогообложения, прибыль от обычной деятельности, рентабельность реализованной продукции, а также их динамику.

9

2. По предприятию промышленности имеются следующие данные:

Определите: 1) отчётную и базисную прибыль от продаж, рентабельность продукции, общую рентабельность; их динамику; 2) прирост прибыли от продаж за счёт изменения цен; объёма реализации и затрат на рубль продукции.

Сделайте выводы.

3. Имеются следующие условные данные по предприятию:

Определите в целом по предприятию: 1) прибыль от продаж; 2) абсолютный прирост прибыли от продаж в результате изменения цен, объёма реализации и затрат на рубль от выручки продукции; 3) индекс рентабельности продукции; 4) степень влияния на величину прироста рентабельности изменения цен, себестоимости единицы продукции и состава продукции.

4. На основании имеющихся данных о результатах реализации на предприятии (млн руб.) определите все недостающие данные при условии, что

10

рентабельность продукции в базисном периоде 14%; себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в отчётном периоде на 8 % выше, чем в предыдущем году, а прирост прибыли от продаж за счёт изменения себестоимости единицы реализованной продукции – 58 млн руб.

6. Имеются данные, характеризующие деятельность предприятия (млн руб.):

Определите: 1) индекс динамики по объёму прибыли от продаж и уровню рентабельности продукции; 2) влияние отдельных факторов на абсолютное и относительное изменение прибыли от продаж (в руб.); 3) влияние отдельных факторов на отклонение уровня рентабельности отчётного года от базисного (цена, себестоимость, состав продукции).

11

7. Имеются следующие данные по предприятию, (тыс. руб.):

Определите: изменение уровня общей рентабельности, в том числе за счёт влияния факторов: 1) коэффициента соотношения прибыли; 2) рентабельности реализованной продукции; 3) коэффициента оборачиваемости; 4) доли оборотного капитала в общей стоимости производственного капитала. Сделайте выводы.

8. Имеются следующие данные по организации, (тыс. руб.):

изменения рентабельности продаж, оборачиваемости активов, соотношения совокупных и чистых активов.

Тема 2. Статистика страхования 2.1 Методические указания и решение типовых задач

Страхование представляет собой систему экономических отношений по защите имущественных и неимущественных интересов физических и юридических лиц путём формирования денежных фондов, предназначенных для возмещения ущерба и выплаты страховых сумм при наступлении страховых событий.

Финансовой основой страхования является страховая премия. За счёт части премий создаются страховые резервы, предназначенные для обеспечения выполнения обязательств перед застрахованными лицами.

12

Статистика имущественного страхования охватывает следующие группы показателей:

1.Показатели, которые характеризуют объём деятельности органов страхования.

2.Показатели состояния страхового дела.

Первая группа характеризуется в основном такими показателями как общая численность застрахованных объектов (N) , число пострадавших объектов в результате страховых случаев (n), страховая сумма всех застрахованных объектов (S), страховая сумма пострадавших объектов (Sп), сумма поступивших платежей (Р), сумма выплат страхового возмещения (W), количество страховых случаев (m).

Расчёт средних и относительных показателей, характеризующих состояние страховое дело показан на примере (табл 2.1).

Пример 2.1 По имеющимся данным о страховании имущества граждан по региону определите следующие показатели за каждый год: 1) процент охвата страхового поля; 2) долю страховой суммы застрахованных объектов в стоимости имущества застрахованного населения; 3) среднюю страховую сумму; 4) средний страховой платёж (взнос); 5) среднее страховое возмещение; 6) уровень выплат страхового возмещения к страховым взносам; 7) уровень страховых взносов к страховой сумме; 8) долю страховых случаев к числу заключенных договоров имущественного страхования; 9) опустошительность страховых случаев; 10) полноту уничтожения; 11) показатели убыточности страхования; 12) показатели финансовой устойчивости (Р = 0,954); 13) связь индекса убыточности с индексом доли пострадавших объектов, индексом среднего страхового возмещения и индексом средней страховой суммы.

Решение представим в табличной форме (табл. 2.1).

15

При Р=0,997 рисковая надбавка t = 3·4,2=12,6 руб.; нетто-ставка в 11-м году изучаемого периода может быть принята равной 30,7 + 12,6 = 43,3 руб.

Если предположим, что 10% общего размера брутто-ставки составляет

Делим оба уравнения на коэффициент при а 0 :

а0 +5,5 а 1 =30,7;

а0 +7а 1 = 32,9.

Вычитаем первое из второго:

убыточности представлен в табл. 6.3, гр.6).

Значение показателя убыточности в 11-м году исследуемого периода ожидается в размере 22,6 + 1,47 · 11 = 38,77 руб. со 100 руб. страховой суммы. Среднеквадратическое отклонение фактических значений показателя убыточности от его теоретических значений:

18

Страховая сумма всех застрахованных объектов – 190 млн руб. Сумма поступивших платежей – 1,9 млн руб. В результате пожаров и других бедствий пострадало имущество 550 семей. Страховая сумма всех пострадавших объектов – 32 млн руб. Сумма выплат страхового возмещения составила 10,1 млн руб.

Определите: среднюю сумму застрахованных объектов; среднюю страховую сумму пострадавших объектов; средний размер выплаченного страхового возмещения; показатель доли пострадавших объектов; показатель взносов в расчёте на 100 руб. страховой суммы застрахованных объектов; показатель выплат страхового возмещения в расчёте на 100 руб. поступивших платежей; показатель убыточности страховой суммы; коэффициент тяжести страховых событий.

2. Имеются следующие данные о страховании граждан одного из регионов страны:

Определите за каждый год: 1) процент охвата страхового поля; 2) долю страховой суммы застрахованных объектов в стоимости имущества; 3) среднюю страховую сумму; 4) средний страховой платёж (взнос); 5) среднее страховое возмещение; 6) уровень выплат страхового возмещения к страховым взносам; 7) уровень страховых взносов по отношению к страховой сумме; 8) долю страховых случаев к числу заключённых договоров имущественного страхования; 9) показатели убыточности страхования; 10) показатели финансовой устойчивости страхования при вероятности 0,997.

Покажите взаимосвязь индекса убыточности с индексом доли пострадавших объектов, индексом среднего страхового возмещения и индексом средней страховой суммы. Проанализируйте результаты и сделайте выводы о закономерностях страхования домашнего имущества.

19

3. Доля пострадавшего имущества, застрахованного в порядке добровольного имущественного страхования, составила 0,98%. Средний размер выплаченного страхового возмещения – 1 600 руб., средняя сумма застрахованных объектов – 5 600 руб. Определите показатель убыточности страховой суммы.

4. Показатель убыточности по двум видам имущественного страхования характеризуется следующей динамикой (руб. на 100 руб. страховой суммы):

Определите: тарифную нетто-ставку различными способами. Вероятность оценки – 0,954.

5.В сфере страхователей распределение несчастных случаев по своему исходу оказалось следующим: на 1 000 страхователей смертельных исходов – 7, полной утраты трудоспособности – 14, частичной утраты трудоспособности – 44, в том числе с процентом утраты трудоспособности: 25 % – 10, 50 % – 15 и 75 % – 19.

Определите: общее число несчастных случаев в расчёте на 1 000 страхователей; число случаев частичной утраты трудоспособности в пересчёте на полную нетрудоспособность; общее число несчастных случаев в пересчёте на полную нетрудоспособность; средний процент утраты трудоспособности.

6.Определите единовременную и годовую нетто-ставку со страховой суммы 5 000 руб. при временном страховании на дожитие до 40 лет для страхователя в возрасте 20 лет (приложение 1,2).

20

7.Определите единовременную и годовую нетто-ставку со страховой суммы 10 000 руб. при временном страховании на случай смерти по истечении 5 лет для страхователя в возрасте 40 лет.

8.Определите годовую брутто-ставку со 100 руб. страховой суммы по смешанному страхованию сроком на 5 лет для страхователя в возрасте 40 лет, если известно, что ставка по страхованию от несчастных случаев со 100 руб. страховой суммы – 45 коп, а годовая нагрузка по возмещению расходов страхового дела составляет 8 % к годовой нетто-ставке.

Тема 3. Статистика денежного спроса, оборота и обращения 3.1 Методические указания и решение типовых задач

Денежное обращение – это движение денег во внутреннем обороте в наличной и безналичной формах в процессе обращения товаров, оказания услуг и совершения различных платежей. Кроме движения товаров и услуг, денежное обращение охватывает движение ссудного и фиктивного капитала. Значительная часть платёжного оборота приходится на финансовые операции, т.е. на сделки с ценными бумагами, налоговые платежи и прочие. Большая часть денежного оборота осуществляется в безналичной форме.

Система показателей статистики денежного обращения основывается на категориях, связанных с функциями денег, определением денежной массы и её структуры.

Показатели статистики денег включают три взаимосвязанных блока.

1. Блок макроэкономических показателей, характеризующих связь денег и денежного оборота с реальным сектором экономики, динамику их изменения; реальный уровень денежной массы; уровень национальной экономики по сравнению с другими странами. Он представлен показателями: номинальная денежная масса; денежный оборот; скорость обращения денег; реальная денежная масса; индекс номинальной и реальной денежной массы; индекс скорости обращения; уровень монетаризации экономики; покупательная способность денег.

2. Блок видов денег. Он определяет виды ликвидных активов, которые в современной экономике могут использоваться в качестве денег, показатели их количества в хозяйственном обороте и включает: наличные деньги в обороте (наличная денежная масса); наличные деньги вне банковской системы; наличные деньги в кассах банков; безналичная денежная масса; денежный

21

мультипликатор; денежная база; ценные бумаги в денежном обороте; мировые деньги (международные ликвидные активы).

3. Блок денежных агрегатов характеризует различные подходы к исчислению денежной массы и включает:

традиционную систему денежных агрегатов: М 0 ; М1 ; М 2 ; М 3 ;

систему агрегатов денежной массы по методологии МВФ: «деньги»; «квазиденьги»; «широкие деньги».

Рассмотрим некоторые показатели системы.

1. Блок макроэкономических показателей.

Денежный оборот (Д) – совокупность денежных операций за период времени, или поток денежной массы. Это интервальный показатель и характеризует спрос на поток, а не на запас, как в номинальной денежной массе:

Д = Коб · М, где Коб – коэффициент оборачиваемости, который показывает число

оборотов одной денежной единицы за период; М – номинальная денежная масса – статическое количество денег в

обращении, или запас активов в ликвидной форме.

Произведение количества денег в обращении на скорость обращения равно произведению объёма товарной массы на уровень цен (ВВП).

Пример 3.1 Предположим, что каждый рубль обращается в среднем 4,2 раза в год и направляется на покупку конечных товаров и услуг. Номинальный объём

4,2

трлн руб.

Показатели скорости обращения денежной массы:

а) коэффициент оборачиваемости:

Коб = ВВП / М, где М – соответствует средним остаткам денег за период. В качестве М

может использоваться денежный агрегат М 0 или М 1 ;

б) время одного оборота денежной массы: средние остатки денег / размер ВВП за день.

В практике расчётов для оперативных целей определяют скорость обращения наличной денежной массы.

При анализе скорости обращения денежной массы необходимо исследовать скорость движения наличных денег в модели

где d – доля наличных денег в денежной массе; k – скорость обращения наличных денег.

Пример 3.2 Проанализируем влияние изменения оборачиваемости денежной массы и доли абсолютно ликвидных активов на изменение скорости обращения денежной массы, используя следующие данные:

1. Скорость обращения наличных денег:

-в отчётном году скорость обращения наличных денег 3,68 оборота в год; продолжительность оборота 97,8 дня.

2. Скорость обращения денежной массы:

-в базисном году 8640 = 2,15 оборота в год; продолжительность оборота

2,15360 = 167,4 дня;

- в отчётном году скорость обращения денежной массы 2,09 оборота в год; продолжительность оборота 172,2 дня.

3. Доля наличных денег в денежной массе в базисном году 2240 = 0,55; в

отчётном году 0,568.

4. Анализ влияния скорости обращения наличных денег и доли наличных денег в денежной массе на изменение скорости обращения денежной массы.

Абсолютное изменение скорости обращения денежной массы равно 2,09 – 2,15 = -0,06 (оборота), в том числе за счёт:

- снижения скорости обращения наличных денег

(3,68 – 3,909) · 0,568 = -0,13;

23

- увеличения доли наличных денег

(0,568 - 0,55) · 3,909 = 0,07.

Снижение скорости обращения денежной массы произошло за счёт замедления оборачиваемости наличных денег, при этом доля наличных денег увеличилась.

2. Блок видов денег Деньги – это все виды активов, которые могут использоваться как средство

оплаты за товары и услуги (средство обращения), изменения стоимости (мера стоимости) и сохранения стоимости (средство накопления).

По степени ликвидности деньги можно распределить следующим образом: наличные деньги – абсолютно ликвидный актив; безналичные деньги (депозиты); ценные бумаги; мировые деньги (международные ликвидные активы).

Денежный оборот состоит из двух частей – наличный денежный оборот, безналичная денежная масса.

Наличный денежный оборот – это движение наличных денег в процессе обращения товаров, оказания услуг и осуществления различных платежей.

Денежный мультипликатор показывает, во сколько раз денежная масса больше величины наличных денег в банковской системе, т.е. во сколько раз суммарное количество депозитов в банковской системе больше количества первоначально поступивших в систему базовых денег.

В зависимости от способа расчёта денежной массы и нормы резервирования существует несколько подходов к исчислению величины денежного мультипликатора (m):

m = М2 / Н,

где М2 – денежная масса в обращении; H – денежная база.

Предельная величина денежного мультипликатора находится в обратной зависимости к ставке обязательных резервов.

3. Блок денежной массы

В настоящее время для характеристики величины денежной массы в статистике России используются две системы показателей: одна система базируется на системе денежных агрегатов, а другая – на системе показателей, рассчитанных по методологии МВФ.

24

В состав денежной массы, рассчитываемой Банком России, включают:

– наличные деньги в обращении (не включая

наличные деньги, держателем которых является банковская система), т.е. это деньги граждан и предприятий в обращении.

2.Средства на расчётных, текущих и специальных счетах предприятий, населения и местных бюджетов.

3.Депозиты населения и предприятий в коммерческих банках.

4.Депозиты населения до востребования в сберегательных банках.

5.Средства Госстраха.

6.Денежный агрегат М 1 = М 0 + 2+3+4+5.

7.Срочные депозиты населения в сберегательных банках.

8.Денежный агрегат М 2 = М 1 + 7.

9.Депозитные сертификаты.

10.Облигации госзайма (краткосрочные казначейские ценные бумаги)

11.Денежный агрегат М 3 = М 2 + 9 + 10.

Пример 3.3. Имеются следующие данные о составе денежной массы (млрд

3.2Задачи для самостоятельного решения

1.На основе нижеследующих данных определите агрегаты М 0 , М1 , М 2 , М 3

2. По следующим данным о номинальном объёме ВВП и денежной массе (млрд руб.):

1) сравните скорость обращения денег за указанный период, исчисленную на основе М 0 и М 2 . В каком случае скорость обращения денег была более стабильной?

2) проанализируйте причины абсолютного изменения скорости обращения денег (за счёт скорости обращения наличных денег и доли их в денежной массе) в третьем по сравнению с первым годом.

3. Проанализируйте влияние изменения оборачиваемости денежной массы и доли абсолютно ликвидных активов на изменение денежной массы, используя следующие данные (млрд руб.):

4. На основе следующих данных об усреднённых денежных показателях (млрд руб.) вычислите величину денежного мультипликатора, используя: а) данные таблицы; б) норму обязательных резервов в размере 20%: