8. Финансовый план
Развитие проекта предполагается за счет заемных средств путем оформления кредита.
Оптимальным вариантом для работы компании будет оформление кредита, например, в ПАО Банк «ВТБ». Сумма кредита составляет 4 млн. руб. исходя из первоначальных затрат в проект (единовременные затраты на оборудование и необходимый запас денежных средств на первый период для осуществления текущей деятельности).
Ставка по кредиту составит 10,9%, срок кредита – 60 месяцев, ежемесячный платеж равен 86770 рублей.
Затраты на оформление юридического лица и изготовления печатей - 20 тыс. рублей. Открытие счета в банке ФК ВТБ бесплатное с ежемесячным обслуживанием 7990 рублей.
Определим себестоимость усредненной услуги как отношение суммы материальных затрат, без учета НДС к объему производства за год:
В финансовом плане отражаются финансовые результаты проекта, денежные потоки, а также рассчитываются показатели эффективности.
Налог на прибыль составляет 20%.
Таблица 7. Совокупные прибыли и затраты
|
Период |
||||
2020 |
2021 |
2022 |
2023 |
2024 |
|
Выручка |
6 720 |
7 190 |
8 226 |
9481 |
11825 |
Затраты |
2807 |
2497 |
2497 |
2497 |
2497 |
Прибыль |
3 913 |
4 694 |
5 730 |
6 986 |
9 330 |
Налог на прибыль |
783 |
939 |
1 146 |
1 397 |
1 866 |
Чистая прибыль |
3 130 |
3 756 |
4 584 |
5 589 |
7 464 |
Для визуализации к таблице прилагается гистограмма с накоплением (рис. 8.1)
Рис. 8.1
NPV (Net Present Value) рассчитывается как разность дисконтированных денежных потоков поступлений и платежей, производимых в процессе реализации проекта за весь инвестиционный период:
,
где
I0 – единовременные затраты, совершаемые в инвестиционном (нулевом) интервале;
– чистая прибыль;R – ставка дисконтирования
Ставка дисконтирования была определена экспертным путем.
Полученное значение NPV свидетельствует о целесообразности принятия решения о финансировании и реализации проекта.
Показатель рентабельности инвестиций РИ определяется по формуле
ЧПt – чистая прибыль фирмы за год t;
I0 – величина инвестиционных вложений в проект.
В нашем случае показатель рентабельности инвестиций составляет
Значение показателя РИ выше 1, что свидетельствует о высокой экономической эффективности проекта.
9. Анализ и оценка рисков
Для оценки и анализа всех возможных рисков и степени их влияния на результат сведем данные в таблицу 9.1.
Таблица 9.1. Риски и их последствия
Описание риска |
Вероятность наступления |
Степень влияния на результат |
Риск недостаточного спроса на продукт |
средняя |
высокая |
Риск роста себестоимости продукта |
низкая |
средняя |
Риск усиления конкуренции на рынке |
средняя |
высокая |
Риск несвоевременного финансирования |
средняя |
высокая |
форс мажорные обстоятельства (уничтожение оборудования) |
низкая |
высокая |
Проведя анализ таблицы 8, можно сделать вывод, что, в целом, влияние основных рисков на результат проекта хорошо прогнозируемо.
Заключение
В представленном Бизнес-плане рассмотрены действия по созданию фирмы, специализирующейся на реализации продукта, а именно пицц, с помощью автономных автоматов по разливу напитков slush. Определена экономическая и социальная эффективность продукции. Необходимо отметить уникальность данной формы реализации, поскольку она практически не встречается в России.
Были проведены достаточно детальные маркетинговые исследования и анализ рынка с целью выявления конкурентов и отыскания своеобразной “ниши” для деятельности организуемой фирмы.
В Бизнес-плане были представлены пути создания организации, реализующей продукцию, определена ее организационно-правовая форма, предполагаемое место положения создаваемой организации на рынке (рыночная ниша), представлено описание реализуемой продукции и услуг, предоставляемых потребителям, проанализирована целесообразность создания организации с точки зрения прибыльности и безубыточности. В результате определено, что за период в два года организация имеет все шансы выйти на уровень безубыточности и начать получать прибыль.
В одном из разделов настоящего документа произведена оценка и анализ рисков и определены пути их преодоления.
Ссылки
Coffee: Who grows, drinks and pays the most? // URL: https://www.bbc.com/news/business-43742686
The Economics of Slushy Drinks // URL: https://mises.org/library/economics-slushy-drinks
The World’s Biggest Coffee and Tea Drinkers // URL: https://blog.euromonitor.com/the-worlds-biggest-coffee-and-tea-drinkers/
Coca-Cola’s still beverages outperform carbonated soft drinks // https://articles2.marketrealist.com/2015/02/coca-colas-still-beverages-outperform-carbonated-soft-drinks/
Mobile POS terminals market to grow at 18% CAGR from 2018 to 2024 // https://www.paymentscardsandmobile.com/mobile-pos-terminals-market-to-grow-at-18-cagr-from-2018-to-2024/
Приложение
Приложение 1 - План прибылей и убытков
Показатели, тыс руб. |
Месяц |
Всего |
|||||||||||
May |
Jun |
Jul |
Aug |
Sep |
Oct |
Nov |
Dec |
Jan |
Feb |
Mar |
Apr |
||
1. Выручка-нетто от реализации |
1075 |
1075 |
1150 |
1075 |
725 |
625 |
500 |
425 |
375 |
375 |
425 |
575 |
8400 |
2. Затраты |
586 |
317 |
317 |
317 |
312 |
307 |
306 |
306 |
306 |
306 |
306 |
312 |
3993 |
2.1. Материальные затраты |
300 |
31 |
31 |
31 |
31 |
31 |
31 |
31 |
31 |
31 |
31 |
31 |
636 |
2.1.1 Затраты на оборудование (амортизация) |
0 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
11 |
116 |
2.12 Затраты на расходные материалы |
300 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
520 |
2.2. Затраты на оплату труда |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
1800 |
2.3. Общепроизводственные затраты |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
240 |
2.3.1 Аренда помещений |
17 |
17 |
17 |
17 |
17 |
17 |
17 |
17 |
17 |
17 |
17 |
17 |
204 |
2.3.2 Коммунальные услуги |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
36 |
2.4 Коммерческие затраты |
20 |
20 |
20 |
20 |
15 |
10 |
9 |
9 |
9 |
9 |
9 |
15 |
165 |
2.5 Отчисления на соц. нужды |
78 |
78 |
78 |
78 |
78 |
78 |
78 |
78 |
78 |
78 |
78 |
78 |
936 |
2.6 Погашение % по кредиту |
18 |
18 |
18 |
18 |
18 |
18 |
18 |
18 |
18 |
18 |
18 |
18 |
216 |
3. Валовая прибыль |
1075 |
1075 |
1150 |
1075 |
725 |
625 |
500 |
425 |
375 |
375 |
425 |
575 |
8400 |
4. Маржинальная прибыль |
1075 |
1075 |
1150 |
1075 |
725 |
625 |
500 |
425 |
375 |
375 |
425 |
575 |
8400 |
5. Прибыль от продаж |
489 |
759 |
834 |
759 |
414 |
319 |
195 |
120 |
70 |
70 |
120 |
264 |
4408 |
5. Прибыль до налогообложения |
471 |
741 |
816 |
741 |
396 |
301 |
177 |
102 |
52 |
52 |
102 |
246 |
4192 |
6. Налог на прибыль |
94 |
148 |
163 |
148 |
79 |
60 |
35 |
20 |
10 |
10 |
20 |
49 |
838 |
7. Чистая (нераспределенная) прибыль |
377 |
592 |
652 |
592 |
316 |
240 |
141 |
81 |
41 |
41 |
81 |
196 |
3353 |
Приложение 2 – Динамика себестоимости продукции за год.
|
May |
Jun |
Jul |
Aug |
Sep |
Oct |
Nov |
Dec |
Jan |
Feb |
Mar |
Apr |
Всего |
Затраты, тыс. руб. |
586 |
317 |
317 |
317 |
312 |
307 |
306 |
306 |
306 |
306 |
306 |
312 |
3993 |
Объем производсвта |
8600 |
8600 |
9200 |
8600 |
5800 |
5000 |
4000 |
3400 |
3000 |
3000 |
3400 |
4600 |
67200 |
Себестоимость, руб |
68 |
37 |
34 |
37 |
54 |
61 |
76 |
90 |
102 |
102 |
90 |
68 |
59 |
Приложение 3 – План движения денежных средств.
ПОКАЗАТЕЛЬ |
Месяц |
Всего за год |
|||||||||||||
Apr |
May |
Jun |
Jul |
Aug |
Sep |
Oct |
Nov |
Dec |
Jan |
Feb |
Mar |
Apr |
|
||
1. Остаток ДС на начало периода |
4000 |
3217 |
3103 |
3226 |
3601 |
4049 |
4286 |
4416 |
4314 |
4326 |
4319 |
4312 |
4340 |
51509 |
|
2. Поступление денежных средств |
4000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4000 |
|
2.1. Поступления от продажи продукции |
0 |
860 |
860 |
920 |
860 |
580 |
500 |
400 |
340 |
300 |
300 |
340 |
460 |
6720 |
|
3. Всего наличие денежные средств ДС (1+2) |
4000 |
4077 |
3963 |
4146 |
4461 |
4629 |
4786 |
4816 |
4654 |
4626 |
4619 |
4652 |
4800 |
58229 |
|
4. Выбытие денежных средств (платежи) |
230 |
218 |
218 |
218 |
218 |
208 |
198 |
358 |
196 |
196 |
196 |
196 |
208 |
2858 |
|
4.2. Оплата труда |
0 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
1800 |
|
4.3. Оплата общепр-ных расходов |
0 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
240 |
|
4.4 Оплата упр. и коммерческих расходов |
0 |
20 |
20 |
20 |
20 |
15 |
10 |
90 |
9 |
9 |
9 |
9 |
15 |
246 |
|
4.4.2 Оплата коммерческих расходов |
0 |
20 |
20 |
20 |
20 |
15 |
10 |
90 |
9 |
9 |
9 |
9 |
15 |
246 |
|
4.5 Регистрация патентов |
210 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
210 |
|
4.6 Регистрация юрлица |
20 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
20 |
|
4.8 Обслуживание банковского счета |
0 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
96 |
|
5. Инвестиции (покупка оборудования) |
553 |
394 |
313 |
153 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1413 |
|
6. Уплата налогов |
0 |
405 |
249 |
217 |
237 |
178 |
215 |
187 |
175 |
154 |
154 |
159 |
245 |
2575 |
|
6.1. НДС |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
0 |
|
6.2. Отчисления на соц. нужды |
0 |
77 |
77 |
77 |
77 |
77 |
77 |
77 |
77 |
77 |
77 |
77 |
77 |
924 |
|
6.3. Налог на прибыль |
- |
117 |
114 |
81 |
83 |
45 |
63 |
56 |
42 |
31 |
31 |
34 |
79 |
776 |
|
6.4. Прочие налоги |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
0 |
|
7. Всего оттоки (4+5+6) |
783 |
1017 |
780 |
588 |
455 |
386 |
413 |
545 |
371 |
350 |
350 |
355 |
453 |
6846 |
|
8. Чистый денежный поток (3-7) |
3217 |
3060 |
3183 |
3558 |
4006 |
4243 |
4373 |
4271 |
4283 |
4276 |
4269 |
4297 |
4347 |
51383 |
|
9. Дополнительное финансирование |
0 |
43 |
43 |
43 |
43 |
43 |
43 |
43 |
43 |
43 |
43 |
43 |
43 |
516 |
|
9.1. Привлечение кредитов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
0 |
|
9.2. Погашение кредитов |
0 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
396 |
|
9.3. Погашение % по кредиту |
0 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
240 |
|
10. Остаток ДС на конец периода (8 + 9) |
3217 |
3103 |
3226 |
3601 |
4049 |
4286 |
4416 |
4314 |
4326 |
4319 |
4312 |
4340 |
4390 |
51899 |
|
Санкт-Петербург 2019