B1_V_DV_01_03_Nalogovye_spory_RPD

6. Проверьте правильность применения и толкования судом норм процессуального права.

Методические рекомендации для подготовки к лабораторному практикуму

Входе анализа содержания судебных актов обучающийся должен определить обстоятельства, входящие в предмет доказывания по делу, проверить, какие из этих обстоятельств были, а какие не были вынесены судом на рассмотрение, какие из этих обстоятельств были, а какие не были установлены про делу, как распределяется бремя доказывания этих обстоятельств, к какому выводу пришёл суд по вопросу о распределении бремени доказывания этих обстоятельств, какие обстоятельства суд признал доказанными, а какие не доказанными и можно ли согласиться с этими выводами, какие доказательства были получены с нарушением закона, какие доказательства суд не должен был принимать и исследовать, можно ли согласиться с результатами оценки судом доказательств, какие нарушения допустил суд при принятии, собирании, исследовании и оценке доказательств, правильно ли суд применил и истолковал нормы материального и процессуального права.

Вписьменном виде решение должно содержать развёрнутые ответы на вопросы, вынесенные на обсуждение, с подробным обоснованием этих ответов,

суказанием, в том числе подлежащих применению норм права, с их надлежащим толкованием, с изложением использованных правовых позиций судов.

Пользуясь письменным текстом, обучающийся, в своем выступлении на занятии, должен дать развернутое юридическое обоснование своей позиции по обсуждаемым вопросам. Изложение ответа только в виде ссылки на нормы права недопустимо.

2.4. Самостоятельная работа

2.4.1. Видами самостоятельной работы являются:

поиск и изучение нормативных правовых актов, в том числе с использованием электронных баз данных;

поиск и изучение научной литературы, в том числе с использованием информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;

решение практических ситуаций. Предлагаемые обучающимся задания носят проблемный характер, направлены на осмысление реальной професси- онально-ориентированной ситуации, необходимой для решения данной проблемы. Ответ на поставленные в условии задания вопросы предполагает исчерпывающий анализ сложившейся фактической ситуации, полное и подробное обоснование примененных в решении норм процессуального, а, в необходимых случаях, и материального права. Решение должно быть представлено только в письменном виде;

21

поиск, изучение и обобщение судебной практики по отдельным вопросам дисциплины (модуля). Цель обобщений судебной практики – формулирование обучающимся самостоятельного вывода относительно общих практических подходов к решению той или иной проблемы. Для достижения указанной цели необходимо:

- выявить (или выбрать из предложенных в рабочей программе) проблему, для поиска путей практического решения которой необходима подготовка обобщения;

- отобрать и изучить материалы судебной практики по выбранной проблеме, обратившись к периодическим печатным изданиям, интернет-ресурсам (официальным сайтам судов), справочным правовым системам;

- на основе изученных материалов сделать вывод о том, как на практике решается поставленная проблема.

Примерный план обобщения судебной практики:

а) вступление – формулировка проблемы, для поиска практических путей решения которой готовится обобщение;

б) основная часть – анализ конкретных практических материалов с обязательными ссылками на соответствующие судебные акты и источники их опубликования. В этой части обучающийся не должен ограничиваться простым копированием соответствующих актов. Выдержки из них должны быть минимальными по объему (1-2 абзаца), относиться к исследуемой проблеме и сопровождаться краткими выводами относительно позиции суда;

в) заключение – общий вывод, сформулированный обучающимся относительно решения на практике поставленной проблемы.

подготовка рефератов. Реферат представляет собой краткое изложение

вписьменном виде полученных обучающимся результатов анализа определенной темы, в котором автор раскрывает суть проблемы, приводит различные подходы к ее решению, а также предлагает свой вариант решения.

При подготовке реферата необходимо:

- самостоятельно осуществить анализ рекомендованной основной и дополнительной литературы, нормативных источников, интернет-ресурсов по предложенной для написания реферата теме.

- отобрать наиболее соответствующие теме материалы, характеризующие различные подходы и авторские позиции;

- интегрировать собранные материалы в единый содержательный блок (объемом не более 10 страниц);

- высказать собственное отношение к исследуемой проблеме.

Примерный план реферата:

а) вступление (1 страница). Цель вступления – обозначить проблему, обосновать ее актуальность, теоретическую и практическую значимость;

б) основная часть (до 8 страниц). Цель основной части – формирование мнения обучающегося по проблеме, анализ различных точек зрения, законодательства, судебной практики (при необходимости);

22

в) заключение (1 страница). Цель заключения – обозначить позицию обучающегося, предложить действия по решению проблемы.

подготовка дискуссий. Подготовка дискуссии представляет собой проектирование обучающимся обсуждения в группе проблем теоретического и (или) практического характера. Для этого необходимо:

-ознакомиться с предложенными темами дискуссий;

-разработать вопросы, продумать проблемные ситуации (с использованием рекомендованной по теме основной и дополнительной литературы, а также интернет-ресурсов и справочных правовых систем);

-разработать и представить преподавателю план-конспект обсуждения с указанием времени, необходимого для обсуждения, перечня вопросов (проблем) и вариантов ответов. План-конспект обсуждения представляется обучающимся в виде следующей таблицы:

Фамилия, имя, отчество обучающегося _____________________________

Наименование темы дискуссии:____________________________________

составление проектов процессуальных документов. Подготовка проектов процессуальных документов преследует цель развития у обучающихся навыков составления и надлежащего оформления с учетом конкретных практических ситуаций различного рода процессуальных документов.

При выполнении подобного рода заданий обучающимся следует:

-получить у преподавателя описание конкретной ситуации, с учетом которой следует подготовить проект процессуального документа (документов);

-изучив ситуацию, описанную в полученном от преподавателя задании, необходимо ознакомиться с нормативным материалом, необходимой основной и дополнительной литературой, интернет-ресурсами, справочным правовыми системами в части, относящейся к реквизитам и порядку оформления соответствующего процессуального документа;

-при подготовке проектов процессуальных документов целесообразно использовать их образцы, доступные в специальных сборниках или справочных правовых системах. При этом обучающийся должен творчески подойти к выполнению задания: недопустимо простое копирование необходимых данных

вимеющиеся образцы. В случае недостаточности исходных данных для составления документа, недостающие сведения обучающимся указываются самостоятельно;

23

- подготовленный проект документа представляется для проверки преподавателю на бумажном носителе формата А4. Он должен быть оформлен аккуратно и грамотно.

подготовка к проведению ролевых игр. Ролевая игра – это совместная деятельность группы обучающихся и преподавателя под управлением преподавателя с целью решения учебных и профессионально-ориентированных задач путем игрового моделирования реальной проблемной ситуации.

Подготовка обучающихся к проведению ролевой игры включает в себя:

-изучение темы игры и фабулы дела;

-поиск и изучение нормативных правовых актов, в том числе с использованием электронных баз данных;

-поиск и изучение научной литературы, в том числе с использованием ин- формационно-телекоммуникационной сети Интернет;

-поиск и изучение соответствующей судебной практики;

-выработку порядка совершения необходимых процессуальных действий (для участников процесса);

-составление оценочных таблиц (для наблюдателей из числа обучающих-

ся).

III. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

Индивидуальные задания (задачи): по заданию преподавателя.

Темы рефератов:

1.Влияние нарушений, допущенных в ходе оформления результатов налоговых проверок, и в ходе вынесения решений по ним на судебное рассмотрение налоговых споров.

2.Понятие и виды налоговых споров.

3.Принципы и презумпции в сфере законодательства о налогах и сборах

4.Подведомственность требований об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц судам общей юрисдикции и арбитражным судам.

5.Принятие обеспечительных мер по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

6.Рассмотрение судами дел о возмещении НДС: досудебный порядок урегулирования спора, порядок обращения в суд, подготовка дела к судебному разбирательству.

Темы коллоквиумов:

24

1.Значение решений КС РФ, постановлений Пленумов и Президиумов ВС РФ и ВАС РФ, информационных писем ВАС РФ, определений ВС РФ, писем Минфина РФ для судебной практики.

2.Принципы и презумпции в сфере законодательства о налогах и сборах

3.Общие правила взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов. Соотношение внесудебного и судебного порядка взыскания обязательных платежей

исанкций.

4.Виды требований о защите по налоговым спорам, предъявляемых в суд. Последствия предъявления неправильно сформулированных требований в суд. Соединение требований о защите по налоговым спорам.

5.Подготовка к судебному разбирательству дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов

иих должностных лиц.

6.Изменение предмета и основания требования, увеличение и уменьшение размера требования, отказ от требования и признание требования, заключение сторонами соглашения об урегулировании спора по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

7.Определение предмета доказывания по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов

иих должностных лиц.

8.Распределение обязанностей по доказыванию по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

9.Собирание, представление, раскрытие, исследование и оценка доказательств при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Последствия представления налогоплательщиком и налоговым органом в суд доказательств, отсутствовавших в ходе налоговой проверки.

10.Рассмотрение судами дел о возмещении НДС: распорядительные действия сторон, особенности доказывания, исполнение решения.

Контрольные вопросы:

1.Законодательство о налогах и сборах. Действие его во времени. Значение решений КС РФ, постановлений Пленумов и Президиумов ВС РФ и ВАС РФ, информационных писем ВАС РФ, определений ВС РФ, писем Минфина РФ для судебной практики.

2.Система налогов и сборов в Российской Федерации. Соотношение федерального, регионального и местного законодательства о налогах и сборах.

3.Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Принципы и презумпции в сфере законодательства о налогах и сборах

25

4.Общие правила взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Соотношение внесудебного и судебного порядка взыскания обязательных платежей и санкций. Общие правила взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов с граждан.

5.Понятие и виды налоговых споров. Налоговые споры, рассматриваемые по правилам ГПК РФ.

6.Общие процессуальные особенности рассмотрения дел, возникающих из публичных правоотношений (по КАС РФ).

7.Общие процессуальные особенности рассмотрения дел, возникающих из публичных правоотношений (по АПК РФ).

8.Виды требований о защите по налоговым спорам.

9.Разграничение компетенции судов общей юрисдикции и арбитражных судов по рассмотрению дел об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц

10.Досудебный порядок оспаривания ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Его значение. Определение моментов начала и окончания течения сроков досудебного оспаривания.

11.Порядок и сроки обращения в суд с требованиями об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц по КАС РФ. Последствия их несоблюдения.

12.Порядок и сроки обращения в суд с требованиями об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц по АПК РФ. Последствия их несоблюдения.

13.Обеспечительные меры и меры предварительной защиты по делам об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Виды, основания и порядок принятия.

14.Распорядительные действия сторон по делам об оспаривании решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Примирение сторон.

15.Предмет доказывания по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по КАС РФ).

16.Предмет доказывания по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по АПК РФ).

17.Распределение обязанностей по доказыванию по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по КАС РФ).

18.Распределение обязанностей по доказыванию по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц (по АПК РФ).

19.Собирание, представление, раскрытие, исследование и оценка доказательств при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых

26

актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Последствия представления налогоплательщиком и налоговым органом в суд доказательств, отсутствовавших в ходе налоговой проверки.

20.Понятие налоговой выгоды. Общие признаки обоснованности и необоснованности получения налоговой выгоды

21.Критерии, свидетельствующие о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента. Критерии, свидетельствующие об отсутствии проявления должной осмотрительности при выборе контрагента

22.Виды незаконных схем получения необоснованной налоговой выгоды. Последствия получения необоснованной налоговой выгоды.

23.Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Оформление результатов налоговой проверки. Порядок и сроки подачи возражений на акт проверки.

24.Порядок рассмотрения материалов проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки. Виды решений и последствия их вынесения. Дополнительные мероприятия налогового контроля.

25.Виды налоговых споров, связанных с осуществлением налогового

контроля

26.Разграничение налоговой, административной и уголовной ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Общие правила привлечения к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений

27.Порядок привлечения к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений, выявленных не по результатам проведения налоговой проверки (ст. 101.4 НК РФ)

28.Основные виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

29.Виды налоговых споров, связанных с привлечением к ответственности за совершение налоговых правонарушений

30.Разграничение компетенции судов общей юрисдикции и арбитражных судов по рассмотрению дел о взыскании обязательных платежей и санкций (по КАС и по АПК).

31.Досудебный порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Последствия его несоблюдения.

32.Рассмотрение требований о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке приказного производства по КАС РФ.

33.Рассмотрение требований о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке приказного производства по АПК РФ.

34.Рассмотрения требований о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке упрощенного производства по КАС РФ.

35.Рассмотрения требований о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке упрощенного производства по АПК РФ.

27

36.Рассмотрения требований о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке производства по делам о взыскании обязательных платежей и санкций по КАС РФ.

37.Рассмотрения требований о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке производства по делам о взыскании обязательных платежей и санкций по АПК РФ.

38.Предмет доказывания по делам о взыскании обязательных платежей

исанкций (по КАС и по АПК). Распределение обязанностей по доказыванию по делам о взыскании обязательных платежей и санкций (по КАС и по АПК).

39.Рассмотрение судами дел о возврате излишне уплаченного или излишне взысканного налога по требованию граждан: досудебный порядок урегулирования спора, порядок и сроки обращения в суд, распределение обязанности доказывания, исполнение решения.

40.Рассмотрение судами дел о возврате излишне уплаченного или излишне взысканного налога по требованию требованиям юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: досудебный порядок урегулирования спора, порядок и сроки обращения в суд, распределение обязанности доказывания, исполнение решения.

IV. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

1. Нормативные правовые акты (в действующей редакции)

1.Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ

2.Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации от

08.03.2015 N 21-ФЗ

3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N

146-ФЗ

4.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N

117-ФЗ

5.Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ

6.Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах».

2. Судебная практика

Практика Конституционного Суда Российской Федерации

1. Постановление Конституционного суда Российской Федерации от 17.12.1996 № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой помощи»;

28

2.Постановление КС РФ от 12.10.1998 № 24-П "По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"

3.Определение КС РФ от 25.07.2001 № 138-О "По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"

4.Постановление Конституционного Суда РФ от 15 июля 1999 г. № 11-П по делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР" и Законов Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и "О федеральных органах налоговой полиции";

5.Постановление Конституционного Суда РФ от 25 января 2001 г. № 1-П по делу о проверке конституционности положения пункта 2 статьи 1070 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан И.В. Богданова, А.Б. Зернова, С.И. Кальянова и Н.В. Труханова;

6.Постановление Конституционного Суда РФ от 14.07.2003 № 12-П "По делу о проверке конституционности положений статьи 4, пункта 1 статьи 164, пунктов 1 и 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 11 Таможенного кодекса Российской Федерации и статьи 10 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" в связи с запросами Арбитражного суда Липецкой области, жалобами ООО "Папирус", ОАО "Дальневосточное морское пароходство" и ООО "Коммерческая компания "Балис"

7.Постановление Конституционного Суда РФ от 18.07.2003 № 14-П "По делу о проверке конституционности положений статьи 35 Федерального закона "Об акционерных обществах", статей 61 и 99 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 14 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами гражданина А.Б. Борисова, ЗАО "Медиа-Мост" и ЗАО "Московская Независимая Вещательная Корпорация"

8.Постановление Конституционного Суда РФ от 16 июля 2004 г. № 14-П по делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А.Д. Егорова и Н.В. Чуева;

9.Постановление Конституционного суда Российской Федерации от 16.07.2004 № 15-П «По делу о проверке конституционности части 5 статьи 59 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с запросами Государственного Собрания - Курултая Республики Башкортостан, Губернатора Ярославской области, Арбитражного суда Красноярского края, жалобами ряда организаций и граждан»;

10.Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.2004 № 19-П "По делу о проверке конституционности подпункта 8 пункта 1 статьи 238 Нало-

29

гового кодекса Российской Федерации в связи с коллективной жалобой граждан А.И. Березова, Г.А. Васютинской, В.П. Крайнюкова, С.П. Молдашова, С.Н. Панина, В.Н. Потапова, А.И. Пудовкина и В.Н. Юнды, а также жалобой гражданки Л.А. Галаевой"

11.Постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2005 г. № 9-П по делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой

изапросом Федерального арбитражного суда Московского округа.

12.Постановление Конституционного Суда РФ от 25.12.2007 № 14-П "По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 2 Федерального закона "О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации" в связи с жалобами граждан К.А. Катаняна, Л.В. Ревенко и Д.В. Слободянюка"

13.Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"

14.Постановление Конституционного Суда РФ от 17.03.2009 № 5-П "По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Варм"

15.Постановление Конституционного Суда РФ от 22.06.2009 № 10-П "По делу о проверке конституционности пункта 4 части второй статьи 250, статьи 321.1 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта 3 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами Российского химико-технологического университета им. Д.И. Менделеева и Московского авиационного института (государственного технического университета)"

16.Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.2009 № 20-П "По делу о проверке конституционности положения абзаца пятого подпункта 2 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"

17.Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 № 6-П "По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации"

18.Постановление Конституционного Суда РФ от 16.07.2012 № 18-П "По делу о проверке конституционности части 1 статьи 3.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 216-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные

30