4844
.pdf101
Во втором вопросе необходимо на примере названных стран раскрыть действующий механизм налогообложения коллективных доходов налогом на прибыль (доходы) корпораций: указать налогоплательщиков, объект налогообложения, налоговую базу и особенности её определения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Особое внимание следует уделить налоговым льготам, применяемым в указанных странах по корпоративному налогу и целям их установления.
Содержание третьего вопроса следует раскрыть по аналогии с предыдущим.
В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 10. Зарубежный опыт налогообложения индивидуальных доходов
Введение
1.Принципы взимания индивидуального подоходного налога в зарубежных странах.
2.Особенности налогообложения индивидуальных доходов в США и Японии.
3.Особенности налогообложения индивидуальных доходов в Китае. Заключение Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
В первом вопросе необходимо дать общую характеристику принципов взимания индивидуальных подоходных налогов в развитых странах: указать приоритетный метод обложения индивидуальных доходов, фискальную и регулирующую значимость подоходных налогов, средний уровень налоговых ставок, охарактеризовать принципы налогообложения доходов физических лиц, характерные для большинства развитых стран (принципы прогрессивного налогообложения, всемирного налогообложения, семейного налогообложения, налогообложения чистого дохода и другие). В заключение рассмотрения первого вопроса необходимо составить таблицу с указанием ставок индивидуального подоходного налога по различным группировкам стран (странам-участницам ЕС, странам-участницам ОЭСР). Информация по ставкам налога должна быть актуальной с указанием на источник её получения.
Во втором вопросе необходимо на примере названных стран раскрыть действующий механизм налогообложения индивидуальных доходов подоходным налогом: указать категории налогоплательщиков – налоговых резидентов и нерезидентов, доходы, признаваемые объектом налогообложения, налоговую базу и особенности её определения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, в том числе индивидуальными предпринимателями. Особое внимание
102
следует уделить налоговым льготам (вычетам и различного рода скидкам), применяемым в указанных странах по подоходному налогу и целям их установления.
Содержание третьего вопроса следует раскрыть по аналогии с предыдущим.
В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 11. Зарубежный опыт налогообложения капиталов и собственности
Введение
1.Сущность и значение налогов на капитал и собственность в зарубежных странах.
2.Особенности взимания налогов на личное состояние и на прирост капитала за рубежом.
3.Особенности взимания налогов на наследство и дарение в зарубежных странах. Заключение Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
Впервом вопросе необходимо дать общую характеристику прямых налогов на капитал и собственность: указать, с помощью каких видов налогов осуществляется такое налогообложение в зарубежных странах, охарактеризовать указанные налоги по целям их функционирования в налоговых системах, их фискальной значимости, способам взимания, применяемым за рубежом.
Во втором вопросе необходимо на примере некоторых зарубежных стран раскрыть механизм взимания имущественных налогов и налогов на прирост капитала по основным обязательным элементам. Особое внимание здесь необходимо уделить взиманию налога на недвижимость за рубежом. По налогу на недвижимость необходимо привести данные о величине применяемых налоговых ставок в разных странах (в табличной форме с использованием актуальных интернет-источников).
Втретьем вопросе необходимо раскрыть взимание налогов на наследство и дарение в зарубежных странах по элементам. Особое внимание необходимо уделить экономической сущности таких налогов и их современному фискальному значению за рубежом.
ВЗаключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 12. Зарубежный опыт подакцизного налогообложения
Введение 1. Сущность и современное значение подакцизного налогообложения в
зарубежных странах.
103
2.Особенности подакцизного налогообложения в США и Германии.
3.Особенности подакцизного налогообложения в Китае. Заключение Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
Впервом вопросе необходимо дать общую характеристику принципов взимания акцизов за рубежом: указать цели взимания таких налогов, критерии отбора товаров в качестве подакцизных, современную фискальную и регулирующую значимость акцизов, варианты установления налоговых ставок.
Во втором вопросе необходимо на примере названных стран раскрыть действующий механизм подакцизного налогообложения: указать налогоплательщиков, операции, признаваемые и не признаваемые объектом налогообложения, раскрыть порядок определения налоговой базы, перечень подакцизных товаров, применяемые налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты акцизов.
Содержание третьего вопроса необходимо раскрыть по аналогии со вторым на примере налоговой системы Китая. Особое внимание необходимо обратить на перечень подакцизных товаров в Китае и объяснить причины выбора тех или иных товаров в качестве подакцизных.
ВЗаключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 13. Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости
Введение
1.Сущность и современное значение налогообложения добавленной стоимости в зарубежных странах.
2.Налогообложение добавленной стоимости в странах-участницах ЕС.
3.Особенности налогообложения добавленной стоимости в Китае. Заключение Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
В первом вопросе необходимо раскрыть механизм налогообложения добавленной стоимости с экономической точки зрения, определить преимущества НДС по сравнению с налогом с оборота и налогом с продаж, указать его современную фискальную значимость, подтвердить это данными налоговой статистики. Далее необходимо осветить принципы взимания НДС, характерные для международной торговли.
104
Во втором вопросе необходимо раскрыть специфику функционирования НДС в странах-участницах ЕС: изучить положения Директив ЕС по унификации налога на добавленную стоимость и описать, как осуществляется налогообложение операций по реализации товаров, работ или услуг при торговле между странами-участницами ЕС и в других случаях, указать, облагаются ли операции, связанные с импортом из ЕС и экспортом в ЕС товаров, работ, услуг. Ко второму вопросу необходимо составить сводную таблицу с указанием элементов НДС в разных странах-участницах ЕС. Налоговая информация должна быть актуальной с указанием на источник её получения.
Втретьем вопросе необходимо раскрыть специфику налогообложения добавленной стоимости в Китае в соответствии с действующим там механизмом по элементам налога: налогоплательщики, налогооблагаемые операции, освобождаемые от налогообложения операции, льготы для малых предприятий, налоговые ставки, налоговый период, налоговые вычеты и возмещения, порядок исчисления и уплаты налога.
ВЗаключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 14. Роль и значение таможенных пошлин в налоговых системах индустриально развитых стран
Введение
1.Экономическая сущность таможенных пошлин, современное значение в налоговых системах индустриально развитых стран.
2.Роль действия соглашения по вопросам тарифов и торговли (ГАТТ) в уменьшении современного фискального значения таможенных пошлин.
3.Особенности взимания таможенных пошлин на примере стран США Германии
иЯпонии.
Заключение Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
Впервом вопросе необходимо раскрыть экономическую сущность таможенной пошлины, указать и охарактеризовать виды таможенных пошлин, цели их взимания.
Во втором вопросе необходимо осветить историю вопроса разработки и принятия соглашения по вопросам тарифов и торговли (ГАТТ), раскрыть его основные положения, приведшие к уменьшению фискального значения таможенных пошлин.
Втретьем вопросе необходимо раскрыть механизм взимания таможенных пошлин по основным элементам и показать их современное фискальное значение в
105
формировании налоговых доходов бюджетов на примере указанных стран. На основе изучения вопроса необходимо дать сравнительную характеристику особенностям взимания таможенных пошлин за рубежом и в нашей стране.
В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 15. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в индустриально развитых странах
Введение
1.Налоги как инструмент регулирования экономических процессов и явлений в экономике.
2.Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в США, Канаде и Швейцарии.
3.Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в Китае. Заключение Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
В первом вопросе необходимо раскрыть регулирующую функцию налогов, сосредоточившись на стимулирующем её проявлении с точки зрения теории. Кратко также необходимо осветить значение привлечения иностранных инвестиций в экономику государства.
Во втором вопросе необходимо раскрыть стимулирующее проявление регулирующей функции налогов на практике, то есть рассмотреть, как в США, Канаде и Швейцарии при реализации налоговой политики государства осуществляется стимулирование инвестиционной деятельности с использованием налоговых инструментов. Здесь подробно нужно остановиться на особенностях налогообложения прибыли, в том числе иностранных корпораций, особенностях налогообложения дивидендов, полученных иностранными юридическими и физическими лицами в этих странах (рассмотреть прежде всего налоговые льготы иностранным инвесторам – юридическим и физическим лицам, а также предоставляемых корпорациям-резидентам при осуществлении ими инвестиционной деятельности).
Содержание третьего вопроса необходимо раскрыть аналогичным образом в соответствии с налоговым законодательством Китая. При рассмотрении третьего вопроса студент должен ответить на вопрос: «Почему Китай – ведущая мировая держава, занимающая первое место в мире по привлечению иностранных инвестиций»?
106
В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 16. Характеристика налоговой системы США
Введение
1.Общая характеристика налоговой системы США. Система налоговых органов США.
2.Характеристика основных налогов федерального бюджета США и налогов штатов.
3.Характеристика местных налогов в США.
Заключение Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
Впервом вопросе необходимо дать общую характеристику налоговой системы США: определить структуру налоговой системы, состав и виды налогов и сборов, распределение налогов и сборов по уровням налоговой системы, указать особенности и принципы функционирования налоговой системы США. В этом же вопросе необходимо рассмотреть систему государственных органов США, наделённых определёнными полномочиями в налоговой сфере.
Во втором вопросе необходимо привести перечень налогов и сборов, взимаемых
вСША на федеральном уровне и на уровне штатов, и рассмотреть по элементам основные значимые федеральные налоги и налоги штатов: федеральный подоходный налог с населения, налог на прибыль (доходы) корпораций (подробно необходимо рассмотреть систему налоговых льгот по корпоративному налогу), федеральные взносы в фонды социального обеспечения, таможенные пошлины, налог с продаж и акцизы.
Втретьем вопросе необходимо рассмотреть систему местных налогов в США и рассмотреть основные из них по элементам – поимущественные и экологические налоги.
ВЗаключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 17. Характеристика налоговой системы Великобритании
Введение
1.Общая характеристика налоговой системы Великобритании.
2.Система налоговых органов Великобритании.
3.Характеристика основных видов налогов и сборов в налоговой системе Великобритании.
107
Заключение Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
Впервом вопросе необходимо дать общую характеристику налоговой системы Великобритании: определить структуру налоговой системы, состав и виды налогов и сборов, распределение налогов и сборов по уровням налоговой системы, указать особенности и принципы функционирования налоговой системы Великобритании.
Во втором вопросе необходимо рассмотреть систему государственных органов Великобритании, наделённых определёнными полномочиями в налоговой сфере, определить правовой статус, структуру, права и обязанности налоговых органов Великобритании.
Втретьем вопросе необходимо рассмотреть основные прямые личные налоги (подоходный налог с населения, корпоративный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от добычи нефти) и основные косвенные налоги (акцизы, НДС, таможенные пошлины) по элементам (налогоплательщики, объекты обложения, порядок формирования налоговых баз, построение налоговых ставок и их размеры, налоговые льготы, порядок уплаты налогов). Здесь также следует указать основные вехи реформирования налоговой системы Великобритании и остановиться на современной налоговой политике Британии.
ВЗаключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 18. Характеристика налоговой системы Канады
Введение
1.Общая характеристика налоговой системы и система налоговых органов в Канаде.
2.Характеристика основных федеральных налогов и налогов провинций Канады.
3.Характеристика основных местных налогов в Канаде.
Заключение Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
В первом вопросе необходимо дать общую характеристику налоговой системы Канады: определить структуру налоговой системы, состав и виды налогов и сборов, распределение налогов и сборов по уровням налоговой системы, указать особенности и принципы функционирования налоговой системы Канады. В этом же вопросе необходимо рассмотреть систему государственных органов Канады,
108
наделённых определёнными полномочиями в налоговой сфере, подробно следует рассмотреть структуру и полномочия налоговых органов Канады.
Во втором вопросе необходимо привести перечень налогов и сборов, взимаемых в Канаде на федеральном уровне и на уровне провинций, и рассмотреть по элементам основные значимые федеральные и провинциальные налоги: подоходный налог с населения, корпоративный налог (подробно необходимо рассмотреть систему налоговых льгот), взносы в фонды социального страхования, акцизы, таможенные пошлины и налог с продаж.
Втретьем вопросе необходимо дать характеристику основным значимым налогам и сборам местного уровня в Канаде по элементам: рассмотреть налог на недвижимость, налог на предпринимательскую деятельность, особенности взимания лицензионных и регистрационных сборов.
ВЗаключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 19. Характеристика налоговой системы Франции
Введение
1.Общая характеристика налоговой системы Франции.
2.Система налоговых органов и организация налогового контроля во Франции.
3.Характеристика основных общегосударственных и местных налогов Франции. Заключение Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
Впервом вопросе необходимо дать общую характеристику налоговой системы Франции: определить структуру налоговой системы, состав и виды налогов и сборов, распределение налогов и сборов по уровням налоговой системы, указать особенности и принципы функционирования налоговой системы Франции.
Во втором вопросе необходимо рассмотреть систему государственных органов Франции, наделённых определёнными полномочиями в налоговой сфере, подробно следует рассмотреть структуру и полномочия налоговых органов Франции, принципы организации, формы и виды налогового контроля (подробнее следует остановиться на организации проведения налоговых проверок французских налогоплательщиков).
Втретьем вопросе необходимо дать характеристику основным значимым налогам и сборам общегосударственного и местного уровня во Франции по элементам: рассмотреть НДС, корпоративный налог, подоходный налог, акцизы, таможенные пошлины, земельный налог, налог на жильё, профессиональный налог, туристский сбор и другие. При этом необходимо показать роль того или иного
109
налога в формировании налоговых доходов общегосударственного или местных бюджетов Франции.
В Заключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 20. Характеристика налоговой системы Германии
Введение
1.Общая характеристика налоговой системы Германии. Система налоговых органов в Германии.
2.Характеристика основных федеральных и совместных налогов в Германии.
3.Характеристика местных налогов Германии. Церковный налог.
Заключение Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
Впервом вопросе необходимо дать общую характеристику налоговой системы Германии: определить структуру налоговой системы, состав и виды налогов и сборов, распределение налогов и сборов по уровням налоговой системы, указать особенности и принципы функционирования налоговой системы Германии. Здесь же необходимо рассмотреть структуру и полномочия налоговых органов Германии, принципы организации, налогового контроля в форме проведения налоговых проверок.
Во втором вопросе необходимо рассмотреть так называемые совместные налоги
вГермании: подоходный налог, корпоративный налог, налог на доходы от капитала, НДС и налог с оборота импорта по элементам (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок её формирования, налоговые ставки и льготы, порядок исчисления и уплаты налога). Здесь же необходимо охарактеризовать также по элементам основные федеральные налоги Германии: акцизы, таможенные пошлины, налог на добычу нефти, налог на доходы от страховой деятельности, солидарный сбор и другие.
Втретьем вопросе необходимо охарактеризовать основные налоги общин Германии (местные налоги): промысловый и поземельный налоги, акцизы на алкогольные напитки, налоги на специфические формы использования доходов, а также показать их роль в формировании доходов местных бюджетов. В этом же вопросе необходимо рассмотреть особенности взимания так называемого церковного налога в Германии.
ВЗаключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
110
Тема 21. Характеристика налоговой системы Японии
Введение
1.Общая характеристика налоговой системы Японии. Система налоговых органов Японии.
2.Характеристика основных общегосударственных налогов Японии.
3.Характеристика основных местных налогов Японии.
Заключение Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.
Впервом вопросе необходимо дать общую характеристику налоговой системы Японии: определить структуру налоговой системы, состав и виды налогов и сборов, распределение налогов и сборов по уровням налоговой системы, указать особенности и принципы функционирования налоговой системы Японии. Здесь же необходимо рассмотреть структуру и полномочия налоговых органов Японии, принципы организации, формы и виды налогового контроля.
Во втором вопросе необходимо охарактеризовать по элементам и определить роль основных общегосударственных налогов Японии в формировании налоговых доходов общегосударственного бюджета. Рассмотреть следует подоходный налог, корпоративный налог, налог на наследство и дарение, налог на недвижимость, потребительский налог, акцизы, гербовые и корабельные сборы, таможенные пошлины.
Втретьем вопросе необходимо по элементам рассмотреть основные префектурные и муниципальные налоги Японии: налоги на проживание в префектуре и муниципалитете, имущественные налоги, налог на развитие городов и другие.
ВЗаключении делаются выводы о решении обозначенных во введении задач, даётся обобщённая итоговая оценка работы.
Тема 22. Характеристика налоговой системы Китая
Введение
1.Общая характеристика налоговой системы Китая. Система налоговых органов Китая.
2.Характеристика основных налогов общегосударственного значения в Китае.
3.Характеристика основных местных налогов в Китае.
Заключение Список использованных источников
Во Введении определяется актуальность темы, цель и задачи работы.