Методическое пособие 253
.pdf
|
|
|
|
|
Таблица 1.7 |
|
|
Анализ доходов по статьям, млрд. руб. |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п |
Показатели |
2017 |
|
2018 |
|
2019 |
1 |
Доходы, всего |
15 088,9 |
|
19 454,4 |
|
19 969,3 |
1.1. |
Нефтегазовые доходы |
5 971,9 |
|
9 017,8 |
|
8 298,2 |
1.2. |
Ненефтегазовые доходы |
9 117,0 |
|
10 436,6 |
|
11 671,1 |
1.2.1. |
Связанные с внутренним произ- |
|
|
|
|
|
водством |
4 741,9 |
|
5 430,9 |
|
5 413,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.1.1. |
НДС (внутренний) |
3 069,9 |
|
3 574,6 |
|
3 558,7 |
1.2.1.2. |
Акцизы |
909,6 |
|
860,7 |
|
1 029,3 |
1.2.1.3. |
Налог на прибыль |
762,4 |
|
995,5 |
|
825,2 |
1.2.2. |
Связанные с импортом |
2 728,6 |
|
3 211,5 |
|
3 210,3 |
1.2.2.1 |
НДС на ввозимые товары |
2 067,2 |
|
2 442,1 |
|
2 515,8 |
1.2.2.2. |
Акцизы на ввозимые товары |
78,2 |
|
96,3 |
|
39,0 |
1.2.2.3. |
Ввозные пошлины |
583,2 |
|
673,0 |
|
655,5 |
1.2.3. |
Прочие |
1 646,5 |
|
1 794,2 |
|
2 087,2 |
Рисунок 1.6 - Динамика фактических значения показателей бюджета за 2018-2020г.г., млрд. р.
11
Таблица 1.8
Анализ расходов по статьям, млрд. руб.
Показатели |
2017 |
2018 |
2019 |
Общегосударственные вопросы |
1162,4 |
1257,1 |
1420 |
Национальная оборона |
2852,3 |
2 827,0 |
2926,2 |
Национальная безопасность и право- |
|
|
|
охранительная деятельность |
1 918,0 |
1 971,6 |
2206,8 |
|
|
|
|
Национальная экономика |
2 460,1 |
2 402,1 |
2632,4 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
119,5 |
148,8 |
216,4 |
Охрана окружающей среды |
92,4 |
116,0 |
187,6 |
Образование |
615,0 |
722,6 |
843,7 |
Культура, кинематография |
89,7 |
94,9 |
127,2 |
Здравоохранение |
439,8 |
537,3 |
655,6 |
Социальная политика |
4992 |
4 581,8 |
4887,8 |
Физическая культура и спорт |
96,1 |
64,0 |
61,3 |
Средства массовой информации |
83,2 |
88,4 |
75,9 |
Обслуживание государственного и |
|
|
|
муниципального долга |
709,2 |
806,0 |
852,1 |
|
|
|
|
Межбюджетные трансферты |
790,7 |
1095,4 |
944,1 |
ВСЕГО: |
16420 |
16713 |
18037,1 |
Рисунок 1.7 - Динамика доходов в абсолютном выражении
12
Рисунок 1.8 - Динамика расходов в абсолютном выражении
Анализ структуры статей доходов и расходов бюджета На основе данных об размере статей доходной и расходной части бюдже-
та делается анализ структуры бюджета, представленная в таблицах 1.9 и 1.10. Графически структура представляется в виде круговых диаграмм для каждого года анализа. На рисунках 1.9 и 1.10 представлена структура доходной и расходной части для 2020 года.
Таблица 1.9 Динамика доходов федерального бюджета РФ в 2018-2020гг., млрд.руб.
Показатель |
2018 |
|
2019 |
2020 |
ДОХОДЫ, ВСЕГО |
18 947,6 |
|
19 969,3 |
20 218,6 |
в % к ВВП |
15,7 |
|
15,1 |
14,8 |
доля в общем объеме |
100 |
|
100 |
100 |
доходов, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нефтегазовые доходы |
8 817,1 |
|
8 298,2 |
7 936,3 |
в % к ВВП |
5,6 |
|
5,1 |
4,9 |
доля в общем объеме |
31 |
|
26 |
24 |
доходов, % |
|
|
|
|
Ненефтегазовые дохо- |
10 130,5 |
|
11 671,1 |
12 282,3 |
ды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в % к ВВП |
10 |
|
10 |
9,8 |
|
|
13 |
|
|
доля в общем объеме |
36 |
37 |
37 |
|
|
доходов, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС |
5 624,9 |
6 899,7 |
7 492,4 |
|
|
Налог на прибыль ор- |
806,1 |
960,3 |
1 210,3 |
|
|
ганизаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акцизы |
1 054 |
1 068,3 |
1 085,7 |
|
|
Ввозные таможенные |
572,2 |
655,5 |
656,3 |
|
|
пошлины |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
1 341,1 |
2 087,2 |
2 462,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рисунок 1.9 - |
Структура доходов за 2020 год |
|
|
||
|
|
|
|
Таблица 1.10 |
|
Динамика расходов федерального бюджета в 2018-2020гг., млн.руб. |
|||||
|
|
|
|
|
|
Наименования разделов |
|
2018 год |
2019 год |
|
2020 год |
|
|
|
|
|
|
1 |
|
2 |
3 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО |
|
17 229 300,50 |
18 037 |
|
18 994 |
|
246,10 |
|
250,30 |
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Условно утвержденные |
|
- |
- |
|
474 856,30 |
%% к общему объему расходов |
|
- |
- |
|
2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
Продолжение таблицы 1.10
ВСЕГО (без учета условно- |
17 229 300,50 |
18 037 |
18 519 |
|
утвержденных) |
246,10 |
394,00 |
||
|
||||
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
Общегосударственные вопросы |
1 392 169,00 |
1 406 513,80 |
1 428 |
|
457,80 |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
%% к ВВП |
1,4 |
1,3 |
1,3 |
|
доля в общем объеме расходов, % |
8,1 |
7,8 |
7,7 |
|
(без учета условно утвержденных) |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Национальная оборона |
3 032 674,00 |
2 914 213,20 |
3 019 |
|
470,30 |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
%% к ВВП |
3 |
2,8 |
2,7 |
|
доля в общем объеме расходов, % |
17,6 |
16,2 |
16,3 |
|
|
|
|
|
|
Национальная безопасность и право- |
2 115 884,40 |
2 247 427,50 |
2 216 |
|
охранительная деятельность |
|
|
594,20 |
|
%% к ВВП |
2,1 |
2,1 |
2 |
|
доля в общем объеме расходов, % |
12,3 |
12,5 |
12 |
|
Национальная экономика |
2 437 521,10 |
2 655 675,80 |
2 602 |
|
211,00 |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
%% к ВВП |
2,4 |
2,5 |
2,4 |
|
доля в общем объеме расходов, % |
14,1 |
14,7 |
14,1 |
|
|
|
|
|
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
157 147,00 |
192 183,40 |
197 070,30 |
|
|
|
|
|
|
%% к ВВП |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
|
доля в общем объеме расходов, % |
0,9 |
1,1 |
1,1 |
|
|
|
|
|
|
Охрана окружающей среды |
99 961,40 |
197 118,20 |
230 876,30 |
|
%% к ВВП |
0,1 |
0,2 |
0,2 |
|
доля в общем объеме расходов, % |
0,6 |
1,1 |
1,2 |
|
|
|
|
|
|
Образование |
729 470,60 |
829 207,50 |
847 085,80 |
|
%% к ВВП |
0,7 |
0,8 |
0,8 |
|
доля в общем объеме расходов, % |
4,2 |
4,6 |
4,6 |
|
|
|
|
|
|
Культура, кинематография |
112 925,80 |
125 308,50 |
116 184,90 |
|
%% к ВВП |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
|
доля в общем объеме расходов, % |
0,7 |
0,7 |
0,6 |
|
|
|
|
|
15
Окончание таблицы 1.10
Наименования разделов |
2018 год |
2019 год |
2020 год |
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
Здравоохранение |
558 925,20 |
653 172,80 |
918 417,10 |
|
|
|
|
|
|
%% к ВВП |
0,6 |
0,6 |
0,8 |
|
|
|
|
|
|
доля в общем объеме расходов, % |
3,2 |
3,6 |
5 |
|
|
|
|
|
|
Социальная политика |
4 642 167,10 |
4 890 484,70 |
4 924 |
|
078,40 |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
%% к ВВП |
4,6 |
4,6 |
4,4 |
|
|
|
|
|
|
доля в общем объеме расходов, % |
26,9 |
27,1 |
26,6 |
|
|
|
|
|
|
Физическая культура и спорт |
70 837,60 |
54 689,80 |
54 864,90 |
|
|
|
|
|
|
%% к ВВП |
0,1 |
0,1 |
0 |
|
|
|
|
|
|
доля в общем объеме расходов, % |
0,4 |
0,3 |
0,3 |
|
|
|
|
|
|
Средства массовой информации |
84 002,50 |
75 043,80 |
68 388,10 |
|
|
|
|
|
|
%% к ВВП |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
|
|
|
|
|
|
доля в общем объеме расходов, % |
0,5 |
0,4 |
0,4 |
|
|
|
|
|
|
Обслуживание государственного и |
824 310,90 |
852 087,70 |
967 563,70 |
|
муниципального долга |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
%% к ВВП |
0,8 |
0,8 |
0,9 |
|
|
|
|
|
|
доля в общем объеме расходов, % |
4,8 |
4,7 |
5,2 |
|
|
|
|
|
|
Межбюджетные трансферты общего |
971 303,90 |
944 119,70 |
928 131,20 |
|
характера |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
%% к ВВП |
1 |
0,9 |
0,8 |
|
|
|
|
|
|
доля в общем объеме расходов, % |
5,6 |
5,2 |
5 |
|
|
|
|
|
16
Рисунок 1.10 - Структура расходов за 2020 год
Можно также провести анализ динамики структуры (структурные изменения) показателей доходов и расходов. На рисунке 1.11 в качестве примера приведена динамика по доходным статьям бюджета (аналогично делается по расходным).
17
Рисунок 1.11 - Динамика доходов 2017-2019 годов в процентном соотношении от общего значения
1.2. Прогноз показателей бюджета РФ
Для прогнозирование показателей бюджета на следующий год необходимо определить тренд изменения на основе расчетов проведенных ранее определяется тренд бюджетных показателей (таблица 1.11).
Проанализировав расчеты можно запрогнозировать основные характеристики федерального бюджета на плановый 2020 год:
-доходы: 20187*116,5%=23518 млрд. руб.,
-расходы: 18213*105,5%=19215 млрд. руб.,
-профицит: 23518 - 19215 = 4303 млрд. руб.
Аналогичным образом делается прогноз по статьям доходов и расходов, после чего проводиться уточненных расчетный прогноз доходной и расходной составляющих бюджета всего.
18
Таблица 1.11 Расчет темпа роста общих показателей бюджета, млдр. руб.
|
2017 |
2018 |
2019 |
Темп прироста |
|
|
|
|
|
|
Средний |
Темп |
|||
|
2018/201 |
|
|||||
|
год |
год |
год |
2019/2018 |
|||
|
|
|
|
7 |
прирост |
роста |
|
Доходы |
15089 |
19454 |
20187 |
1,29 |
1,04 |
16,5 |
116,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы |
16420 |
16713 |
18213 |
1,02 |
1,09 |
5,5 |
105,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Профи- |
|
|
|
|
|
|
|
цит/Дефи |
-1331 |
2741 |
1974 |
-2,06 |
0,72 |
1,39 |
101,39 |
цит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рисунок 1.12 - Тренд фактических доходов РФ, млрд. руб. |
||||
19500 |
|
|
|
|
17500 |
|
|
|
|
15500 |
|
|
|
|
13500 |
|
|
|
|
11500 |
|
|
|
|
9500 |
|
|
|
|
7500 |
|
|
|
|
5500 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
|
||||
Расходы |
16420,3 |
16713 |
18213,2 |
18404,4 |
Рисунок 1.13 - Прогнозные данные на 2020 год |
|
|||
19
Таблица 1.12
Бюджет РФ по статьям доходов
Статьи до- |
2017 |
2018 |
2019 |
Темп прироста |
|
|
||
2018/2 |
2019/2 |
Средний |
Темп |
|||||
ходов |
год |
год |
год |
|||||
|
|
|
|
017 |
018 |
прирост |
роста |
|
НДПИ (на- |
|
|
|
|
|
|
|
|
лог на до- |
|
|
|
|
|
|
|
|
бычу по- |
5972 |
9018 |
6059 |
1,51 |
0,67 |
9 |
109 |
|
лезных ис- |
|
|
|
|
|
|
|
|
копаемых) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на |
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль |
762 |
996 |
960 |
1,30 |
0,96 |
13 |
113 |
|
организа- |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
ций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС |
3070 |
3575 |
6900 |
1,16 |
1,93 |
54,5 |
154,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акцизы |
910 |
861 |
1068 |
0,95 |
1,59 |
27 |
127 |
|
Ввозные |
|
|
|
|
|
|
|
|
таможен- |
583 |
673 |
656 |
1,15 |
0,97 |
6 |
106 |
|
ные по- |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
шлины |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
нефтегазо- |
1647 |
1794 |
2087 |
1,09 |
1,16 |
12,5 |
112,5 |
|
вые доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По данным таблицы 1.12 делаем прогноз на 2020 год:
-НДПИ: 6059*109%=6604 млрд. руб.,
-налог на прибыль организаций: 960*113%=1084,8 млрд. руб.,
-НДС: 6900*154,5%=10660,5 млрд. руб.,
-акцизы: 1068*127%=1356,4 млрд. руб.,
-ввозные таможенные пошлины: 656*106%=695,4 млрд. руб.,
-прочие доходы: 2087*112,5%=2347,9 млрд. руб.
Итого доходов: 22749 млрд. руб.
20