Налоговое право (особенная часть)

3. Изучите главу 31 Налогового кодекса РФ. Сформулируйте основные особенности исчисления и уплаты земельного налога.

Тема 4. Специальные налоговые режимы

Вопросы для подготовки:

1.Понятия и значение специальных налоговых режимов.

2.Виды специальных налоговых режимов.

3.Особенности правового регулирования отдельных видов специальных налоговых режимов.

Рефераты:

1.Существенные условия установления специальных налоговых режимов

2.Положительный и отрицательный опыт применения специальных налоговых режимов.

3.Внедрение международного опыта применения специального налогообложения.

Практические задания:

1.Дайте краткую характеристику специальных налоговых режимов. Укажите особенности их правового регулирования.

2.Укажите порядок применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

3.Проанализируйте специфику обложения единым налогом на вмененный доход.

4.Охарактеризуйте субъектов упрощеннуой систему налогообложения.

5.Дайте правовую характеристику системе налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

6.Изучите главу 26.2 Налогового кодекса РФ. Сформулируйте особенности применения упрощенной системы налогообложения.

2.4.Самостоятельная работа

Самостоятельная работа обучающихся делится на аудиторную и внеаудиторную. Аудиторная работа выполняется в ходе проведения лекционных занятий под непосредственным руководством преподавателя. Внеаудиторная – в свободное от занятий время без участия преподавателя, но по его заданию, а также по собственной инициативе обучающегося.

Квидам самостоятельной работы обучающихся относятся:

•чтение текстов нормативных правовых актов, учебников и учебных пособий, а также дополнительной литературы по изучаемой теме;

•конспектирование данного текста;

•работа со словарями и справочниками;

21

•работа со справочно-правовыми системами и ресурсами сети интер-

нет;

•составление плана и тезисов ответа на вопросы семинарского заня-

тия;

•выполнение тестовых заданий;

•решение задач и упражнений;

•анализ судебных актов;

•подбор нормативных правовых актов по теме практического занятия;

•составление правовых документов;

•написание рефератов и эссе по изучаемой тематике;

•участие в научно-практических конференциях;

•подготовка к сдаче экзамена;

•иные виды самостоятельной работы.

Модель (особенности) самостоятельной работы обучающихся очной формы обучения по отдельным разделам и темам:

В рамках изучения отдельных тем по дисциплине (модулю) «Налоговое право (особенная часть)» обучающемуся следует уделять особое внимание подбору и анализу законодательных актов, в том числе нормативных правовых актов, которые находятся на рассмотрении в Государственной Думе РФ (т.е. еще не принятых актов). В ходе изучения предполагается аналитическая работа. Также предполагается решение задач во время проведения практических занятий, разбор конкретных правовых ситуаций, судебной практики.

Модель (особенности) самостоятельной работы обучающихся заочной формы:

Особенности самостоятельной работы обучающихся заочной формы обучения заключаются в том, что они больше времени должны уделять самостоятельной подготовке, в частности, должны самостоятельно научиться анализировать действующее законодательство о налогах и сборах; самостоятельно применять для решения задач нормы действующего налогового законодательства; уметь грамотно оперировать судебной практикой; использовать приобретенные знания всех аспектов практической деятельности и при изучении других учебных дисциплин (модулей). Аудиторные занятия для обучающихся по заочной форме обучения выполняют функцию консультаций и предполагают, что обучающийся приходит на занятия подготовленным и готовым сформулировать вопросы, вызвавшие у него затруднения в процессе самостоятельного изучения материала. Для успешной самостоятельной работы обучающийся должен владеть навыками поиска источников налогового права РФ и зарубежных стран, в том числе, по официальным Интернет-ресурсам органов государственной власти России и зарубежных стран; навыками составления и оформления документов, ис-

22

пользуемых при исчислении и уплате отдельных налогов и сборов (счетфактура и др.); способностью к творческому развитию полученных знаний, в том числе способностью находить, анализировать и систематизировать источники, принципы и нормы налогового права, которые будут созданы после завершения изучения учебной дисциплины (модуля); способностью применять полученные знания в процессе осуществления налоговой деятельности.

Темы рефератов:

1.Правовая природа страховых взносов.

2.Особенности введения и отмены федеральных налогов и сборов.

3.Роль Пенсионного фонда Российской Федерации в осуществлении налоговых правоотношений в государстве

4.Роль Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации в осуществлении налоговых правоотношений в государстве

5.Роль Фонда социального страхования Российской Федерации в осуществлении налоговых правоотношений в государстве

6.Налоговая деятельность государственных социальных внебюджетных фондов в системе права Российской Федерации

7.Правовое регулирование игорных зон.

8.Особенности введения и отмены региональных налогов.

9.Правовой статус налоговых агентов в системе региональных налогов.

10.Проблемы правового регулирования стоимости недвижимого имущества для целей налогообложения

11.Особенности введения и отмены местных налогов и сборов.

12.Существенные условия установления специальных налоговых режи-

мов Положительный и отрицательный опыт применения специальных налоговых режимов.

13.Внедрение международного опыта применения специального налогообложения.

14.Специальные налоговые режимы в России и за рубежом.

15.Сравнительно-правовой анализ налоговой системы Российской Федерации и Западно-Европейских стран (например, Германии, Великобритании, Франции, Италии).

16.Сравнительно-правовой анализ налоговой системы Российской Федерации и Скандинавских стран (например, Финляндии, Швеции, Норвегии).

17.Сравнительно-правовой анализ налоговой системы Российской Федерации и Азиатских стран (например, Китая, Индии, Японии, Южной Кореи).

23

18. Сравнительно-правовой анализ налоговой системы Российской Федерации и стран Северной Америки (например, США, Канады, Мексики).

Задания:

1.Одинокий отец, воспитывающий двух несовершеннолетних детей 7 и 10 лет, инвалид 2 группы, продал трех комнатную квартиру, находящуюся в его собственности менее 3-х лет, за 2000000 рублей. Какие налоговые вычеты ему положены? Посчитайте сумму налоговых вычетов.

2.Фирма приобрела у гражданина бывший в употреблении принтер. Обязан ли гражданин-продавец платить в этом случае налог на доходы

сфизических лиц?

3.Предприятие заключило договор с адвокатским бюро. Адвокат постоянно бывает на предприятии, оказывает юридическую помощь. Налоговая инспекция считает, что так как юрист не является штатным работником предприятия, то все расходы на оплату его услуг относятся на прибыль предприятия и подлежат налогообложению. Правильно ли это?

4.Организация с 2013 года перешла на упрощенную систему налогообложения. В январе 2014 года поступила оплата за отгруженную продукцию, при этом покупатель в платежном поручении указал НДС. Должна ли организация перечислить сумму НДС в бюджет и заполнить декларацию по НДС?

5.Индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения. Других доходов, кроме как от предпринимательской деятельности нет. Имеет ли он право на социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?

6.ООО "Вжик" приобрело оборудование у "Аврора-7". При этом учредитель у них общий. Мотивируя тем, что организации являются заимозависимыми юридическими лицами, налоговая инспекция по г. ИИИИку проверила правильность определения цены сделки. В результате были доначисленны НДС, а также штрафы и пени. Оцените правомерность действий налоговой инспекции.

7.Договор дарения квартиры, оформленный нотариусом, не зарегистрирован в органах государственной власти. Можно ли начислять по нему налог? Если ли льготы при наследовании или дарении земельных участков?

8.Могут ли для целей налогообложения родственники (сын и отец) заключить договор аренды нежилого помещения для использования в коммерческих целях и установить размер арендной платы ниже рыночного, а также заключить договор о предоставлении данного помещения на безвозмездной основе? На какой процент может отклоняться размер арендной платы от рыночного при заключении договора аренды?

24

9.При реализации с торгов земельных участков должника организатор торгов выделил в их стоимости НДС и уплатил его в бюджет. По мнению должника, неправомерное удержание и уплата НДС в бюджет повлекли неудовлетворение требований взыскателя в полном объеме и неполучение должником оставшихся денег. Разрешите спор.

10.Налогоплательщик обратился в ФНС с заявлением о возврате государственной пошлины, уплаченной при обращении в суд. Налоговые органы указали налогоплательщику, что дадут ответ после проверки и для этих целей запросили у суда материалы по гражданскому делу для решения вопросов о законности взыскания госпошлины. Налогоплательщик не согласился с указанным подходом налогового органа и обратился в суд. Разрешите спор.

11.Относится ли к доходам налогоплательщика материальная выгода, облагаемая подоходным налогом, полученная в виде экономии на процентах за пользование вынужденными переселенцами заемными средствами, выделенными миграционной службой в виде долговременной беспроцентной ссуды из средств федерального бюджета на строительство, приобретение жилья?

12.Налогоплательщик-организация имеет в штате юридический отдел, в составе которого состоят 10 юристов. Организацияналогоплательщик заключила гражданско-правовой договор с адвокатом и отнесла данные расходы на затраты. Налоговые инспекторы отказали в отнесение указанных расходов на затраты, т.к. (по их мнению) договор с адвокатом дублирует функции работников. Разрешите спор. Какое значение будет иметь тот факт, когда адвокат выиграет или проиграет дело?

13.Гражданин осуществлял преступную деятельность по торговле наркотиками и получил доход в сумме 1 млн. рублей. Определите, следует ли и допустимо ли обложение налогом полученного преступником дохода?

14.Гражданин похитил в организации компьютер, за что был приговорен к году лишения свободы условно. Компьютер найден не был. Следует ли признать похищенный компьютер доходом преступника и обложить его стоимость налогом? Допустимо ли уравнивать (для целей налогообложения) хищение и переход права собственности на товар? Нужно ли восстанавливать ранее принятый к вычету налог на добавленную стоимость в случае выбытия имущества в результате хищения?

15.Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-класс по договору с коммерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности ему было уплачено 60000 рублей. Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц?

16.Доход от торговой деятельности индивидуального предпринимателя Петрова А.Р. за отчетный период составил 80 000 рублей. Докумен-

25

тально свои расходы он подтвердить не может. При подаче налоговой декларации он написал заявление о предоставлении ему профессионального вычета в размере 20 % от суммы полученного дохода. Определите сумму профессионального налогового вычета. Исчислите налог.

17.Организация произвела в налоговом периоде 700 легковых автомобилей с мощностью двигателя 121 лошадиных сил, из которых один автомобиль безвозмездно передан городской станции скорой помощи, 200 автомобилей экспортировано и 299 автомобилей реализовано по рыночной стоимости 336000 рублей. Определите налоговую базу и сумму акциза.

18.С февраля 2018 года организация осуществляет на основе соответствующей лицензии торговлю легковыми автомобилями «Волга». Организация расположена в Оренбурге. Необходимо определить является ли данная организация плательщиком транспортного налога.

19.Спортивное общество «Космос» (местонахождение город Сыктывкар) приобрело в январе 2018 года два спортивных парусных судна, мощность двигателя одного – 145 лошадиных сил, мощность двигателя другого – 168 лошадиных сил. Будут ли облагаться данные транспортные средства налогом?

20.Гражданин Туров В.В. инвалид 1 группы, проживает в деревне,

вТульской области, владеет земельным участком площадью 200 квадратных метров. В мае 2012 г сдал в аренду 100 квадратных метров земельного участка. Определите налоговую базу и рассчитайте сумму земельного налога.

III.ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ

Кобразовательным технологиям относятся:

-презентация доклада (проекта);

-презентация проекта правового документа;

-обучающая игра, в которой задействованы обучающиеся группы;

-возможны интернет-конференции для заочной формы обучения;

-разбор конкретных ситуаций (например, вынесенных судебных решений по конкретным делам);

-предполагаются встречи с представителями российских и зарубежных компаний, государственных и общественных организаций, мастер-классы экспертов и специалистов.

Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах, определяется главной целью (миссией) программы, особенностью контингента обучающихся и содержанием конкретных дисциплин (модулей).

Темы аудиторных занятий, проводимых с использованием интерактивных методов обучения (И):

1. Федеральные налоги и сборы.

26

2.Региональные налоги.

3.Местные налоги.

4.Специальные налоговые режимы.

Для очной формы обучения / очной формы (ускоренное обучение на базе СПО)

Для очно-заочной формы / очно-заочной формы ускоренное обучение (на базе ВО/на базе СПО) / очно-заочной формы обучения-группа выходного дня:

Для заочной формы; заочной формы (ускоренное обучение на базе ВО); заочной формы (ускоренное обучение на базе ВО - группа выходного дня):

обучающие игры, разбор конкретных ситуаций.

IV. ОЦЕНОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

В качестве оценочных материалов могут быть использованы, в том числе:

1.Вопросы для устного или письменного опроса

2.«Кейс-стади» (ситуационные задачи)

3.Темы рефератов

4.Вопросы для обсуждения на круглом столе

5.Контрольные вопросы для самостоятельной работы

6.Подборка вопросов к экзамену

Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины (модуля) и учеб- но-методическое обеспечение самостоятельной работы обучающихся

В качестве средств для текущего контроля успеваемости, промежуточной и итоговой аттестаций могут использоваться:

-подготовка докладов;

-тесты по итогам освоения нескольких тем (при проведении промежуточной аттестации);

-контрольные вопросы по итогам аттестации обучающегося.

Вопросы для самоконтроля:

1.Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль? Существуют ли льготы по налогу на прибыль?

2.В чем выражаются основные отличия прямых и косвенных налогов? Охарактеризуйте понятие «носитель налога».

3.Что такое подакцизный товар и марка акцизного сбора?

4.Охарактеризуйте основные элементы налога на добавленную стоимость.

5.Охарактеризуйте основные элементы налога на прибыль организаций.

6.Назовите характерные особенности государственной пошлины.

7.Определите порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

8.Каковы особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов?

9.Какие налоги относятся к региональным?

10.Каковы особенности введения, изменения и отмены региональных налогов?

11.Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

28

12.Укажите основные особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

13.Какие налоги относятся к местным?

14.Каковы особенности введения, изменения и отмены местных налогов? 15.Укажите основные особенности исчисления и уплаты земельного нало-

га.

16. Характеристика основных элементов торгового сбора.

17.Какими нормативными правовыми актами регулируется исчисление и уплата налога на имущество физических лиц?

18.Что собой представляют специальные налоговые режимы?

19.Каков порядок применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

20.Какие субъекты имеют право применять упрощенную систему налогообложения?

21.Каков порядок применения патентной системы налогообложения?

22.Какие виды деятельности подлежат обложению единым налогом на вмененный доход? В чем заключается специфика данного налогового режима? Дайте правовую характеристику.

23.Какие субъекты могут применять упрощенную систему налогообложения?

24.Какие источники налогового права зарубежных стран вы знаете? 25.Дайте общую характеристику налогов, взимаемых в зарубежных стра-

нах.

V. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

а) Нормативные правовые акты:

1.Конституция РФ: ст. 3,5,7,8,9,10,11,12,15; 19,25,35,39-41,43,46,53,55 ч.3, 57; 71,72,73,74-76; 80,84,85,90; 101п.5; 102-107,114,115; 124; 125 п.2-6; 132,133.

2.Налоговый кодекс (часть первая) от 31.07.98г. №146-ФЗ с изм. и доп..// СЗ РФ 03.08.98 №31 ст. 3824.

3.Налоговый Кодекс РФ (часть вторая) – федеральный закон от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ, с изм. и доп. // СЗ РФ, 2000 г., № 32, ст. 3340.

4.Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-I «О налоговых органах Российской Федерации» с изм. и доп. // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ от 11 апреля 1991. № 15.Ст. 492; СЗ РФ. 2016, № 27 (Часть I). Ст. 4183.

5.Федеральный закон от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ, 2003 г. N 40, ст. 3822.

29

6. Федеральный закон от 6 октября 1999 г. N 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» //СЗ РФ, 1999, № 42, Ст. 5005.

б) Основная литература:

1.Крохина Ю.А. Налоговое право России [Электронный ресурс]: учебник для вузов / Ю.А. Крохина, Н.С. Бондарь, В.В. Гриценко, И.И. Кучеров; Отв. ред. Ю.А. Крохина. - 5-e изд., испр. - М.: Норма: ИНФРА-М, 2015. -

704с. - ISBN 978-5-91768-528-1 - Режим доступа: https://new.znanium.com/catalog/document?pid=478431

2.Налоговое право [Электронный ресурс] : учебник для бакалавров / Л.Л. Арзуманова, Н.М. Артемов [и др.] ; отв. ред. Е.Ю. Грачева, О.В. Болтинова ; Моск. гос. юрид. ун-т им. О.Е. Кутафина (МГЮА). – М. : Проспект, 2015, 2019. – 312 с. - ISBN 978-5-392-15915-4. - ISBN 978-5-392- 29574-6. – Режим доступа : http://megapro.msal.ru/MegaPro/Web : http://ebs.prospekt.org/book/27690, локальная сеть университета.

3.Пепеляев С.Г. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для вузов / Пепеляев С.Г. - М. : Альпина Пабл., 2016. - 796 с. - ISBN 978-5-

в) Дополнительная литература:

1.Васянина Е.Л. Проблемы реализации механизма налогообложения в РФ [Электронный ресурс] / Налоги. – 2017. - №6. - С. 3-6. – Режим доступа : СПС Консультант Плюс: \\consultant\Consultant\cons.exe, локальная сеть университета.

2.Винницкий Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики [Электронный ресурс] / Д.В. Винницкий. - М. : Статут, 2017. -

463с. - ISBN 978-5-8354-1313-3 - Режим доступа: https://new.znanium.com/catalog/document?pid=991827, локальная сеть университета.

3.Григоров К.Н. К вопросу о проблемах юридической трансформации налога на имущество организаций в налог на недвижимое имущество организаций. // Финансовое право, 2016. - № 3. - С. 35-41. – Режим доступа : СПС Консультант Плюс: \\consultant\Consultant\cons.exe, локальная сеть университета.

4.Григоров К.Н. Актуальные проблемы правового регулирования налоговых льгот по налогу на имущество организаций в контексте статьи 381.1 Налогового кодекса Российской Федерации [Электронный ресурс] // Финансовое право. – 2018. - № 3. – С. 14-18. – Режим доступа : СПС Кон-

30