- •Тема 2. Национальное счетоводство. Система макроэкономических показателей
- •1. Содержание и функции национального счетоводства. Понятие национального богатства
- •2. Валовый национальный продукт
- •3. Методика расчёта внп
- •4. Номинальный, реальный и потенциальный внп
- •5. Показатели снс, рассчитываемые на базе внп
- •6. Внп как синтетический показатель эффективности экономики
- •Тема 3. Макроэкономическая нестабильность: экономические циклы
- •1. Циклическое развитие экономики. Фазы экономического цикла
- •2. Виды экономических циклов
- •3. Особенности циклического развития командной экономики
- •Тема 4. Общее макроэкономическое равновесие. Модель совокупного спроса и совокупного предложения (ad – as)
- •1. Понятие макроэкономического равновесия
- •2. Совокупный спрос
- •3. Ценовые и не ценовые факторы, влияющие на спрос
- •4. Совокупное предложение и факторы его определяющие
- •5. Равновесный уровень цен и реальный внп
- •Тема 5. «Классическая и неоклассическая теория макроэкономического анализа»
- •1. Классическая модель макроэкономического равновесия. Закон Сэйя
- •2. Особенности неоклассического подхода к макроэкономическому равновесию
- •3. Макроэкономическая модель Вальраса
- •Тема 6: «Кейнсианская модель макроэкономического равновесия»
- •1. Основные положения Кейнсианской теории эффективного спроса
- •5. Макроэкономический анализ потребления и сбережения
- •3. Функции потребления. Кейнсианский крест
- •4. Макроэкономический анализ инвестиций и сбережений
- •5. Инвестиционный мультипликатор
- •6. Кейнсианский подход к решению проблемы макроэкономического равновесия. Парадокс бережливости
- •7. Кризис теории эффективного спроса. Неокейнсианство
- •Тема 6: «Макроэкономические проблемы формирования рынка труда»
- •1. Безработица как социально-экономическое явление
- •2. Виды безработицы
- •3. Особенности рынка труда в современной России
- •4. Кривая Филипса в краткосрочном периоде
- •5. Взаимосвязь между безработицей и инфляцией в долгосрочном периоде (стагфляция)
- •Тема 7: «Деньги. Финансово-кредитная система»
- •1. Деньги как продукт развития обмена. Эволюция денег
- •3. Денежная система. Виды денег. Денежные агрегаты
- •4. Предложение денег. Денежный мультипликатор
- •5. Спрос на деньги
- •6. Содержание и формы кредита
- •7. Банковская система
- •Тема 8: «Инфляция и антиинфляционное регулирование»
- •1. Инфляция и ее виды
- •2. Теория инфляции
- •1. Инфляция на основе роста спроса (инфляция покупателей)
- •2. Инфляция на основе роста издержек производства
- •5. Антиинфляционная политика государства
- •Тема 9: «Фискальная политика государства»
- •1. Сущность и функции налоговой системы
- •2. Классификация и виды налогов
- •Особенности налоговой системы России
- •Виды фискальной политики. Кривая Лаффера
- •Тема 10: «Распределение доходов и проблема бедности в экономике»
- •Функциональное и индивидуальное распределение доходов
- •2. Концепции распределения доходов
- •Бедность как социально-экономическая проблема
2. Классификация и виды налогов
Государство, создавая налоговую систему, исходит из необходимости эффективной собираемости налогов. Это означает их своевременное и полном объеме поступление при минимуме затрат на изъятие. В этой связи используются разные формы изъятия налогов.
В первую очередь налоги делятся на прямые и косвенные. Для прямых налогов характерно, что в качестве объекта налогообложения выступают доходы или имущество субъектов экономики.
Прямые налоги взимаются в форме непосредственного изъятия части доходов или стоимости имущества субъектов экономики. Это означает, что плательщиками налогов являются собственники дохода или имущества.
Прямые налоги носят адресный характер, т.е. точно определены те субъекты, с которых они будут взиматься.
При установлении прямых налогов ставки по ним дифференцированы в зависимости от размеров доходов или оценки стоимости имущества.
Прямые налоги, в свою очередь, подразделяются на реальные и личные.
Реальные налоги – это налоги, которые взимаются по кадастровому методу с имущества субъектов экономики. Кадастр – оценка имущества как объекта налогообложения.
К реальным налогам относятся земельный налог, налоги на ценные бумаги.
Личные налоги – это налоги на доходы или имущество субъектов экономики, взимаемые у источников доходов или по декларации. К ним относится налог на доходы с физических лиц, налог на прибыль фирм, налог с наследства и дарения.
При личном налогообложении объекты учитываются индивидуально по каждому плательщику, а также учитывается финансовое и семейное положение субъекта.
Кроме реальных и личных к прямым налогам относятся взносы в фонд социального страхования. Это специальные платежи физических и юридических лиц государству для оказания последним социальных услуг. С помощью взимания средств в фонды социального страхования государство обеспечивает бесплатные медицинские услуги, помощь безработным, пенсионное обеспечение. Таким налогом является Единый социальный налог. Он взимается в размере 26 % от фонда оплаты труда. Эти взносы фирмы относят на свои издержки и тем самым включаются в цену производимых товаров. В конечном итоге плательщиками этого вида социального взноса являются покупатели продукции фирмы.
Косвенные налоги.
Косвенным налогам присуще то, что ими облагаются товары и услуги, в основном, потребительского назначения. Косвенные налоги взимаются с плательщиков косвенным образом путем включения их в цену товара, услуги или тарифа. Это ведет к удорожанию блага для потребителя.
Косвенные налоги не носят адресного характера по отношению к плательщикам. Они адресны по отношению к товару, услуге или тарифу, т.е. эти налоги платит тот, кто желает купить товар. Косвенные налоги не учитывают уровень доходов потребителей. К косвенным налогам относятся:
Акцизы. В качестве основных объектов выступают ликероводочная продукция, табачные изделия.
Налог на добавленную стоимость. Взимается по фиксированным ставкам (в данный момент 18%) с той части стоимости товара, которая добавлена в процессе производства данной фирмой, предпринимателем. В качестве добавленной стоимости рассматривается заработная плата, амортизация, расходы на электроэнергию, транспортные расходы, реклама и прибыль.
Таможенные пошлины – вид косвенных налогов, которыми облагаются импортные, экспортные или транзитные товары. Их плательщиками являются все внешнеторговые организации.
В зависимости от цели государство устанавливает фискальные, протекционные, антидемпинговые и преференциальные пошлины.
Фискальные имеют своей целью увеличивать доходы казны за счет экспортно-импортных операций.
Протекционные устанавливаются с целью защиты собственных производителей товара.
Антидемпинговые пошлины устанавливаются для защиты внутреннего рынка от недобросовестных иностранных конкурентов.
Преференциальные пошлины устанавливаются на товары, в возе которых заинтересовано государство.
Налоги можно классифицировать также по уровням взимания. Чаще всего используется трехуровневая система. Выделяют федеральные налоги, региональные и местные.
Налоги также делятся на общие и целевые. Общие изначально не имеют прямого целевого назначения, а целевые взимаются для решения конкретных социально-экономических проблем и имеют особую кассу.