4806
.pdf060 |
30 000 |
Убыток от реализации |
Стр. 10 |
- |
|
|
амортизируемого |
таблицы 1 |
|
|
|
имущества (по тем |
|
|
|
|
сделкам, по которым |
|
|
|
|
получен убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
070-260 |
По условиям данного примера не заполняются |
|
||
|
|
|
|
|
340 |
400 000 |
Выручка по всем |
Стр. 030 |
Стр. 030 |
|
|
операциям, |
данного |
Приложения |
|
|
перечисленным в |
листа |
1 к Листу 02 |
|
|
Приложении № 3 к |
|
|
|
|
листу 02 |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
380 000 |
Расходы по всем |
Стр. 040 |
Стр. 080 |
|
|
операциям, |
данного |
Приложения |
|
|
перечисленным в |
листа |
2 к Листу 02 |
|
|
Приложении № 3 к |
|
|
|
|
листу 02 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
30 000 |
Убытки по операциям, |
Стр. 060 |
Стр. 050 |
|
|
отраженным в |
данного |
Листа 02 |
|
|
Приложении № 3 к |
листа |
|
|
|
листу 02 |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение № 1 к листу 02 организация заполнит следующим образом (таблица 26):
Таблица 26 - Порядок заполнения Приложения № 1 к листу 02
Код |
Показатель |
Комментарии |
Источник |
Строка, в |
строки |
|
|
|
которую |
|
|
|
|
переносится |
|
|
|
|
показатель |
|
|
|
|
|
010 |
6 400 000 |
Выручка от |
Стр. 1 |
- |
|
|
реализации, за |
таблицы 1 |
|
|
|
|
|
|
151
|
|
исключением |
|
|
|
|
выручки от |
|
|
|
|
реализации |
|
|
|
|
амортизируемого |
|
|
|
|
имущества |
|
|
|
|
|
|
|
020, |
По условиям данного примера не заполняется |
|
||
021,023 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
400 000 |
Выручка от |
Стр. 340 |
- |
|
|
реализации |
Приложения |
|
|
|
амортизируемого |
3 к Листу 02 |
|
|
|
имущества, и прочего |
|
|
|
|
имущества, |
|
|
|
|
отражаемого в |
|
|
|
|
Приложении 3 к |
|
|
|
|
Листу 02 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
6 800 000 |
Итого выручка от |
Стр. 010 + |
Стр.010 |
|
|
реализации за |
+030 |
Листа 02 |
|
|
отчётный |
|
|
|
|
(налоговый) период |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
120 000 |
Сумма |
Стр. 4 |
Стр.020 |
|
|
внереализационных |
таблицы 1 |
Листа 02 |
|
|
доходов за отчётный |
|
|
|
|
(налоговый) период |
|
|
|
|
|
|
|
101 |
По условиям данного примера не заполняются |
|
||
|
|
|
|
|
102 |
30 000 |
Стоимость |
Стр. 4.1 |
|
|
|
материалов, |
таблицы 1 |
|
|
|
полученных при |
|
|
|
|
ликвидации |
|
|
|
|
основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
103 |
70 000 |
Стоимость |
Стр. 4.3 |
|
|
|
|
|
|
152
|
|
имущества, работ, |
таблицы 3 |
|
|
|
услуг, полученных |
|
|
|
|
безвозмездно |
|
|
|
|
|
|
|
104, 105 |
По условиям данного примера не заполняются |
|||
|
|
|
|
|
Приложение № 2 к листу 02 организация заполнит следующим образом (таблица 27).
Таблица 27 - Порядок заполнения Приложения № 1 к листу 02
Код |
Показатель |
Комментарии |
Источник |
Строка, в |
строки |
|
|
|
которую |
|
|
|
|
переносится |
|
|
|
|
показатель |
010 |
3 000 000 |
Прямые расходы, |
Стр. 5 таблицы |
- |
|
|
признаваемые в |
1 |
|
|
|
данном отчётном |
|
|
|
|
(налоговом) периоде |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
675 000 |
Прямые расходы, |
Стр. 6 таблицы |
- |
|
|
связанные с |
1 + стр. 7 |
|
|
|
продажей покупных |
таблицы 1 |
|
|
|
товаров (стоимость |
|
|
|
|
товаров и расходы |
|
|
|
|
на доставку) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
600 000 |
В том числе |
Стр. 7 таблицы |
- |
|
|
стоимость покупных |
1 |
|
|
|
товаров |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
900 000 |
Косвенные расходы |
Стр. 8 таблицы |
- |
|
|
текущего отчётного |
1 |
|
|
|
(налогового) |
|
|
|
|
периода |
|
|
|
|
|
|
|
041 |
80 000 |
Суммы налогов и |
Стр. 8.1 |
- |
|
|
сборов, включаемые |
таблицы 1 |
|
|
|
в состав косвенных |
|
|
|
|
расходов, за |
|
|
|
|
исключением ЕСН |
|
|
|
|
|
|
|
042,043 |
20 000 |
Амортизационная |
Стр. 8.2 |
- |
|
|
|
|
|
153
|
|
премия, включаемая |
таблицы 1 |
|
|
|
в расходы в течение |
|
|
|
|
отчётного |
|
|
|
|
(налогового) |
|
|
|
|
периода |
|
|
|
|
|
|
|
045-070 |
По условиям данного примера не заполняются |
|
||
|
|
|
|
|
080 |
380 000 |
Расходы по |
Стр.350 |
- |
|
|
операциям, |
Приложения 3 |
|
|
|
отражённым в |
к Листу 02 |
|
|
|
Приложении 3 к |
|
|
|
|
Листу 02 |
|
|
|
|
|
|
|
090, 100 |
По условиям данного примера не заполняется |
|
||
|
|
|
|
|
110,120 |
По условиям данного примера не заполняются |
|
||
|
|
|
|
|
130 |
4 955 000 |
Общая сумма |
Стр. 010 + стр. |
Стр. 030 |
|
|
признанных |
020 + стр. 040 + |
Листа 02 |
|
|
расходов |
стр. 080 |
|
|
|
|
|
|
131 |
130 000 |
Сумма начисленной |
Стр. 5.1 |
|
|
|
амортизации за |
Таблицы 1 + |
|
|
|
отчётный |
стр. 8.3 |
|
|
|
(налоговый) период |
таблицы 1 |
|
|
|
|
|
|
132-134 |
По условиям данного примера не заполняется |
|
||
|
|
|
|
|
135 |
1 |
Линейный метод |
Установлено |
|
|
|
начисления |
учётной |
|
|
|
амортизации |
политикой |
|
|
|
|
|
|
200 |
105 000 |
Общая сумма |
Стр. 12 |
Стр. 040 |
|
|
внереализационных |
таблицы 1 |
Листа 02 |
|
|
расходов за |
|
|
|
|
отчётный |
|
|
|
|
(налоговый) период |
|
|
|
|
|
|
|
201 |
25 000 |
Расходы в виде |
Стр. 12.1 |
|
|
|
процентов по |
таблицы 1 |
|
|
|
долговым |
|
|
|
|
обязательствам |
|
|
|
|
|
|
|
202-302 |
По условиям данного примера не заполняются |
|
||
|
|
|
|
|
154
Приложение № 4 к листу 02 организация заполнит следующим образом
(таблица 28).
Таблица 28 – Порядок заполнения Приложения № 4 К Листу 02
Код |
|
Показатель |
Комментарии |
Источник |
Строка, |
в |
|
строки |
|
|
|
|
|
которую |
|
|
|
|
|
|
|
переносится |
|
|
|
|
|
|
|
показатель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
|
100 000 |
Остаток |
|
Данные |
- |
|
|
|
|
неперенесённого |
условия |
|
|
|
|
|
|
убытка на |
начало |
|
|
|
|
|
|
налогового периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
|
По условиям данного примера не заполняется |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
|
100 000 |
В том числе убытка, |
Данные |
- |
|
|
|
|
|
полученного |
после |
условия |
|
|
|
|
|
1 января 2002 года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
|
100 000 |
За 2008 год |
|
Данные |
- |
|
|
|
|
|
|
условия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
– |
По условиям данного примера не заполняется |
|
|
|||
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
|
1 890 000 |
Налоговая |
база |
Стр. 100 Листа |
- |
|
|
|
|
отчётного |
|
02 (стр. 040 |
|
|
|
|
|
(налогового) |
|
Приложения 1 к |
|
|
|
|
|
периода |
|
Листу 02 + стр. |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
|
|
|
|
|
|
|
Приложения 1 к |
|
|
|
|
|
|
|
Листу 02 – стр. |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
|
|
|
|
|
|
|
Приложения 2 к |
|
|
|
|
|
|
|
Листу 02 – стр. |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
155
|
|
|
|
Приложения 2 к |
|
|
|
|
|
|
Листу 02 + стр. |
|
|
|
|
|
|
360 |
|
|
|
|
|
|
Приложения 3 к |
|
|
|
|
|
|
Листу 02) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
100 000 |
Сумма |
убытка, |
(полностью, |
Стр. |
110 |
|
|
уменьшающего |
так как 100 000 |
листа 02 |
|
|
|
|
налогооблагаемую |
< 1 890 000) |
|
|
|
|
|
базу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160-180 |
По условиям данного примера не заполняются |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
Лист 02 организация заполнит следующим образом (таблица 29).
Таблица 29 – Порядок заполнения Листа 02 Декларации
Код |
Показатель |
Комментарии |
Источник |
|
|
Строка, |
в |
|
строки |
|
|
|
|
|
|
которую |
|
|
|
|
|
|
|
|
переносится |
|
|
|
|
|
|
|
|
показатель |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
010 |
6 800 000 |
Доходы от реализации |
Стр. |
040 |
- |
|
||
|
|
за |
отчётный |
Приложения |
1 |
|
|
|
|
|
(налоговый) период |
к Листу 02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
020 |
120 000 |
Внереализационные |
Стр. |
100 |
- |
|
||
|
|
доходы за |
отчётный |
Приложения |
1 |
|
|
|
|
|
(налоговый) период |
к Листу 02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
4 955 000 |
Расходы, |
|
Стр. |
130 |
- |
|
|
|
|
уменьшающие сумму |
Приложения |
2 |
|
|
||
|
|
доходов от реализации |
к Листу 02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
040 |
105 000 |
Внереализационные |
Стр. |
200 |
- |
|
||
|
|
расходы |
|
Приложения |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
к Листу 02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
156
050 |
|
30 000 |
Убытки по операциям, |
Стр.360 |
|
|
|||
|
|
|
отраженным |
|
в |
Приложения 3 |
|
||
|
|
|
Приложении |
3 |
к |
к Листу 02 |
|
||
|
|
|
Листу 02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
060 |
Ст. |
1 890 000 |
Итого |
|
прибыль |
Стр. 010 + стр. |
|
||
284 |
НК |
|
(убыток) |
|
отчётного |
020 – стр. 030 – |
|
||
РФ |
|
|
периода |
|
|
|
стр. 040 + стр. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
070 |
– |
По условиям данного примера не заполняются |
|
|
|||||
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
100 |
|
1 890 000 |
Налоговая база |
|
Стр. 060 , т.к. |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
стр. |
070-090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
отсутствуют |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
|
100 000 |
Сумма |
|
убытка, |
Данные |
|
|
|
|
|
|
уменьшающая |
|
условия |
|
|
||
|
|
|
налогооблагаемую |
|
|
|
|
||
|
|
|
прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
120 |
|
1 790 000 |
Налоговая |
база |
для |
Стр. 100 – стр. |
|
||
|
|
|
исчисления налога |
|
110 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|||
130 |
|
По условиям данного примера не заполняются |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
140 |
|
20.00 |
Ставка |
налога |
на |
Ст. 284 НК РФ |
|
||
|
|
|
прибыль, в т.ч. |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|||
150 |
|
2.00 |
в |
федеральный |
Ст. 284 НК РФ |
|
|||
|
|
|
бюджет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
160 |
|
18.00 |
в бюджет субъекта РФ |
Ст. 284 НК РФ |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
170 |
|
18.00 |
В бюджет |
субъекта |
Данные |
|
|
||
|
|
|
РФ с учётом снижения |
условия |
|
|
|||
|
|
|
ставки |
налога |
для |
|
|
|
|
|
|
|
резидентов |
особой |
|
|
|
||
|
|
|
экономической зоны |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
157
180 |
358 000 |
Сумма исчисленного |
Стр. 120 * стр. |
|
|
||||
|
|
налога на прибыль |
|
140 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
190 |
35 800 |
Сумма |
налога |
на |
Стр. 120 * стр. |
|
|
||
|
|
прибыль, |
подлежащая |
150 |
|
|
|
||
|
|
зачислению |
|
в |
|
|
|
|
|
|
|
федеральный бюджет |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
200 |
322 200 |
Сумма |
налога |
на |
Стр. 120 * стр. |
|
|
||
|
|
прибыль, |
подлежащая |
170 |
|
|
|
||
|
|
зачислению в бюджет |
|
|
|
|
|||
|
|
субъекта РФ |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
210 |
220 000 |
Сумма |
начисленных |
Данные |
|
220 000 |
|
||
|
|
авансовых |
платежей |
условия: |
|
|
|
||
|
|
за |
|
налоговый |
160 000 |
+ |
|
|
|
|
|
(отчётный) период - |
(20 000*3) |
|
|
|
|||
|
|
всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
220 |
22 000 |
Сумма |
начисленных |
Данные |
|
|
|
||
|
|
авансовых |
платежей |
условия |
|
|
|
||
|
|
за |
|
налоговый |
|
|
|
|
|
|
|
(отчётный) |
период, |
|
|
|
|
||
|
|
подлежащих уплате в |
|
|
|
|
|||
|
|
федеральный бюджет |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
230 |
198 000 |
Сумма |
начисленных |
Данные |
|
|
|
||
|
|
авансовых |
платежей |
условия |
|
|
|
||
|
|
за |
|
налоговый |
|
|
|
|
|
|
|
(отчётный) |
период, |
|
|
|
|
||
|
|
подлежащих уплате в |
|
|
|
|
|||
|
|
бюджет субъекта РФ |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
240- |
По условиям данного примера не заполняются |
|
|
|
|||||
260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
270 |
13 800 |
Сумма |
налога |
на |
Стр. 190 – стр. |
Стр. |
040 |
||
|
|
прибыль |
к |
доплате |
в |
220 |
|
подраздела |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
158
|
|
|
федеральный бюджет |
|
|
1.1 раздела |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
271 |
|
124 200 |
Сумма |
налога |
к |
Стр. 200 – стр. |
|
|
|
|
доплате |
в бюджет |
230 |
|
|
|
|
|
субъекта РФ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
280 |
– |
По условиям данного примера не заполняются |
|||||
310 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Строки 290 – 310 не заполняются, так как декларация в данном примере заполняется за год. Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего года, равна сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежавших уплате в 3 квартале текущего года.
Подраздел 1.1 разд. 1 организация заполнит следующим образом (таблица
30).
Таблица 30 – Порядок заполнения Подраздела 1.1 разд. 1 Декларации
Код |
Показатель |
|
Комментарии |
Источник |
Строка, в |
строки |
|
|
|
|
которую |
|
|
|
|
|
переносится |
|
|
|
|
|
показатель |
010 |
|
|
Код |
|
- |
|
|
|
общероссийского |
|
|
|
|
|
классификатора |
|
|
|
|
|
административно- |
|
|
|
|
|
территориальных |
|
|
|
|
|
округов |
|
|
|
|
|
|
|
|
В федеральный бюджет |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
030 |
|
|
Код бюджетной |
|
- |
|
|
|
классификации |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
13 800 |
|
Сумма налога к |
Стр. 270 Листа 02 |
- |
|
|
|
доплате |
|
|
|
|
|
|
|
|
159
050 |
|
По условиям данного примера не заполняется |
||||
|
|
|
|
|
||
В бюджет субъекта Российской Федерации |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
060 |
|
|
|
Код бюджетной |
|
|
|
|
|
|
классификации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
|
124 200 |
|
Сумма налога к |
Стр. 271 |
|
|
|
|
|
доплате |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
|
По условиям данного примера не заполняется |
||||
|
|
|
||||
|
Теперь рассчитаем сумму прибыли и налога на прибыль по правилам |
|||||
бухгалтерского учёта и заполним форму № 2 «Отчёт о прибылях и убытках» |
||||||
|
Прибыль по данным бухгалатерского учёта будет сформирована |
|||||
следующими проводками: |
|
|
||||
|
Дебет 62 Кредит 90 |
– 6 400 000; |
|
|
||
Дебет 90 Кредит 68 Дебет 90 Кредит 43 – 3 000 000;
Дебет 90 Кредит 41 – 600 000;
Дебет 90 Кредит 44 – 75 000;
Дебет 90 Кредит 26 – 880 000;
Дебет 90 Кредит 99 – 1 845 000.
Дебет 62 Кредит 91 – 400 000;
Дебет 91Кредит 01 – 380 000;
Дебет 10 Кредит 91 – 30 000;
Дебет 76 Кредит 91 – 20 000;
Дебет 98 Кредит 91 – 70 000;
Дебет 91 Кредит 66 – 25 000;
Дебет 91 Кредит 60 – 80 000;
Дебет 91 Кредит 99 – 35 000.
Условный расход по налогу на прибыль составит: Дебет 99 Кредит 68 – 376 000;
Убыток от реализации основных средств образует отложенный налоговый актив:
160