КР1 Налоги
.docxЗадача 1
Организация имеет следующие показатели:
Показатель |
млн. руб. |
Объем реализации |
328,5 |
Затраты на производство – всего в том числе: - сырье и материалы - электроэнергия - оплата труда - амортизация - другие расходы |
302,4
190,6 13,4 49,7 39,7 9,0 |
Прибыль |
26,1 |
Определите сумму добавленной стоимости, созданной в организации за год.
Задача 2
Автомобильный завод 23 апреля поместил 25 грузовых автомобилей под таможенный режим экспорта, 7 мая налоговому органу им представлены: таможенная декларация и товаросопроводительные документы, в соответствии с которыми был подтвержден факт вывоза автомобилей за границу. Вместе с тем до конца года завод не представил налоговому органу копию контракта с зарубежной фирмой.
Определите:
– имеет ли право автомобильный завод на применение в данном случае налоговой ставки НДС в размере 0%;
– по какой ставке и за какой период времени он должен заплатить НДС в случае, если он такого права не имеет.
Решение:
1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
1) следующих товаров:
вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и (или) товаров (продуктов переработки, отходов и (или) остатков), полученных (образовавшихся) в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;
вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада.
Налоговая ставка 0 процентов применяется в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации на основании положений международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога. Статья 164 Налогового Кодекса РФ.
Задача 3
Табачная фабрика в налоговом периоде произвела 80 тыс. пачек сигарет при плане производства 95 тыс. пачек.
В налоговом периоде:
- реализовано на сторону 60 тыс. пачек по цене 98 руб. за пачку;
- своим работникам реализовано 2 тыс. пачек по цене 45 руб. за пачку;
- передано по бартеру 15 тыс. пачек сигарет. Оценка передачи по бартеру составила 50 руб. за пачку.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
В пачке 20 штук сигарет.
1. 60000*20=1200000 штук
2000*20=40000 штук
15000*20=300000 штук
2. Расчет по твердой ставке:
1200*1966=2359200 рублей
40*1966=78640 рублей
300*1966=589800 рублей
3. 60000*98*14,5%=852600 рублей
2000*45*14,5%=13050 рублей
15000*50*14,5%=108750 рублей
4. 2359200+852600=3211800 рублей
78640+13050=91690 рублей
589800+108750=698550 рублей
Итого: 4002040 рублей
5. 2671*1200=3205200 рублей
2671*40=106840 рублей
2671*300=801300 рублей
Итого: 4113340 рублей
Наибольшее значение 4113340 рублей.
Ответ: 4113340 рублей.