B1_O_04_Aktualnye_problemy_prava_i_pravoprimenenia_RPD
.pdfобразований ее задачи, функции, принципы, методы и правовые формы проведения.
4.Органы, осуществляющие финансовую деятельность государства.
5.Понятие финансового права. Особенности его предмета и метода правового регулирования. Место финансового права в системе Российского права. Соотношение финансового права с другими отраслями права.
6 Система и источники финансового права.
7.Финансово-правовые нормы: понятие, особенности, структура. Виды финансово-правовых норм.
8.Понятие и особенности финансовых правоотношений, их классификация. Субъекты финансовых правоотношений: понятие, классификация, краткая характеристика (по группам). Понятие банковского права.
9.Налоговое право в системе правового регулирования. Международное налоговое право.
10.Методы правового регулирования, присущие российскому налоговому праву. Источники российского налогового права
12.Банковское право в системе правового регулирования.
Тема 2. «Проблемы бюджетного права РФ. Правовой режим бюджетов РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов»
1.Понятие бюджета. Виды бюджетов. Консолидированный бюджет.
2.Бюджетное устройство РФ. Бюджетная система, ее состав и структура. Бюджеты государственных внебюджетных фондов. Принципы построения бюджетной системы РФ.
3.Понятие бюджетного права. Предмет и метод правового регулирования. Место бюджетного права в системе финансового права, его взаимосвязи с другими институтами финансового права, а также подотраслями и иными отраслями права. Источники бюджетного права: виды и характеристика. Бюджетное законодательство РФ: его структура.
4.Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, виды. Субъекты бюджетного права и бюджетных правоотношений: понятие и характеристика. Бюджетные полномочия федеральных органов государственной власти, субъектов РФ и муниципальных образований.
5.Доходы бюджетов: понятие, состав, их бюджетная классификация. Собственные доходы бюджетов. Использование нефтегазовых доходов федерального бюджета.
6.Расходы бюджетов: понятие и виды. Функциональная классификация расходов. Расходные обязательства. Расходные обязательства РФ и субъектов РФ: понятие, основания возникновения, источники их финансирования. Фонды, образуемые в составе расходной части бюджета.
7.Межбюджетные отношения. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, порядок предоставления.
11
8. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства РФ. Основания бюджетной ответственности и меры, применяемые к нарушителям, составы правонарушений в бюджетной сфере.
10. Понятие бюджетного процесса, его принципы. Стадии бюджетного процесса, их характеристика.
Тема 3. «Проблемы налогового права РФ»
1.Понятие налога, сбора. Система налогов и сборов, др. налоговых платежей: понятие, состав. Специальные налоговые режимы. Функции налогов и сборов. Принципы их установления и взимания.
2.Понятие налогового права РФ. Источники налогового права: понятие, основания классификации, краткая характеристика. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, структура, место в системе источников.
3.Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды. Субъекты налогового права и налоговых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика правового положения. Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений. Налогоплательщики: понятие, группы, основные права и обязанности. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.
4.Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Соотношение налогового и административного правонарушения в области налогообложения Общие условия привлечения
кответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
5.Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, объекты обложения, налоговый период, налоговая база, ставки налога, порядок исчисления и уплаты):
- налога на добавленную стоимость; - налога на прибыль организаций; - акцизов; - налога на доходы физических лиц;
- налога на имущество физических лиц; - земельного налога.
Таможенные платежи: понятие, состав, основы правового режима.
6.Основные проблемы современного налогового права России
-оптимизация состава и структуры налоговых платежей.
-необходимость совершенствования законодательной техники в налоговой сфере;
12
-усиление налогового контроля с помощью оптимизации его методов с целью неотвратимости ответственности для недобросовестного налогоплательщика.
-появление налогового учета и его соотношение с бухгалтерским
учетом.
Тема 4. «Проблемы правового регулирования финансового контроля»
1.Понятие финансового контроля. Его задачи, направления и
виды.
2.Органы представительной власти, исполнительной власти общей компетенции, а также специальной компетенции, осуществляющие финансовый контроль,
3.Счетная палата РФ: понятие, задачи, функции, полномочия в области финансового контроля.
4.Правовое регулирование аудита.
5.Формы и методы финансового контроля.
Тема 5. «Применение теории рамочных договоров в банковской деятельности»
Вопросы для подготовки:
1.Понятие рамочного договора в российской и иностранной доктрине.
2.Условия рамочного договора.
3.Содержание рамочного договора.
4.Правовая природа рамочного договора;
5.Ответственность за неисполнение рамочного договора.
6.Виды рамочных договоров в банковской практике.
7.Договор банковского счета как рамочный договор.
8.Договор факторинга как рамочный договор.
9.Договор о предоставлении кредитной линии как рамочный
договор.
10.Рамочные договоры на рынке межбанковских услуг.
Тема 6. «Электронный документооборот в банковской деятельности»
1.Понятие электронного документа. Реквизиты электронного документа. Договор в электронной форме.
2.Понятие электронного документооборота.
3.Заключение банковских договоров в электронной форме. Способы заключения кредитного договора в электронной форме в банковской деятельности.
4.Понятие и правовая природа электронной формы договора.
6. Порядок заключения договор в электронной форме.
13
7.Осуществление безналичных расчетов в электронной форме
8.Электронная подпись: понятие, правовая природа, виды.
9.Юридическая сила документов в электронной форме, подписанных разными видами электронных подписей.
10.Доказательственная сила документов в электронной форме в процессе рассмотрения споров с участием кредитных организаций.
11.Заключение договоров в электронной форме через электронных
агентов.
12.Понятие, виды и правовая природа смарт-контрактов, используемых в банковской деятельности
Тема 7. «Проблемы применения законодательства об исполнительном производстве в банковской деятельности»
1.Исполнительные документы и их виды. Виды документов, представляемых в банк для принудительного взыскания имущества должника, находящегося в банке.
2.Порядок обращения взыскания на денежные средства на счетах должника в банках
3.Порядок обращения взыскания на вклады до востребования;
4.Порядок обращения взыскания на срочные вклады: проблемы теории и практики.
5.Порядок обращения взыскания на средства в расчетах
6.Арест денежных средств должника на его банковском счете. Накопительный арест.
7.Доклад о случаях целевого денежного финансирования организаций и возможных методах обеспечения цели расходования денежных средств;
8.Контроль банка, обслуживающего банковский счет клиента, как метод обеспечения целевого финансирования;
9.Открытие банковского счета со специальным правовым режимом как метод обеспечения целевого финансирования;
10.Заключение договора банковского счета в пользу третьего лица.
2.2. Занятия лекционного типа
Лекция. Финансы и финансовая система РФ
1.Понятие финансов в материальном смысле и как общественных отношений. Их особенности и функции.
2.Финансовая система РФ как совокупность входящих в нее фондов денежных средств, ее состав. Единство, стабильность и подвижность финансовой системы РФ.
3.Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований ее задачи, функции, принципы, методы и правовые формы проведения.
4.Органы, осуществляющие финансовую деятельность государства.
14
5.Налоговая система: понятие, элементы. Система налогов и сборов как элемент налоговой системы.
6.Банковская система как подсистема финансовой системы. Элементы банковской системы.
Задания для подготовки к лекции:
1.Уяснить понятие финансов и финансовой деятельности.
2.Определить состав финансовой системы.
3.Уяснить финансово-экономическую сущность налоговой системы.
4.Уяснить финансово-экономическую сущность банковской системы.
5.Определить соотношение элементов банковской системы
6.Уяснить «узкий» и «широкий» подходы к определению банковской системы.
2.3. Занятия семинарского типа
Практическое занятие № 1. «Финансы и финансовая система»
Вопросы для подготовки:
1.Понятие финансов в материальном смысле и как общественных отношений. Их особенности и функции.
2.Финансовая система РФ как совокупность входящих в нее фондов денежных средств, ее состав. Единство, стабильность и подвижность финансовой системы РФ.
3.Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований ее задачи, функции, принципы, методы и правовые формы проведения.
4.Органы, осуществляющие финансовую деятельность государства.
5.Понятие финансового права. Особенности его предмета и метода правового регулирования. Место финансового права в системе Российского права. Соотношение финансового права с другими отраслями права.
6 Система и источники финансового права.
7.Финансово-правовые нормы: понятие, особенности, структура. Виды финансово-правовых норм.
8.Понятие и особенности финансовых правоотношений, их классификация. Субъекты финансовых правоотношений: понятие, классификация, краткая характеристика (по группам). Понятие банковского права.
9.Налоговое право в системе правового регулирования. Международное налоговое право.
10.Методы правового регулирования, присущие российскому налоговому праву. Источники российского налогового права
12.Банковское право в системе правового регулирования.
Эссе: «Международное налоговое право в системе правового
15
регулирования»; «Влияние базельских принципов эффективного банковского надзора
на российское банковское право»
Практические задания:
Задание 1. Решите задачу:
Банк по поручению клиента перечисляет денежные средства на уплату клиентом налогов.
Относится ли регулирование данных отношений к сфере банковского права? Ответ обоснуйте.
Задание 2. Решите задачу:
Банк России применил к кредитной организации меру принуждения, указав в качестве основания применения факт нарушения кредитной организацией отдельных положений Соглашения о капитале (Базель III).
Насколько правомерно данное требование Банка России?
Практическое занятие № 2. «Проблемы бюджетного права РФ. Правовой режим бюджетов РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов»
Вопросы для подготовки:
1.Понятие бюджета. Виды бюджетов. Консолидированный бюджет.
2.Бюджетное устройство РФ. Бюджетная система, ее состав и структура. Бюджеты государственных внебюджетных фондов. Принципы построения бюджетной системы РФ.
3.Понятие бюджетного права. Предмет и метод правового регулирования. Место бюджетного права в системе финансового права, его взаимосвязи с другими институтами финансового права, а также подотраслями и иными отраслями права. Источники бюджетного права: виды и характеристика. Бюджетное законодательство РФ: его структура.
4.Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, виды. Субъекты бюджетного права и бюджетных правоотношений: понятие и характеристика. Бюджетные полномочия федеральных органов государственной власти, субъектов РФ и муниципальных образований.
5.Доходы бюджетов: понятие, состав, их бюджетная классификация. Собственные доходы бюджетов. Использование нефтегазовых доходов федерального бюджета.
6.Расходы бюджетов: понятие и виды. Функциональная классификация расходов. Расходные обязательства. Расходные обязательства РФ и субъектов РФ: понятие, основания возникновения, источники их финансирования. Фонды, образуемые в составе расходной части бюджета.
7.Межбюджетные отношения. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, порядок предоставления.
16
8. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства РФ. Основания бюджетной ответственности и меры, применяемые к нарушителям, составы правонарушений в бюджетной сфере.
10. Понятие бюджетного процесса, его принципы. Стадии бюджетного процесса, их характеристика.
Эссе: «Бюджетные правоотношения на современном этапе развития в Российской Федерации»
Практические задания:
Задание 1. Решите задачу:
В связи со служебной необходимостью, бюджетным учреждением была произведена оплата расходов за счет наличных денежных средств, полученных по иной статье расходов. Позднее, расходы по данной статье были восстановлены внесением в кассу денежных средств, списанных со статьи, по которой первоначально следовало произвести расход. В связи с этим по итогам финансового года ни по одной из указанных статей не произошло перерасхода денежных средств, а все выплаты были произведены в пределах доведенных до бюджетного учреждения лимитов бюджетных обязательств.
Оцените правовые последствия действий бюджетного учреждения.
Задание 2. Решите задачу:
20 февраля 2018 года Правительство Вологодской области приняло Постановление «Об утверждении областной адресной программы «Капитальный ремонт многоквартирных домов» на 2019 год».
12 марта 2019 года Правительством Вологодской области издано Постановление «О внесении изменения в Постановление «Об утверждении областной адресной программы «Капитальный ремонт многоквартирных домов» на 2019 год», которым указанная программа была изложена в новой редакции, согласно которой уменьшился объем ее финансирования на 3, 5 млн рублей.
Вправе ли было правительство вносить данные изменения? Обоснуйте со ссылками на статьи БК РФ.
Задание 3. Решите задачу:
20 октября 2018 года Управлению Пенсионного Фонда Российской Федерации по Ленинскому району Вологодской области заключен договор со Сбербанком, на основании которого клиенту был открыт расчетный счет. Договор заключен без проведения конкурса. Полагая, что контракт заключен с нарушением бюджетного законодательства прокурор обратился в суд с иском о признании данного договора недействительным.
Оцените правовые последствия указанных действий. Что необходимо было сделать Управлению?
17
Практическое занятие № 3. «Проблемы налогового права РФ»
Вопросы для подготовки:
1.Понятие налога, сбора. Система налогов и сборов, др. налоговых платежей: понятие, состав. Специальные налоговые режимы. Функции налогов и сборов. Принципы их установления и взимания.
2.Понятие налогового права РФ. Источники налогового права: понятие, основания классификации, краткая характеристика. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, структура, место в системе источников.
3.Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды. Субъекты налогового права и налоговых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика правового положения. Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений. Налогоплательщики: понятие, группы, основные права и обязанности. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.
4.Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Соотношение налогового и административного правонарушения в области налогообложения Общие условия привлечения
кответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
5.Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, объекты обложения, налоговый период, налоговая база, ставки налога, порядок исчисления и уплаты):
- налога на добавленную стоимость; - налога на прибыль организаций; - акцизов; - налога на доходы физических лиц;
- налога на имущество физических лиц; - земельного налога.
Таможенные платежи: понятие, состав, основы правового режима.
6.Основные проблемы современного налогового права России
-оптимизация состава и структуры налоговых платежей.
-необходимость совершенствования законодательной техники в налоговой сфере;
-усиление налогового контроля с помощью оптимизации его методов с целью неотвратимости ответственности для недобросовестного налогоплательщика.
-появление налогового учета и его соотношение с бухгалтерским
учетом.
18
Эссе: «Трансфертное ценообразование: понятие, правовое регулирование»
Практические задания:
Задание 1. Решите задачу:
В ходе налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя были выявлены факты нарушения налогового законодательства, которые нашли отражение в акте налоговой проверки. Индивидуальный предприниматель, не согласившись с составленным актом, подал на него письменные возражения в течение 10 дней после получения акта на руки.
Индивидуальный предприниматель был уведомлен о месте и времени рассмотрения материалов проверки, но не явился. По результатам рассмотрения материалов камеральной проверки и письменных возражений налоговым органом было вынесено решение о привлечении индивидуального предпринимателя к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Не согласившись с вынесенным решением, индивидуальный предприниматель обратился в вышестоящий налоговый орган с апелляционной жалобой, мотивировав свое несогласие тем, что не присутствовал при рассмотрении материалов проверки.
Дайте правовую оценку изложенной ситуации, сославшись на нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок и основания обжалования решений налоговых органов, вынесенных по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
Задание 2. Решите задачу:
ООО «Олимп» руководствуясь своим правом получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, закрепленным в п.п. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ, обратилось в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет с письменным заявлением, в котором просило разъяснить как уплатить НДС в связи с реализацией такого товара как электроника.
В письменном запросе были отражены следующие условия реализации товара:
-срок реализации контрагенту сентябрь – декабрь 2018 года;
-сумма реализации за каждую партию товара – 100 000 руб.;
-в каждую партию товара входит три предмета;
-контрагент используют УСН (упрошенную систему налогообложения).
Налоговый орган предоставил соответствующие письменные разъяснения по порядку исполнения налоговой обязанности ООО «Олимп» спустя месяц после отправки запроса (запрос был отправлен в январе 2019
19
г.). ООО «Олимп» уплатило НДС согласно разъяснениям, предоставленным налоговым органом.
В апреле 2019 г. в ходе проведения камеральной проверки ООО
«Олимп», организация была привлечена к налоговой ответственности за неполную уплату суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Дайте правовую оценку действиям ООО «Олимп».
Ответьте, что необходимо предпринять ООО «Олимп» для защиты своих прав?
Какое решение будет вынесено по делу?
Какой орган вправе выносить решение по данному делу?
Задание 3. Решите задачу:
ООО«Олимп» является плательщиком налога на прибыль организаций в соответствии с НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по данному налогу является календарный год.
ООО«Олимп» руководствуясь п. 3 ст. 289 НК РФ предоставило налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2018 год 25 января 2019 г. в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет.
27 января 2019 г. ООО «Олимп» подано в этот же налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
Разъясните, каков срок подачи уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций?
В каких случаях поданная уточненная налоговая декларация будет считаться поданной в установленные законом сроки?
В каких случаях поданная уточненная налоговая декларация может быть принята налоговым органом без привлечения к налоговой ответственности?
Практическое занятие № 4. «Проблемы правового регулирования финансового контроля»
Вопросы для подготовки:
1.Понятие финансового контроля. Его задачи, направления и
виды.
2.Органы представительной власти, исполнительной власти общей компетенции, а также специальной компетенции, осуществляющие финансовый контроль,
3.Счетная палата РФ: понятие, задачи, функции, полномочия в области финансового контроля.
4.Правовое регулирование аудита.
5.Формы и методы финансового контроля.
Эссе: «Реализация правовых принципов банковского надзора»
Практические задания:
20