нпо Вариант 7

Вариант 7

1. Учетной политикой определение выручки производится кассовым методом. Организация имеет следующие показатели:

Показатель	Тыс. руб.
Выручка от реализации собственной продукции	750
Выручка от реализации покупных товаров	500
Доходы от сдачи имущества в аренду	40
Затраты, связанные с производством и реализацией продукции	700
Поступили средства в уставный капитал	320
В предыдущем налоговом периоде получен убыток	350

Определите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

Решение:

К доходам отнесем: 750 тыс. руб. + 500 тыс. руб. + 40 тыс. руб. = 1290 тыс. руб.

К расходам: 700 тыс. руб.

В соответствии со ст. 273 п. 2, ст. 251 п. 1 НК

Налоговая база = 295 тыс. руб.

В соответствии со ст. 284 НК РФ

295 * 3% = 8,85 тыс. руб. в федеральный бюджет

295 * 17% = 50,15 тыс. руб. в региональный бюджет

Ответ: 8,85 тыс. руб. в федеральный бюджет, 50,15 тыс. руб. в региональный бюджет.

2. Производственная организация для определения доходов и расходов применяет метод начисления. За налоговый период:

- отгрузила 350 ед. продукции трем предприятиям на 4 млн. руб.,

- себестоимость отгруженной продукции составила 2,5 млн. руб.

При проведении налоговой проверки установлено, что идентичные товары реализовывались покупателям по различным ценам:

- первому 150 ед. по цене 500 руб.;

- второму 50 ед. по цене 610 руб.;

- третьему 150 ед. по цене 640 руб.

(рыночная цена 700 руб. за ед. товара).

Все предприятия не являются взаимозависимыми лицами.

Оплата за продукцию поступила в сумме 4,0 млн. руб.

Исчислите налог на прибыль.

Решение:

1) 150 ед. * 500 руб. + 50 ед. * 610 руб. + 150 ед. * 640 руб. = 75000 + 30500 + 96000 = 201500 руб. – доход от реализации

Ст. 271 НК РФ

2) 4-2,5=1,5 млн руб. – выгода предприятия

3) 1 500 000+201500=1701500 руб. – Налоговая база

Ст. 284 НК РФ РФ

4) (3%) = 51 045 руб. – в федеральный бюджет

(17%) = 289 255 руб. – в региональный бюджет

Ответ: 51 045 руб. – в федеральный бюджет, 289 255 руб. – в региональный бюджет.