89-1
.pdfПреподаватель из числа налоговых инспекторов (студентов) создает налоговую комиссию (до 5 человек), которая проводит камеральную проверку и составляет камеральный акт с заключением.
Оценка работы творческих групп осуществляется в двух вариантах:
-положительная оценка – в том случае, когда качественно подготовлены документы и налоговые декларации не содержат ошибки со стороны предприятия – налогоплательщика и налоговая инспекция подписала акт камеральной проверки без замечаний;
-отрицательная оценка ставится:
-со стороны проверяемого предприятия (главный бухгалтер и бухгалтера предприятия)- когда предприятие – налогоплательщик представил некачественно подготовленные документы и налоговые декларации.
-со стороны налоговой инспекции (комиссия в составе налоговых инспекторов) - подписала акт камеральной проверки без замечаний.
7. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1, 2, (основная литература);2,4 (дополнительная литература); 1,6,11 (информационно-справочные и поисковые системы).
Форма контроля практической работы №3 – коллоквиум (Страховые взносы. Государственная пошлина), деловая игра (Налог на имущество организации, транспортный налог).
Практическое занятие № 4
Модуль 2. «Система налогов и сборов РФ»
«Специальные налоговые режимы (Упрощённая система налогообложения -УСН, единый налог на
вменённый доход по определённому виду деятельности - ЕНВД, единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН)».
«Местные налоги (земельный налог)».
2.Целью данной работы является формирование у обучающегося следующих профессиональных компетенций:
- умение использовать современные методы управления корпоративными финансами для решения стратегических задач (ПК -3);
- способностью использовать количественные и качественные методы для проведения научных исследований и управления бизнес-процессами
(ПК-5); - способность готовить аналитические материалы для управления биз-
нес-процессами и оценка их эффективности (ПК-8).
3.В результате освоения данной работы студент должен :
-знать основные элементы налогообложения в специальных налоговых режимах и местных налогов;
31
-уметь рассчитывать налог по УСН, ЕНВД, ЕСХН;
-уметь рассчитывать налоговую нагрузку организации с учётом региональных и местных налогов;
-владеть методами управления налогами в системе корпоративных финансов организации;
-уметь осуществлять налоговое планирование;
-уметь представлять обоснованные отчёты о налоговой нагрузки и её оптимизации.
4.Основные понятия: специальные налоговые режимы, доходы организации, расходы организации, базовая доходность, вменённый доход, корректирующие показатели, элементы местных налогов.
5.Вопросы для обсуждения:
1. Предпосылки принятия в налоговом законодательстве специальных налоговых режимов.
2.Порядок определения доходов и расходов по УСН.
3. Перспективы развития ЕНВД в РФ.
4.Актуальные проблемы земельного налога.
6.Вопросы для самоконтроля:
1.Переход на УСН с общей системы налогообложения 2.Налогоплательщики УСН, ЕНВД, ЕСХН, земельного налога. 3.Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения 4.Как перейти на упрощенную систему налогообложения 5.Объекты налогообложения УСН, ЕНВД, ЕСХН, земельного налога. 6.Налоговая база по УСН, ЕНВД, ЕСХН, земельному налогу. 7.Налоговые ставки по УСН, ЕНВД, ЕСХН, земельному налогу. 8.На что можно уменьшить сумму налога по УСН, ЕНВД, ЕСХН.
9.Налоговый (отчетный) период по УСН, ЕНВД, ЕСХН, земельному налогу.
10.Порядок уплаты налога УСН, ЕНВД, ЕСХН, земельного налога. 11.Срок уплаты налога по УСН, ЕНВД, ЕСХН, земельному налогу. 12.Отчетность по налогу и сроки уплаты по УСН, ЕНВД, ЕСХН, зе-
мельному налогу.
13.Налоги и отчетность по УСН, ЕНВД, ЕСХН, земельному налогу.
7. Методические указания по подготовке к тестированию и написания аналитического эссе.
7.1 Методические указания по подготовке к тестированию
Успешное выполнение тестовых заданий является необходимым условием итоговой положительной оценки в соответствии с рейтинговой системой обучения.
Тестовые задания подготовлены на основе учебников и учебных пособий по дисциплине «Налогообложение предпринимательской деятельности», изданных за последние пять лет.
Выполнение тестовых заданий предоставляет студентам возможность самостоятельно контролировать уровень своих знаний, обнаруживать пробелы в знаниях и принимать меры по их ликвидации. Форма изложения
32
тестовых заданий позволяет закрепить и восстановить в памяти пройденный материал.
Предлагаемые тестовые задания охватывают узловые вопросы специальных налоговых режимов – УСН, ЕНВД,ЕСХН.
Для формирования заданий использована закрытая форма. У студента есть возможность выбора правильного ответа или нескольких правильных ответов из числа предложенных вариантов.
Для выполнения тестовых заданий студенты должны самостоятельно изучить лекционный материал по теме, соответствующие разделы учебников, учебных пособий и других источников информации.
7.2 Методические рекомендации для написания аналитических эссе
Студентам предлагается следующая тематика эссе по теме «Местные налоги»:
1.Земельный налог.
2.Расчёт земельного налога.
3.Налоговая декларация по земельному налогу.
4.Перспективы развития земельного налога в РФ.
Аналитическое эссе пишется студентом с целью показать умение анализировать бухгалтерские и налоговые регистры, финансовую отчетность, делать заключения и обобщения в рамках предложенной темы. Стиль изложения должен быть профессиональным, необходимо, опираясь на имеющиеся знания и опыт, делать формулировки с использованием общепринятой научной терминологии. В эссе обязательно нужно отразить собственную точку зрения на рассматриваемую проблему, попытаться спрогнозировать дальнейшее развитие ситуации при помощи тренда рассматриваемых показателей. Эссе должно быть оформлено на компьютере с выполнением основных требований, предъявляемым к оформлению курсовых работ (титул, размер шрифта, межстрочный интервал, отступы, правила оформления таблиц, рисунков и т.д.).
Эссе - короткая работа. Объем эссе составляет до трех страниц. Структура любой письменной работы, в том числе и эссе, как правило,
состоит из таких компонентов, как:
Введение: суть и обоснование выбора данной темы. Обязательным является изложение причин написания эссе. Почему эта тема интересна автору и должна также быть интересна читателю?
Развитие темы: аргументированное раскрытие темы на основе собранного материала (идеи оптимизации налогообложения, модели снижения налога, перспективы развития данного налога в РФ).
Заключение: обобщение материала и аргументированные выводы по теме с указанием возможных путей решения исследуемой проблемы.
Необходимым условием при написании эссе является грамотная расстановка акцентов. Хорошо проверенный и совершено необходимый способ построения любого эссе — использование подзаголовков для обозначения ключевых моментов аргументированного изложения: это помогает посмотреть на то, что автор предполагает сделать (и убедиться в том, хорош ли замысел). Такой подход поможет следовать точно
33
определенной цели в данном исследовании. Подзаголовки нужны не только для обозначения основных разделов, которые необходимо осветить. Они помогают автору показать логику изложения материала.
Составляя текст работы, студент должен самостоятельно излагать мнение. Количество цитат в тексте должно быть ограничено необходимостью подтверждения того или иного положения автора, но не носить характер сплошного текста. При использовании цитат необходимо давать ссылку на используемый источник. Использование научного цитирования с применением правильно оформленных ссылок делает зримым ход работы автора над литературой, выработки его собственного мнения по основным вопросам темы.
Тщательно отредактированный и вычитанный после написания (печати) текст работы необходимо правильно оформить.
−Эссе выполняется на стандартных листах формата А4 (210х297 мм). Ориентация текста книжная (лист располагается вертикально). Текст наносится постранично только с одной стороны листа, двустороннее расположение текста на листе недопустимо.
−Поля и отступы текста: левое поле – 30 мм, правое поле – 15 мм, верхнее и нижнее поля – по 25 мм. Если текст печатается на компьютере в текстовом редакторе Microsoft Word, то при форматировании следует установить правый ограничитель текста в позицию 16 ½. Оформлять границы полей
ввиде рамок не нужно.
−Нумерация страниц начинается с титульного листа. Титульный лист считается первой страницей, но номер «1» на нем не проставляется. На второй странице располагается «План» работы. Такие разделы работы как «Введение», «Заключение», «Литература» и «Приложения» приводятся в «Плане», но не нумеруются. Нумерации подлежат только разделы, относящиеся к основной части работы.
−На титульном листе должна содержаться следующая информация: наименование вуза, кафедра, по которой выполняется работа, название темы, аббревиатура студенческой группы, фамилия и инициалы студента, фамилия и инициалы научного руководителя, а также его ученая степень и должность, город и текущий год.
−Статистический, числовой, аналитический и графический материал (таблицы, графики, диаграммы и т.п.) целесообразно разместить в разделе «Приложения» (со ссылками на источник). Данный раздел располагается
всамом конце работы, после списка использованной литературы. Каждое приложение должно быть пронумеровано либо числами, либо заглавными буквами латинского алфавита.
−Во всех графических построениях должны быть обозначены координатные оси. А все графики, диаграммы и т.п. пронумерованы и иметь свое название, которое указывается под каждым из них. Таблицы также должны иметь отдельную нумерацию и название, которое указываются перед каждой таблицей.
34
− Источники в списке использованной литературы позиционируются следующим образом:
1)Нормативно-правовые акты: а) законы; б) указы Президента РФ;
в) законодательные акты Федерального собрания РФ; г) постановления Правительства РФ;
д) письма, инструкции, распоряжения Министерств и ведомств РФ;
2)Книги (монографии, сборники);
3)Периодические издания;
4)Статистические сборники и справочники;
5)Печатные материалы на иностранных языках;
6)Интернет-ресурсы.
8. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1, 2, (основная литература);1,4 (дополнительная литература); 1,2,6,11 (информационно-справочные и поисковые системы).
Форма контроля практической работы №4 – тестовое задание №3,написание эссе.
Практическое занятие № 5
Модуль 2 . «Система налогов и сборов РФ»
«Местные налоги (Налог на имущество физических лиц)».
1.Целью данной работы является формирование у обучающегося следующих профессиональных компетенций:
- умение использовать современные методы управления корпоративными финансами для решения стратегических задач (ПК -3);
- способностью использовать количественные и качественные методы для проведения научных исследований и управления бизнес-процессами
(ПК-5); - способность готовить аналитические материалы для управления биз-
нес-процессами и оценка их эффективности (ПК-8).
2.В результате освоения данной работы студент должен :
-знать основные элементы налога на имущество физических лиц;
-уметь рассчитывать налог на имущество физических лиц;
-владеть методами управления налогами в системе корпоративных финансов организации;
−Основные понятия: специальные налоговые режимы, доходы организации, расходы организации, базовая доходность, вменённый доход, корректирующие показатели, элементы местных налогов.
3.Вопросы для обсуждения:
35
1. Основные элементы налога на имущество физических лиц
2.Актуальные местных налогов.
3.Перспективы развития налога на имущества физических лиц в РФ.
4.Вопросы для самоконтроля:
1.Налогоплательщики налога на имущества физических лиц.
2.Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения
3.Объекты налогообложения налога на имущества физических лиц. 4.Налоговая база по налогу на имущество физических лиц. 5.Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц. 6.Налоговый (отчетный) период и порядок уплаты налога на имущества
физических лиц.
5. Методические указания по написания аналитического эссе.
Студентам предлагается следующая тематика эссе по теме «Местные налоги. Налог на имущество физических лиц»:
1.Налог на имущество физических лиц: основные понятия. 2.Категории граждан, не уплачивающих налог на имущество. 3.Порядок уплаты налога на имущество физических лиц при переходе
права собственности в течение налогового периода.
4.Перспективы развития налога на имущество физических лиц. Аналитическое эссе пишется студентом с целью показать умение
анализировать бухгалтерские и налоговые регистры, финансовую отчетность, делать заключения и обобщения в рамках предложенной темы. Стиль изложения должен быть профессиональным, необходимо, опираясь на имеющиеся знания и опыт, делать формулировки с использованием общепринятой научной терминологии. В эссе обязательно нужно отразить собственную точку зрения на рассматриваемую проблему, попытаться спрогнозировать дальнейшее развитие ситуации при помощи тренда рассматриваемых показателей. Эссе должно быть оформлено на компьютере с выполнением основных требований, предъявляемым к оформлению курсовых работ (титул, размер шрифта, межстрочный интервал, отступы, правила оформления таблиц, рисунков и т.д.).
Эссе - короткая работа. Объем эссе составляет до трех страниц. Структура любой письменной работы, в том числе и эссе, как правило,
состоит из таких компонентов, как:
Введение: суть и обоснование выбора данной темы. Обязательным является изложение причин написания эссе. Почему эта тема интересна автору и должна также быть интересна читателю?
Развитие темы: аргументированное раскрытие темы на основе собранного материала (идеи оптимизации налогообложения, модели снижения налога, перспективы развития данного налога в РФ).
Заключение: обобщение материала и аргументированные выводы по теме с указанием возможных путей решения исследуемой проблемы.
Необходимым условием при написании эссе является грамотная расстановка акцентов. Хорошо проверенный и совершено необходимый способ построения любого эссе — использование подзаголовков для обозначения ключевых моментов аргументированного изложения: это
36
помогает посмотреть на то, что автор предполагает сделать (и убедиться в том, хорош ли замысел). Такой подход поможет следовать точно определенной цели в данном исследовании. Подзаголовки нужны не только для обозначения основных разделов, которые необходимо осветить. Они помогают автору показать логику изложения материала.
Составляя текст работы, студент должен самостоятельно излагать мнение. Количество цитат в тексте должно быть ограничено необходимостью подтверждения того или иного положения автора, но не носить характер сплошного текста. При использовании цитат необходимо давать ссылку на используемый источник. Использование научного цитирования с применением правильно оформленных ссылок делает зримым ход работы автора над литературой, выработки его собственного мнения по основным вопросам темы.
Тщательно отредактированный и вычитанный после написания (печати) текст работы необходимо правильно оформить.
−Эссе выполняется на стандартных листах формата А4 (210х297 мм). Ориентация текста книжная (лист располагается вертикально). Текст наносится постранично только с одной стороны листа, двустороннее расположение текста на листе недопустимо.
−Поля и отступы текста: левое поле – 30 мм, правое поле – 15 мм, верхнее и нижнее поля – по 25 мм. Если текст печатается на компьютере в текстовом редакторе Microsoft Word, то при форматировании следует установить правый ограничитель текста в позицию 16 ½. Оформлять границы полей
ввиде рамок не нужно.
−Нумерация страниц начинается с титульного листа. Титульный лист считается первой страницей, но номер «1» на нем не проставляется. На второй странице располагается «План» работы. Такие разделы работы как «Введение», «Заключение», «Литература» и «Приложения» приводятся в «Плане», но не нумеруются. Нумерации подлежат только разделы, относящиеся к основной части работы.
−На титульном листе должна содержаться следующая информация: наименование вуза, кафедра, по которой выполняется работа, название темы, аббревиатура студенческой группы, фамилия и инициалы студента, фамилия и инициалы научного руководителя, а также его ученая степень и должность, город и текущий год.
−Статистический, числовой, аналитический и графический материал (таблицы, графики, диаграммы и т.п.) целесообразно разместить в разделе «Приложения» (со ссылками на источник). Данный раздел располагается
всамом конце работы, после списка использованной литературы. Каждое приложение должно быть пронумеровано либо числами, либо заглавными буквами латинского алфавита.
−Во всех графических построениях должны быть обозначены координатные оси. А все графики, диаграммы и т.п. пронумерованы и иметь свое название, которое указывается под каждым из них. Таблицы также
37
должны иметь отдельную нумерацию и название, которое указываются перед каждой таблицей.
− Источники в списке использованной литературы позиционируются следующим образом:
2) Нормативно-правовые акты: а) законы; б) указы Президента РФ;
в) законодательные акты Федерального собрания РФ; г) постановления Правительства РФ;
д) письма, инструкции, распоряжения Министерств и ведомств РФ;
2)Книги (монографии, сборники);
3)Периодические издания;
4)Статистические сборники и справочники;
5)Печатные материалы на иностранных языках;
6)Интернет-ресурсы.
6.Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1, 2, (основная литература);1,5 (дополнительная литература); 2,6,10 (информационно-справочные и поисковые системы).
Форма контроля практической работы №5 – написание эссе.
38
Библиографический список
Основная литература:
1.Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: рек. Советом УМО по образованию в обл. финансов, менеджмента в качестве учеб. пособие / А.Ю. Рыманов. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 510 с.- ЭБС "Знаниум".
2.Пансков В. Г. Налоги и налогообложение [Текст] : доп. М-вом образования и науки Рос. Федерации в качестве учеб. для студентов высш. учеб. заведений / В. Г. Пансков; Финанс. ун-т при Правительстве РФ. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012. - 368 с.
Дополнительная литература:
1.Налогообложение физических лиц [Электронный ресурс]: Учебное пособие / Н.И. Малис, С.А. Анисимов, М.А. Данилькевич, Г.Г. Лалаев; Под ред. Н.И. Малис - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 128 с.-ЭБС "Знаниум".
2.Лапуста М.Г. Малое предпринимательство [Электронный ресурс]: рек. Советом УМО по образованию в обл. менеджмента в качестве учебника / М.Г. Лапуста. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 685 с.- ЭБС "Знаниум".
3.Казакова Н. А. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски [Электронный ресурс]: рек. Сов. УМО вузов России по образованию в обл. финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. пособия / Н.А. Казакова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 208 с. - ЭБС "Знаниум".
4.Сибиряткина И. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие в схемах / И. В. Сибиряткина. - Воронеж, 2011. - 44 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.
5.Налоги [Текст] : фед. науч.-практ. журнал. - М. : Юрист, 1999.
Информационно-справочные и поисковые системы:
1.Журнал «Главбух» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.glavbukh.ru/ .
2 .Журнал «Российский налоговый курьер» [Электронный ресурс]. –
режим доступа : http://www.rnk.ru/.
3.Информационно-правовой портал «Гарант» [Электронный ресурс]. –
Режим доступа : http://www.garant.ru/.
4.Журнал Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]. – режим доступа : http://www.nbpublish.com/ttmag/.
5.http://www.consultant.ru – справочно-информационная система «КонсультантПлюс».
6.http://www.tax-nalog.km.ru – «Налоговая энциклопедия» портала «Кирилл и Мефодий».
7.http://www.oviont.ru/info/info028.shtml - Федеральный налоговый ка-
лендарь
8.http://www.gazeta-unp.ru/ - Газета учет, налоги и право
39
9.http://nalog.rtf-group.ru/ - Налоги и право. Налогообложение предприятий. Налоговое планирование
10.http://nalogi.com.ru/ -журнал Налоги и Платежи
11.http://www.darna-audit.com/ - Бухгалтерский и налоговый сервис
online
40