- •Воронеж 2021
- •ВВЕДЕНИЕ
- •1. ВИДЫ И ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
- •2. АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ И ИСТОЧНИКОВ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ, ВНЕОБОРОТНЫХ И ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ
- •3. АНАЛИЗ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ СТРУКТУРЫ БАЛАНСА
- •4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
- •5. АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
- •6. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
- •БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
6. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Вопросы для обсуждения и самостоятельной работы
1.Чем затрудняются процессы оценки финансового состояния предприятия?
2.Что входит в комплекс мер по диагностике финансового состояния?
3.В чем основное назначение интегральных показателей в финансовом анализе?
4.Что может являться причиной неудовлетворительного финансового состояния предприятия?
5.Как определить пути улучшения финансового состояния?
Тест
1. Финансовое состояние предприятия характеризуется...
а) совокупностью производственно-хозяйственных факторов.
б) системой показателей, отражающих наличие финансовых ресурсов.
в) системой показателей, отражающих наличие и формирования финансовых ресурсов.
г) системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
2.Какая из представленных задач не относится к анализу эффективности деятельности предприятия:
а) оценка инвестиционной политики; б) выявление резервов увеличения прибыли;
в) оценка эффективности распределения результатов хозяйственной деятельности;
г) контроль над выполнением планов реализации продукции.
3.Кто не является пользователем информации, предоставляемой финансовым анализом эффективности работы предприятия:
а) собственники предприятия; б) субъекты финансового рынка; в) работники предприятия; г) нет правильного ответа.
4.Для анализа и оценки финансового состояния предприятия необходимо :
а) провести скользящее планирование;
24
б) иметь соответствующее информационное обеспечение, квалифицированный персонал и владеть методикой анализа;
в) оценить организационную структуру предприятия; г) внедрить систему контроля мероприятия планирования.
5.Для оценки финансового состояния собственного предприятия или его контрагентов (покупателей и продавцов) необходимо :
а) знать виды финансово-экономического анализа; б) выявить резервы на всех стадиях производственного процесса; в) обосновать оптимальные управленческие решения;
г) владеть методикой анализа, иметь информационное обеспечение, иметь квалифицированный персонал.
6.Аналитические процедуры, дающие всестороннюю оценку финансовохозяйственной деятельности предприятия – это…:
а) комплексный анализ; б)трендовый анализ; в) внутренний анализ;
г) экономический анализ.
7.Методика, при которой производится сведение многокритериального способа оценки финансового состояния к однокритериальному – это…:
а) рейтинговая оценка финансового состояния; б)анализ рентабельности; в) конкурентный анализ; г) комплексный анализ.
8.Что такое кризисное финансовое состояние предприятия?
а) когда запасы и затраты обеспечиваются суммой собственных оборотных средств и долгосрочными заемными источниками;
б) когда запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования;
в) когда запасы и затраты обеспечиваются за счет всех основных источников формирования запасов и затрат.
9. Задача анализа финансового состояния предприятия: а) определение имущества предприятия; б)определение прибыли (убытка) от продажи; в) определение собственного капитала;
г) определение финансовой устойчивости, кредитоспособности, платежеспособности.
25
10. Показатель, в котором учитываются комплексные характеристики товара и по количественным, и по качественным критериям – это ____
показатель.
а) интегральный; б)регрессионный; в) аналитический; г) результативный.
Решение задач
1. По данным табл. 9 произведите интегральную оценку устойчивости финансового состояния предприятия и предложите меры по улучшению финансовой ситуации.
Бухгалтерский баланс |
Таблица 9 |
|
|
|
|
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
АКТИВ |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
6595 |
Основные средства |
5474 |
Нематериальные активы |
1121 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
13708 |
Запасы |
9654 |
Дебиторская задолженность |
3441 |
Денежные средства |
548 |
Прочие оборотные активы |
65 |
БАЛАНС |
20303 |
ПАССИВ |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
6038 |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, |
|
вклады товарищей) |
1236 |
Добавочный капитал |
657 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4145 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
10941 |
Заемные средства |
10236 |
Прочие долгосрочные обязательства |
705 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
3324 |
Заемные средства |
2141 |
Кредиторская задолженность |
1023 |
Прочие обязательства |
160 |
БАЛАНС |
20303 |
26
2. По данным бухгалтерского баланса (табл. 10) и отчета о финансовых результатах (табл. 12) произведите диагностику риска банкротства с помощью кредитного скоринга, модели Альтмана, модели Сайфулина-Кадыкова.
Бухгалтерский баланс |
|
Таблица 10 |
||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
На 31 |
На 31 |
На 31 |
|
дек. 2020 |
дек. 2019 |
дек. 2018 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
13885 |
8701 |
7307 |
|
Результаты исследований и разработок |
72 |
605 |
19 |
|
Нематериальные поисковые активы |
0 |
0 |
0 |
|
Материальные поисковые активы |
0 |
0 |
0 |
|
Основные средства |
1541 |
778 |
730 |
|
Доходные вложения в мат. ценности |
7453 |
3933 |
4458 |
|
Финансовые вложения |
5459 |
2184 |
4448 |
|
Отложенные налоговые активы |
74 |
157 |
104 |
|
Прочие внеоборотные активы |
773 |
1363 |
1256 |
|
Итого по разделу I |
29256 |
17720 |
18322 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
4643 |
4759 |
10165 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
0 |
0 |
0 |
|
Дебиторская задолженность |
13912 |
11518 |
9012 |
|
Денежные средства и эквиваленты |
616 |
1859 |
277 |
|
Прочие оборотные активы |
522 |
437 |
31 |
|
Итого по разделу II |
21894 |
19052 |
21219 |
|
БАЛАНС |
51150 |
36772 |
39541 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал |
360 |
466 |
532 |
|
Собственные акции, выкупл. у |
|
|
|
|
акционеров |
0 |
0 |
0 |
|
Переоценка внеоборотных активов |
0 |
0 |
0 |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
798 |
381 |
462 |
|
Резервный капитал |
9964 |
2922 |
3190 |
|
27
Окончание табл. 10
Наименование показателя |
На 31 |
На 31 |
На 31 |
|
дек. 2020 |
дек. 2019 |
дек. 2018 |
||
|
||||
Нераспределенная прибыль |
5143 |
5624 |
-1134 |
|
Итого по разделу III |
16265 |
9393 |
3050 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ |
|
|
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Заемные средства |
16376 |
14899 |
28726 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
492 |
654 |
1017 |
|
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие обязательства |
1462 |
798 |
0 |
|
Итого по разделу IV |
18330 |
16351 |
29742 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ |
|
|
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Заемные средства |
8621 |
6601 |
4095 |
|
Кредиторская задолженность |
6570 |
3597 |
1868 |
|
Доходы будущих периодов |
348 |
674 |
344 |
|
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие обязательства |
1015 |
155 |
441 |
|
Итого по разделу V |
16555 |
11028 |
6748 |
|
БАЛАНС |
51150 |
36772 |
39541 |
Отчет о финансовых результатах |
|
Таблица 11 |
||
|
|
|||
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
2020 |
|
2019 |
2018 |
Выручка |
161456 |
|
365221 |
102325 |
Себестоимость продаж |
114563 |
|
321658 |
87744 |
Валовая прибыль (убыток) |
46893 |
|
43563 |
14581 |
Коммерческие расходы |
25842 |
|
14533 |
4523 |
Управленческие расходы |
3256 |
|
4214 |
6565 |
Прибыль (убыток) от продаж |
17795 |
|
24816 |
3493 |
Доходы от участия в других организациях |
1412 |
|
3214 |
8561 |
Проценты к получению |
0 |
|
741 |
123 |
Проценты к уплате |
1336 |
|
1445 |
475 |
Прочие доходы |
9865 |
|
7455 |
0 |
Прочие расходы |
6522 |
|
2478 |
3652 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
21214 |
|
32303 |
8050 |
Текущий налог на прибыль |
4243 |
|
6461 |
1610 |
Чистая прибыль (убыток) |
16971 |
|
25842 |
6440 |
28