5. Технико-экономическое обоснование разработки нового программного продукта

5.1. Экономическое обоснование разработки программного продукта (ПП)

Экономическое обоснование разработки ПП в выпускной квалификационной работе предполагает обоснование целесообразности создания и развития программных средств на основе анализа социальной потребнос­ти и экономической целесообразности (технические, математические, информационные и организационные возможности) путем анализа затрат на разработку программного средства и сопоставления с показателями варианта, выбранного в качестве базы для сравнения.

Задание на разработку организационно-экономической части выпускной квалификационной работы, направленного на разработку программного обеспечения (ПО), представляет собой перечень задач, позволяющих сформировать бизнес-предложение на создание нового программного (программно-технического) комплекса, информационной системы, прикладного программного обеспечения и т.п. Это задание может включать следующий перечень:

• определение структуры (этапов) работ по созданию программного продукта (ПП);

• определение численности исполнителей;

• построение сетевого графика выполнения проекта;

• разработка календарного графика работ;

• определение структуры затрат на разработку проекта;

• анализ сегмента рынка разрабатываемого ПП;

• определение экономической целесообразности разработки проекта.

При разработке ПО для информационных систем (ИС) важное значение могут иметь вопросы анализа и расчета затрат на обучение персонала для работы с информационной системой. В этом случае для разработки организационно-экономической части выпускной квалификационной работы следует составить задание, включающее разработку следующих вопросов:

• основные требования к уровню знаний в области информационных технологий для различных категорий сотрудников-пользователей ИС;

• перечень учебных мероприятий для обучения персонала;

• определение затрат на разработку учебно-методического обеспечения системы обучения;

• анализ структуры затрат на обучение персонала.

5.2. Выбор и обоснование базовой модели (товара-конкурента)

При определении базовой модели должна быть соблюдена сопос­тавимость сравниваемых разработок по следующим факторам:

- область применения,

- объем программных средств,

- сложность разработки,

- степень использования стандартных модулей, типовых программ,

- трудоемкость разработки ПП,

- качественные параметры получаемых результатов в процессе использования программного продукта,

- фактор времени,

- уровень цены.

При отсутствии аналога для сравнения сопоставляются технико-экономические показатели нескольких вариантов программных средств. В качестве источников информации при выборе товара-конку­рента могут быть использованы: специальные журналы, отчеты, па­тентная литература, стандарты, данные информационных служб, экс­пертные опросы разработчиков программных средств.

5.3. Определение продолжительности выполнения этапов по созданию ПП

Продолжительность работ определяется либо по нормативам (при этом пользуется специальными справочниками), либо рассчитывается по экспертным оценкам по формуле:

t_o = (3t_min + 2t_max)/5, (5.1)

где t_o - ожидаемая длительность работы;

t_min и t_max - соответственно наименьшая и наибольшая, по мнению эксперта, длительность работы.

Затраты труда по отдельным работам (полный перечень работ с разделением их по этапам выполнения проекта приведен в Приложении Н и Приложении П) следует занести в табл. 5.1.

Для определения продолжительности этапа проектирования Т_п следует по данным табл. 5.1 построить график организации работ во времени. Фрагмент такого графика приведен на рис. 5.1.

Таблица 5.1

Ожидаемые длительности работ

Наименование работы	Длительность работы, дн.
	минимальная	максимальная	ожидаемая
1  Разработка ТЗ	2	4	3
2  Анализ ТЗ и работа с источниками	…	…	…
…
n  Оформление пояснительной записки	17	20	19

Рисунок 5.1 График организации работ

5.4. Расчет затрат на разработку ПП

Затраты на разработку ПП (З) состоят из затрат на расходные материалы и заработную плату исполнителям, затрат на использование оборудования, затрат на организацию рабочих мест и затрат на накладные расходы:

З = З_м + З_п + З_эвм + Н_р, (5.2)

где З_м – затраты на расходные материалы;

З_п - заработная плата исполнителей;

З_эвм - затраты на использование ЭВМ;

Н_р - накладные расходы.

Расчет затрат на расходные материалы представлен в табл. 5.2.

Заработная плата исполнителей (разработчиков задачи)

З_п = З_о + З_д + Н_{с ,} (5.3)

где З_о - основная заработная плата разработчика;

З_д - дополнительная заработная плата;

Н_с - начисления на заработную плату.

Таблица 5.2

Расчет стоимости расходных материалов

Наименование статьи расходов	Количе-ство	Цена за ед., р.	Сумма, р.
1. Дискета, шт. 2. Магнитоноситель, шт. 3. Лента красящая для принтера, шт. 4. Бумага, упаковка 5. Письменные принадлежности, набор
Итого
Транспортно-заготовительные расходы (ТРЗ) (15 %)
Всего

Расчет основной заработанной платы при дневной оплате труда исполнителей следует проводить на основе данных по окладам и графику занятости исполнителей:

З_о = Т · О_дн (5.4)

где Т - число дней, отработанных исполнителем проекта;

О_ДН - дневной оклад исполнителя.

Для определения месячных окладов специалистов следует обратиться к кадровым агентствам, адреса которых размещены в Интернете, или обратиться к другим рекрутинговым организациям.

В расчетах затрат на заработную плату следует привести таблицу с перечнем исполнителей и их месячных и дневных окладов, а также времени участия в проекте и рассчитанной основной заработной платой для каждого исполнителя как показано в табл. 5.3.

Таблица 5.3

Затраты на заработанную плату

№	Должность	Месячный оклад, р.	Дневной оклад, р.	Трудовые затраты работника, дн.	Заработная плата, р.

Расходы на дополнительную заработанную плату учитывают все выплаты непосредственно исполнителям за время, не проработанное на производстве, но предусмотренное законодательством, в том числе: оплата очередных отпусков, компенсация за недоиспользованный отпуск, и др. Величина этих выплат составляет 20 % от размера основной заработной платы:

З_д = 0,2 · З_о (5.5)

Согласно налоговому кодексу РФ отчисления на социальные нужды включают отчисления в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный фонды). Суммы ставок следует узнать из соответствующих информационных Интернет-изданий.

Н_с = (З_о + З_д ) · Н_{соц ,} (5.6)

где Н_соц - отчисления с заработанной платы в виде единого социального налога (30 %).

Затраты, связанные с использованием ЭВМ, определяются с учетом стоимости одного часа работы оборудования и количества отработанных на этом оборудовании часов. При расчете З_эвм следует учитывать время на подготовку исходных текстов программ, их отладку и решение контрольного примера. Результаты расчета сводятся в табл. 5.4.

Таблица 5.4

Расчет затрат на использование ЭВМ

Наименование оборудования	Стоимость часа, р.	Количество отработан-ных часов, ч.	Сумма, р.
1 ЭВМ IBM … 2 Принтер …
Итого

Расчет затрат, связанных с организацией рабочих мест для разработчиков ПП, следует провести, ориентируясь на требования СНИПов (санитарных норм и правила) и стоимость годичной аренды помещения требуемого уровня сервиса.

В соответствии с санитарными нормами расстояние между рабочими столами с видеомониторами должно быть не менее 2 м, а между боковыми поверхностями видеомониторов - не менее 1,2 м. Площадь на одно рабочее место с терминалом или ПК должна составлять не менее 6 кв. м, а объем - не менее 20 куб. м. Площадь, предусмотренная для размещения одного принтера, соответствует 0,5 площади рабочего места исполнителя. Расположение рабочих мест в подвальных помещениях не допускается. Помещения должны быть оборудованы системами отопления, кондиционирования воздуха или эффективной приточно-вытяжной вентиляцией.

В обосновании затрат на размещение исполнителей следует сначала определить число исполнителей, работающих на компьютерах, и количество устанавливаемых принтеров, а затем установить площадь для рабочего помещения.

Подбор географической точки рабочего помещения следует осуществить с помощью информации на Web-сайтах агентств по недвижимости. Наиболее подходящие адреса следует показать в виде таблицы, состоящей из следующих строк: район города, площадь, стоимость аренды за кв. метр в год. В таблицу следует внести 5-6 адресов, что позволит более убедительно обосновать выбранное решение.

Накладные расходы составляют 150-180 % от основной заработной платы.

Прочие прямые расходы – 7 % от основной заработной платы.

Результаты расчетов необходимо свести в табл. 5.5.

Для наглядности следует проиллюстрировать структуру затрат на выполнение проекта, используя круговую диаграмму.

Таблица 5.5

Затраты на разработку ПП

Наименование статей затрат	Сумма, р.
1. Расходные материалы 2. Основная заработная плата исполнителей 3. Дополнительная заработная плата 4. Отчисления на социальные нужды 5. Затраты на организацию рабочих мест 6. Накладные расходы 7. Прочие прямые расходы Итого затрат на разработку

В ряде случаев продажа ПО предполагает его настройку под условия эксплуатации, анализ условий эксплуатации, выдача рекомендаций для конкретного использования ПО и др. Вся совокупность затрат на эти мероприятия определяется как затраты на внедрение ПО.

Затраты на внедрение ПО (З_вн) состоят из затрат на заработанную плату исполнителям со стороны фирмы-разработчика, затрат на закупку оборудования, необходимого для внедрения ПО, затрат на организацию рабочих мест и оборудование рабочего помещения и затрат на накладные расходы.

Так как работы по внедрению могут проводиться на оборудовании, ранее установленном заказчиком, и на рабочих местах заказчика, то затраты на закупку оборудования и затраты на организацию рабочих мест равны нулю.

Расчет затрат на выплату заработной платы и накладные расходы следует вычислять по вышеприведенным соотношениям и условию, что работами по внедрению будет заниматься один инженер-программист.

Общие затраты на разработку и внедрение ПО составят

ΣЗ = З + З_вн . (5.7)

5.5. Планирование цены программного продукта и прогнозирование прибыли

Договорная цена разработки определяет цену разработчика программного продукта, по ней выявляют допустимые издержки производства. Договорная цена разработки определяется на основе данных о затратах на разработку и внедрение, результатах прогнозирования объема продаж.

Стоимость выставляемого на рынок ПО определяется частью стоимости разработки ПО, затрат на внедрение и прибыли фирмы-разработчика. В ряде случаев можно учесть затраты на обучение персонала методам работы с ПО.

Договорную цену ПО можно рассчитать, используя следующее соотношение:

Ц_ПО = (ΔКЗ + З_вн) · (1 + П), (5.8)

где ΔКЗ - часть стоимости разработки, приходящаяся на одну копию программы:

З_вн - стоимость внедрения программы;

П - процент прибыли, заложенный в стоимость. Рекомендуемый интервал - 15-30 %. Предельное значение £ 50 %.

Цена программного продукта, выставляемого на рынок, должна соотноситься с ценой продуктов, имеющих одинаковые функциональные возможности. Для определения цены на подобное ПО следует провести анализ информации Интернет-магазинов или соответствующих Web-сайтов.