B1_V_DV_01_03_Nalogovye_spory_RPD

11

2.1.3. Тематический план для заочной формы

12

13

Содержание дисциплины (модуля)

Раздел 1. Общая характеристика налоговых споров Понятие налоговых споров. Виды налоговых споров. Налоговые споры, рас-

сматриваемые по правилам КАС РФ. Налоговые споры, рассматриваемые по правилам ГПК РФ. Налоговые споры, рассматриваемые по правилам АПК РФ. Виды требований о защите по налоговым спорам.

Раздел 2. Возбуждение и подготовка к судебному разбирательству дел об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

Разграничение компетенции судов общей юрисдикции и арбитражных судов по рассмотрению дел об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Порядок и сроки обращения в суд. Последствия их несоблюдения. Обеспечительные меры и меры предварительной защиты. Распорядительные действия сторон. Примирение сторон.

Раздел 3. Доказывание по налоговым спорам, связанным с оспариванием решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Обстоятельства, входящие в предмет доказывания. Доказательственные факты. Обстоятельства, имеющие процессуальное значение. Обстоятельства, не подлежащие доказыванию. Распределение обязанностей по доказыванию. Доказательственные презумпции. Раскрытие, представление, собирание, исследование и оценка доказательств.

Раздел 4. Налоговые споры, связанные с привлечением к налоговой ответственности за получение необоснованной налоговой выгоды Понятие налоговой выгоды. Общие признаки обоснованности и необосно-

ванности получения налоговой выгоды. Критерии, свидетельствующие о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента. Критерии,

14

свидетельствующие об отсутствии проявления должной осмотрительности при выборе контрагента. Виды незаконных схем получения необоснованной налоговой выгоды.

Раздел 5. Налоговые споры, связанные с осуществлением налогового контроля Общие правила осуществления налогового контроля. Камеральные и выезд-

ные налоговые проверки. Оформление результатов налоговой проверки. Вынесение решения по результатам налоговой проверки. Виды налоговых споров, связанных с осуществлением налогового контроля.

Раздел 6. Налоговые споры, связанные с привлечением к ответственности за совершение налоговых правонарушений Общие правила привлечения к налоговой ответственности за совершение

налоговых правонарушений. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Виды налоговых споров, связанных с привлечением к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Раздел 7. Налоговые споры и другие дела о взыскании обязательных платежей и санкций Досудебный порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Рассмот-

рение требований о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке приказного производства по КАС РФ и по АПК РФ. Рассмотрения требований о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке упрощенного производства по КАС РФ и по АПК РФ. Рассмотрения требований о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке производства по делам о взыскании обязательных платежей и санкций по КАС РФ и по АПК РФ.

Раздел 8. Налоговые споры других отдельных категорий Рассмотрение дел о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных

налогов по требованиям граждан. Рассмотрение дел о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных налогов по требованиям юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Налоговые споры, возникающие по иным основаниям.

2.2. Занятия лекционного типа

Тема № 1

Лекция 1. Общая характеристика налоговых споров

Содержание:

1.Понятие налоговых споров.

2.Виды налоговых споров.

15

3.Налоговые споры, рассматриваемые по правилам КАС РФ.

4.Налоговые споры, рассматриваемые по правилам ГПК РФ.

5.Налоговые споры, рассматриваемые по правилам АПК РФ.

6.Виды требований о защите по налоговым спорам.

Задания для подготовки:

Изучение рекомендованной основной и дополнительной литературы, нормативного материала.

Лекция 2. Налоговые споры и другие дела о взыскании обязательных платежей и санкций

Содержание:

1.Досудебный порядок взыскания обязательных платежей и санкций

2.Рассмотрение требований о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке приказного производства по КАС РФ и по АПК РФ

3.Рассмотрения требований о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке упрощенного производства по КАС РФ и по АПК РФ

4.Рассмотрения требований о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке производства по делам о взыскании обязательных платежей и санкций по КАС РФ и по АПК РФ

Задания для подготовки:

Изучение рекомендованной основной и дополнительной литературы, нормативного материала.

2.3. Занятия семинарского типа

Практическое занятие 1. Общая характеристика налоговых споров

1.Понятие налоговых споров.

2.Виды налоговых споров

3.Налоговые споры, рассматриваемые по правилам КАС РФ

4.Налоговые споры, рассматриваемые по правилам ГПК РФ

5.Налоговые споры, рассматриваемые по правилам АПК РФ

6.Виды требований о защите по налоговым спорам

Задание для подготовки: повторение законодательства, ознакомление с судебными разъяснениями, подборка практики, решение задач, указанных преподавателем, подготовка проектов процессуальных документов в соответствии с указаниями преподавателя

16

Практическое занятие 2. Возбуждение и подготовка к судебному разбирательству дел об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц

1.Разграничение компетенции судов общей юрисдикции и арбитражных судов по рассмотрению дел об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц

2.Досудебный порядок оспаривания ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Его значение. Определение моментов начала и окончания течения сроков досудебного оспаривания.

3.Порядок и сроки обращения в суд с требованиями об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц по КАС РФ. Последствия их несоблюдения.

4.Порядок и сроки обращения в суд с требованиями об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц по АПК РФ. Последствия их несоблюдения.

5.Обеспечительные меры и меры предварительной защиты по делам об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Виды, основания и порядок принятия.

6.Распорядительные действия сторон по делам об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Примирение сторон.

Задание для подготовки: повторение законодательства, ознакомление с судебными разъяснениями, подборка практики, решение задач, указанных преподавателем, подготовка проектов процессуальных документов в соответствии с указаниями преподавателя

Практическое занятие 3. Доказывание по налоговым спорам, связанным с оспариванием решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц

1.Предмет доказывания по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по КАС РФ).

2.Предмет доказывания по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по АПК РФ).

3.Распределение обязанностей по доказыванию по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по КАС РФ).

17

4.Распределение обязанностей по доказыванию по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по АПК РФ).

5.Собирание, представление, раскрытие, исследование и оценка доказательств при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Последствия представления налогоплательщиком и налоговым органом

всуд доказательств, отсутствовавших в ходе налоговой проверки..

Задание для подготовки: повторение законодательства, ознакомление с судебными разъяснениями, подборка практики, решение задач, указанных преподавателем, подготовка проектов процессуальных документов в соответствии с указаниями преподавателя

Практическое занятие 4. Налоговые споры, связанные с привлечением к налоговой ответственности за получение необоснованной налоговой выгоды

1.Понятие налоговой выгоды. Общие признаки обоснованности и необоснованности получения налоговой выгоды

2.Критерии, свидетельствующие о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента

3.Критерии, свидетельствующие об отсутствии проявления должной осмотрительности при выборе контрагента

4.Виды незаконных схем получения необоснованной налоговой выгоды

Задание для подготовки: повторение законодательства, ознакомление с судебными разъяснениями, подборка практики, решение задач, указанных преподавателем, подготовка проектов процессуальных документов в соответствии с указаниями преподавателя

Практическое занятие 5. Налоговые споры, связанные с осуществлением налогового контроля

1.Общие правила осуществления налогового контроля

2.Камеральные и выездные налоговые проверки.

3.Оформление результатов налоговой проверки. Вынесение решения по результатам налоговой проверки.

4.Виды налоговых споров, связанных с осуществлением налогового контроля

Задание для подготовки: повторение законодательства, ознакомление с судебными разъяснениями, подборка практики, решение задач, указанных преподавателем, подготовка проектов процессуальных документов в соответствии с указаниями преподавателя

18

1.Рассмотрение судами дел о возврате излишне уплаченного или излишне взысканного налога по требованию граждан: досудебный порядок урегулирования спора, порядок и сроки обращения в суд, распределение обязанности доказывания, исполнение решения.

2.Рассмотрение судами дел о возврате излишне уплаченного или излишне взысканного налога по требованию требованиям юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: досудебный порядок урегулирования спора, порядок и сроки обращения в суд, распределение обязанности доказывания, исполнение решения.

Задание для подготовки: повторение законодательства, ознакомление с судебными разъяснениями, подборка практики, решение задач, указанных преподавателем, подготовка проектов процессуальных документов в соответствии с указаниями преподавателя

Лабораторный практикум.

Обучающимся дается задание на занятии письменно проанализировать содержание одного судебного акта или нескольких взаимосвязанных судебных актов (по выбору преподавателя) по соответствующим темам профиля УД.

Вопросы для обсуждения:

1.Определите, какие факты входят в предмет доказывания по делу, какие обстоятельства дела относятся к доказательственным фактам. Правильно ли суд определил предмет доказывания по делу?

2.Какие обстоятельствами подлежали доказыванию каждой из сторон спора? Какие обстоятельства были доказаны, а какие обстоятельства не были доказаны каждой из сторон спора? Правильные ли выводы сделал суд о доказанности или недоказанности отдельных обстоятельств, входящих в предмет доказывания? Надлежало ли суду истребовать доказательства по своей инициативе? предложить представить дополнительные доказательства?

3.Использовались ли сторонами при доказывании доказательства, полученные с нарушением закона? Мог ли суд не принять те или иные доказательства в связи с несвоевременностью их представления? Оцените относимость, допустимость, достоверность и достаточность исследованных судом доказательств. Какие необходимые доказательства не были представлены по делу? Согласны ли Вы с оценкой, которую суд дал отдельным доказательствам?

4.Соответствуют ли выводы суда об обстоятельствах дела, установленным им по делу обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам? Правильно ли суд определил содержание спорного правоотношения? Оцените иные выводы суда по делу.

5.Правильно ли суд определил нормы материального права, подлежащие применению? Правильно ли суд истолковал применённые им нормы материального права?

20