X7TihV1xUW

3.4. Расходы банка

Расходы коммерческих банков – это затраты, связанные с формированием ресурсной базы и функционированием банка. По публикуемой отчетности о финансовых результатах выделяются три группы расходов: процентные, непроцентные, включая комиссионные расходы.

Процентные расходы включают расходы по привлеченным средствам кредитных организаций (банков); проценты, уплаченные банком по привлеченным средствам бюджетов всех уровней, Минфина РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления; проценты, уплаченные банком по привлеченным средствам юридических лиц по кредитам и депозитам (некредитных организаций); расходы по выпущенным долговым обязательствам; проценты, уплаченные населению.

Непроцентные расходы – расходы от операций с ценными бумагами, с иностранной валютой и с ее переоценкой, административно-управленческие расходы (по оплате труда, на аудит, на рекламу, по арендной плате, амортизационные отчисления), расходы по созданию резервов на возможные потери (кроме резервов под проценты по ссудам) и пр.

Задание по анализу состава и структуры расходов

Рассчитать удельный вес расходов в итоговой сумме и дать оценку сложившегося соотношения между процентными, непроцентными, комиссионными. Расчеты выполнить на основании показателей отчета о финансовых результатах банка. Результаты расчетов представить в таблице по форме табл. 3.11.

3.5. Формирование прибыли банка

Прибыль – результирующий финансовый показатель деятельности банка. В отчете о прибылях и об убытках банка различают следующие виды прибыли: прибыль (убыток) до налогообложения, прибыль (убыток) после налогообложения, неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период.

21

Прибыль до налогообложения образуется как разность между чистым доходом и операционными расходами. Прибыль (убыток) после налогообложения – это прибыль до налогообложения за минусом начисленных (уплаченных) налогов. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период – это прибыль после налогообложения, уменьшенная на выплаты из прибыли.

1.Чистые процентные доходы (ст. 2 – ст. 3)

2.Процентные доходы

3.Процентные расходы

4.Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, по средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также

по начисленным процентным доходам (+, – )

5.Чистые процентные доходы после создания РВП (ст. 1 (+, –) ст. 4)

6.Чистые непроцентные доходы (из табл. 3.10)

7.Изменение резерва на возможные потери

по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи (+, – )

8. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым

до погашения (+, – )

9.Изменение резерва по прочим потерям (+, – )

10.Чистые доходы (расходы)

(ст. 5 + ст. 6 (+, – ) ст. 7 (+, – ) ст. 8 (+, – ) ст. 9)

11.Операционные расходы

12.Прибыль (убыток) до налогообложения

(ст. 10 – ст. 11)

13.Начисленные (уплаченные) налоги

14.Финансовый результат (ст. 12 – ст. 13)

15.Выплаты из прибыли после налогообложения

16.Неиспользованная прибыль (убыток)

за отчетный период (ст. 14 – ст. 15)

Задание по анализу финансовых результатов банка

Оценить влияние доходов и расходов на прибыль, для этого следует рассчитать темп прироста доходов, расходов и прибыли. Расчет выполнить на основании показателей отчета о финансовых результатах банка и итоговых данных табл. 3.11. Результаты представить в таблице по форме табл. 3.12.

22

3.6.Показатели рентабельности банка

Воснову оценки прибыльности банков могут быть положены показатели, используемые в мировой практике (табл. 3.13).

1. Показатель рентабельности активов (Return on Assets – ROA) определяет эффективность работы активов и рассчитывается как отношение чистой прибыли (до выплаты дивидендов) к среднегодовой стоимости активов.

2. Показатель рентабельности капитала (Return on Equity – ROE) определяет эффективность использования капитала и рассчитывается как отношение прибыли до налогообложения к капиталу банка.

Задания по расчету показателей эффективности деятельности

коммерческого банка

1. Рассчитать показатели рентабельности (прибыльности) банка, исполь-

зуя данные табл. 3.2, 3.4, 3.12.

Рентабельность активов меньше 1 % свидетельствует о приближении финансового кризиса.

23

По данным рейтингового агентства «Standard&Poor’s» в банковской системе:

–рентабельность активов в среднем по России в 2012 г. составила 2 %;

–рентабельность капитала – 16, 5 % ( прогноз на 2013–2014 гг. 15 – 17 %). Сравнить рентабельность капитала и активов банка с показателями по

банковскому сектору РФ.

2. Проанализировать основные показатели деятельности банка, результаты представить в таблице по форме табл. 3.14 и сделать выводы.

4. СВОБОДНЫЙ РЕЗЕРВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Свободный резерв представляет собой совокупность ресурсов коммерческих банков, которые в данный момент времени могут быть использованы для активных банковских операций. Данное понятие основывается на том, что коммерческие банки могут осуществлять свои активные операции (выдавать ссуды, покупать ценные бумаги, валюту и т. д.) только в пределах имеющихся у них ресурсов. Величина свободного резерва отдельного коммерческого банка

СР = К + ПР + ЦК (+–) МБК – ОЦР – АО, где К – капитал коммерческого банка (собственные средства);

ПР – привлеченные ресурсы коммерческого банка (средства клиентов, не являющихся кредитными организациями);

ЦК – централизованный кредит, предоставленный коммерческому банку Центральным банком (кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ);

МБК – межбанковский кредит («плюс» – средства кредитных организаций, «минус» – средства в кредитных организациях);

ОЦР – отчисления в централизованный резерв, находящийся в распоряжении Центрального банка (средства кредитных организаций в Центральном банке РФ);

АО – ресурсы, которые на данный момент уже вложены в активные операции коммерческого банка (активы, приносящие прямой доход).

Задание по расчету свободного резерва банка

Рассчитать свободный резерв коммерческого банка, используя показатели бухгалтерского баланса банка.

24

Список рекомендуемой литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации. М.: Эксмо, 2014. Налоговый кодекс Российской Федерации. М.: Эксмо, 2014. Банковское дело: учебник / под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы

и статистика, 2002.

Банковское дело: учебник / под ред. Л. П. Кроливецкой, Г. Н. Белоглазовой. М.: Финансы и статистика, 2005.

Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: М.: Логос, 2007.

Чигирь М. В. Финансы и кредит: учеб. пособие. СПб.: Изд-во СПбГЭТУ

«ЛЭТИ», 2004.

Финансы: учебник / под ред. В. В. Ковалева. М.: ТК Велби, Изд-во Про-

спект, 2007.

Финансы в вопросах и ответах: учеб. пособие / под ред. В. В. Иванова, В. В. Ковалева. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.

Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / под ред. Е. С. Стояновой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во «Перспектива», 2003.

Финансы и кредит: метод. указания к практ. занятиям / сост. М. И. Житенева. СПб.: Изд-во СПбГЭТУ «ЛЭТИ», 2011.

Бюллетень Ассоциации Банков Северо-Запада. Издатель: Ассоциация Банков Северо-Запада.

Министерство финансов. URL: http://www.minfin.ru (дата обращения:

20.11.14).

Банк России. URL: http://www.cbr.ru (дата обращения: 21.11.14). Росстат. URL: http:// www.gks.ru (дата обращения: 21.11.14).

Информационная система «Консультант плюс». URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 22.11.14).

Информационное агентство «ЭкспертРА». URL: http://www.RAexpert.ru (дата обращения: 22.11.14).

25

26

*Переоценка, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив).

**Переоценка, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство.

27

2. Пример отчета о финансовых результатах, тыс. р.

(публикуемая форма)

28

29

3. Образец титульного листа

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

_____________________________________________________

Санкт-Петербургский государственный электротехнический университет «ЛЭТИ»

_____________________________________________________

Кафедра прикладной экономики

КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Финансы и кредит»

на тему «Расчет финансовых показателей коммерческого банка»

Выполнил(-а) студент(-ка) группы

_____________________________

Руководитель:

_____________________________

Санкт-Петербург

201_

30