Добавил:
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

СР1 Налоги

.docx
Скачиваний:
3
Добавлен:
28.03.2021
Размер:
38.16 Кб
Скачать

Самостоятельная работа 1

Аналитическое задание

Задание 1.

Таблица 1

Элемент сравнения

Рассрочка и отсрочка

Инвестиционный кредит

Срок

До одного года

От одного года до пяти лет

Платность

Единовременная или поэтапная

Поэтапная

Последствия

Периодичность

Причины

Задание 2. Определите полномочия следующих органов в налоговых отношениях:

1) Бюро технической инвентаризации

- Технический учет объектов недвижимости

- описание и индивидуализация недвижимых объектов, техническая паспортизация, техническая инвентаризация, техническая регистрация и документальный учет текущих изменений

- Статистический учет и предоставление отчетности в Государственный комитет Российской Федерации по статистике

- Предоставление справок для проведения операций с недвижимостью физическим и юридическим лицам по запросам в соответствии с установленным порядком

- Определение инвентаризационной стоимости недвижимости

- Выпуск ежегодных справочников о жилых и нежилых строениях. Публикуемая информация формируется на основе базы данных «Жилищного и нежилого фондов». Информация базы данных является отображением сведений содержащихся в технических паспортах строений, учтенных в БТИ. В справочнике содержится информация о количестве и площадях строений.

2) Государственная автоинспекция

- Совершенствование государственного контроля и надзора в области обеспечения безопасности дорожного движения

- Координация деятельности федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области обеспечения безопасности дорожного движения

3) ЗАГС

- Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере государственной регистрации актов гражданского состояния:

- координирует деятельность по государственной регистрации актов гражданского состояния и осуществляет ее методическое обеспечение

- осуществляет контроль за осуществлением полномочий Российской Федерации на государственную регистрацию актов гражданского состояния

- осуществляет надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации при государственной регистрации актов гражданского состояния, в том числе проводит проверки деятельности органов, осуществляющих государственную регистрацию актов гражданского состояния, истребует документы и вносит предписания об устранении нарушений законодательства Российской Федерации

- Средства на реализацию передаваемых полномочий на государственную регистрацию актов гражданского состояния предусматриваются в федеральном бюджете в виде субвенций. Субвенции зачисляются в установленном для исполнения федерального бюджета порядке на счета бюджетов субъектов Российской Федерации. Порядок расходования и учета средств на предоставление субвенций устанавливается Правительством Российской Федерации.

В случае наделения законом субъекта Российской Федерации полномочиями на государственную регистрацию актов гражданского состояния органов местного самоуправления их финансовое обеспечение осуществляется за счет субвенций, предусмотренных для соответствующего субъекта Российской Федерации.

Субвенции зачисляются в установленном порядке на счета местных бюджетов согласно распределению, установленному органами государственной власти субъекта Российской Федерации.

- Органы государственной власти субъектов Российской Федерации ежеквартально представляют в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, а также в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере государственной регистрации актов гражданского состояния, отчет о расходовании предоставленных субвенций.

Средства на реализацию полномочий на государственную регистрацию актов гражданского состояния носят целевой характер и не могут быть использованы на другие цели.

- Контроль за расходованием субвенций из федерального бюджета осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере государственной регистрации актов гражданского состояния и Счетной палатой Российской Федерации.

- Органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления имеют право дополнительно использовать собственные материальные ресурсы и финансовые средства для осуществления переданных полномочий на государственную регистрацию актов гражданского состояния.

Иные полномочия, возложенные на органы записи актов гражданского состояния нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, осуществляются за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации.

- В случае ненадлежащего осуществления полномочий на государственную регистрацию актов гражданского состояния, переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации, указанные полномочия могут быть временно изъяты Правительством Российской Федерации по представлению уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере государственной регистрации актов гражданского состояния.

В случае изъятия полномочий на государственную регистрацию актов гражданского состояния их временное осуществление возлагается на уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере государственной регистрации актов гражданского состояния, с передачей необходимых материальных и финансовых средств.

- Порядок изъятия переданных органам местного самоуправления полномочий на государственную регистрацию актов гражданского состояния в связи с ненадлежащим осуществлением указанных полномочий либо в связи с образованием органов записи актов гражданского состояния устанавливается законом субъекта Российской Федерации.

4) Федеральная служба государственной статистики

- обеспечивает пользователей официальной статистической и иной информацией в установленном порядке и на основе договоров об оказании информационных услуг

- выполняет функции администратора доходов федерального бюджета от оказания информационных услуг

- осуществляет иные полномочия в установленной сфере деятельности, если такие полномочия предусмотрены федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации.

5) Министерство финансов

Министерство финансов Российской Федерации осуществляет следующие полномочия:

- вносит в Правительство Российской Федерации проекты федеральных законов, нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации и другие документы, по которым требуется решение Правительства Российской Федерации, по вопросам, относящимся к установленной сфере ведения Министерства и к сферам ведения подведомственных ему федеральных служб, а также проект плана работы и прогнозные показатели деятельности Министерства

- на основании и во исполнение Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, актов, составляющих право Евразийского экономического союза, Министерство принимает следующие нормативные правовые акты

- порядок ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета

- порядок, формы и сроки предоставления сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц

- порядок ведения Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей

- порядок, формы и сроки предоставления сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей

- порядок учета и хранения регистрирующим органом всех представленных в регистрирующий орган документов, а также порядок и сроки хранения регистрирующим органом содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей документов и порядок их передачи на постоянное хранение в государственные архивы

- состав сведений о государственной регистрации юридического лица, крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, подлежащих размещению на официальном сайте регистрирующего органа в сети Интернет, и порядок их размещения

- формы налоговых деклараций, расчетов по налогам и порядок заполнения налоговых деклараций

- порядок ведения государственной долговой книги Российской Федерации и передачи Министерству финансов Российской Федерации информации из государственной долговой книги субъекта Российской Федерации и муниципальной долговой книги

- порядок формирования государственного регистрационного номера, присваиваемого выпускам государственных и муниципальных ценных бумаг и иных долговых обязательств

- отчеты об итогах эмиссии государственных ценных бумаг Российской Федерации;

- стандарты раскрытия информации о государственных ценных бумагах субъектов Российской Федерации или муниципальных ценных бумагах, содержащейся в решении о выпуске (дополнительном выпуске) государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации или муниципальных ценных бумаг и отчете об итогах эмиссии этих ценных бумаг.

Задание 2.

Значимость налоговой информации

Орган РФ

Вид налоговой информации

Периодичность изменения

Направления применения

Министерство финансов

1. Документ

2. Документ

3.Презентация 

4. Протокол 

5. Документ

6. Информационное сообщение 

7. Документ

8. Документ

9. Документ

1. от 18.04.2018

2. от 06.06.2017

3.от 03.07.2016 

4. от 24.11.2016

5. от 30.11.2016

6.  от 24 ноября 2016

7. от 12.09.2016

8. от 20.02.2016

9. от 29.09.2015

1. Предоставление банковских гарантий Внешэкономбанком в рамках статьи 74.1 НК РФ

2. Справка о проекте федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ (в части введения налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья)»

3. Особенности нового регулирования согласно Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ

4. Протокол от 24.11.2016 № 10 совещание по вопросу о переходе на применение новых типов контрольно-кассовой техники

5. Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов

6. Информационное сообщение в связи с принятием Распоряжения Правительства Российской Федерации от 24 ноября 2016 года № 2496-р

7. Проект Таможенного кодекса ЕАЭС

8. Справка по проекту федерального закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» (в части освобождения от уплаты транспортного налога владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную массу свыше 12 тонн)

9. Проект федерального закона «О внесении изменений в часть первую НК РФ»

Центральный банк России

Федеральная налоговая служба

Федеральная служба государственной статистики

Практическое задание

Задание 2.

Налог/сбор

1. НДФЛ

Вид платежа по:

сфере действия

от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;

от сдачи имущества в аренду;

доходы от источников за пределами Российской Федерации;

доходы в виде разного рода выигрышей;

иные доходы.

возможности переложения в цену

размер налога = ставка налога * налоговая база

динамика налоговых ставок

9%, 13%, 15%, 30%, 35%

Бюджет поступления (+/-)

Федеральный

+

Региональный

Местный

Доля налога в ВВП

Налог/сбор

2. Налог на прибыль организаций

Вид платежа по:

сфере действия

Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

возможности переложения в цену

размер налога = ставка налога * налоговая база

динамике налоговых ставок

20%; 2%; 18%; 13,5%; 0%

Бюджет поступления (+/-)

Федеральный

+

Региональный

Местный

Доля налога в ВВП

Налог/сбор

3. НДС

Вид платежа по:

сфере действия

косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

возможности переложения в цену

НДС исчисленный при реализации =

налоговая база * ставка НДС

НДС к уплате = НДС исчисленный при реализации - "входной" НДС, принимаемый к вычету + восстановленный НДС

динамике налоговых ставок

0%, 10%, 20%

Бюджет поступления (+/-)

Федеральный

+

Региональный

Местный

Доля налога в ВВП

Налог/сбор

4. Акцизы

Вид платежа по:

сфере действия

  • организации;

  • индивидуальные предприниматели;

  • лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, определяемые в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

возможности переложения в цену

Сумма акциза = Ставка акциза * Налоговая база

динамике налоговых ставок

Установлены статьёй 193 Налогового кодекса Российской Федерации.

Бюджет поступления (+/-)

Федеральный

+

Региональный

Местный

Доля налога в ВВП

Налог/сбор

5. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Вид платежа по:

сфере действия

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами

возможности переложения в цену

Стоимость добытого полезного ископаемого = Количество добытого полезного ископаемого * Стоимость единицы добытого полезного ископаемого

Выручка от реализации полезных ископаемых = Цена без учета НДС и акциза - Сумма расходов налогоплательщика по доставке полезного ископаемого

динамике налоговых ставок

Ставки налога на добычу полезных ископаемых установлены в статье 342 НК РФ.

Бюджет поступления (+/-)

Федеральный

+

Региональный

Местный

Доля налога в ВВП

Налог/сбор

6. Водный налог

Вид платежа по:

сфере действия

Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.

возможности переложения в цену

Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.

Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в отношении всех видов водопользования.

динамике налоговых ставок

Налоговые ставки, установленные в пункте 1 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом положений пунктов 2, 4 и 5 статьи 333.12, применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65.

Бюджет поступления (+/-)

Федеральный

+

Региональный

Местный

Доля налога в ВВП

Налог/сбор

7. Налог на имущество организаций

Вид платежа по:

сфере действия

Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ

возможности переложения в цену

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

Сумма налога=Ставка налога * Налоговая база – Сумма авансовых платежей

динамике налоговых ставок

^К началу страницы

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено статьей 380 НК РФ.

Бюджет поступления (+/-)

Федеральный

Региональный

+

Местный

Доля налога в ВВП

Налог/сбор

8. Транспортный налог

Вид платежа по:

сфере действия

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

возможности переложения в цену

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

1. Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения / 12) * Повышающий коэффициент

динамике налоговых ставок

от 1% до 200%, в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Бюджет поступления (+/-)

Федеральный

Региональный

+

Местный

Доля налога в ВВП

Налог/сбор

9. Налог на имущество физических лиц

Вид платежа по:

сфере действия

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

возможности переложения в цену

Н = (Н1 - Н2) * К + Н2

динамике налоговых ставок

0,1%; 2%; 0,5%

Бюджет поступления (+/-)

Федеральный

Региональный

Местный

+

Доля налога в ВВП

Соседние файлы в предмете Налоги и налогообложение