89-1

Цель Круглого стола – предоставить участникам возможность высказать свою точку зрения на обсуждаемую проблему, а в дальнейшем сформулировать либо общее мнение, либо четко разграничить разные позиции сторон.

Организационные особенности круглых столов:

-относительная дешевизна проведения по сравнению с другими «открытыми» форматами мероприятий;

-отсутствие жесткой структуры, регламента проведения. То есть, у организатора практически нет инструментов прямого влияния на программу (нельзя заставить гостей говорить то, что требуется организаторам), а есть лишь косвенные. К примеру, можно поделить все обсуждение на несколько смысловых блоков, оформив, тем самым, структуру мероприятия, но вот всё происходящее в рамках этих блоков целиком и полностью зависит от ведущего Круглого стола;

-существенные ограничения в плане количества посетителей;

-камерность мероприятия.

Модерация (ведение).

Ключевой элемент любого Круглого стола – это модерация. Термин «модерация» произошел от итальянского «moderare» и означает «смягчение», «сдерживание», «умеренность», «обуздывание». Модератором называют ведущего «круглого стола». В современном значении под модерацией понимают технику организации общения, благодаря которой групповая работа становится более целенаправленной и структурированной.

Задача ведущего – не просто объявить состав участников, обозначить главные темы мероприятия и дать старт Круглому столу, а держать в своих руках все происходящее от начала до конца. Поэтому требования к профессиональным качествам ведущих Круглых столов высоки.

Ведущий должен уметь чётко формулировать проблему, не давать растекаться мыслью по древу, выделять основную мысль предыдущего выступающего и, с плавным логичным переходом, предоставлять слово следующему, следить за регламентом. В идеале ведущий Круглого стола должен быть беспристрастным.

Не стоит забывать, что модератор является еще и фактическим участником Круглого стола. Поэтому, он должен не только направлять дискуссию, но и частично принимать в ней участие, акцентировать внимание присутствующих на той информации, на которой требуется, или, наоборот, постараться максимально быстро перевести разговор в новое русло. Следует помнить, что ведущий обязан в минимально необходимом объеме обладать знаниями по заявленной теме.

Ведущий Круглого стола не должен быть:

-Растерянным и запуганным. Такие качества характерны для начинающих ведущих, связаны с волнением и отсутствием практики.

-Авторитарным. Стремление в максимальной степени контролировать и регулировать ход обсуждения, поддерживать жесткую дисциплину, не располагает к дискуссии.

-Попустительствующим. Ведущий обязан сосредоточить дискуссию на

21

обсуждаемых вопросах и сконцентрировать ее во времени. Попустительство с его стороны будет способствовать активизации альтернативных лидеров, которые постараются переключить внимание на себя. Дискуссия начнет уходить от темы, распадаться на локальные обсуждения. • Слишком активным. Задача извлечения информации требует ограничения активности ведущего.

-Плохо слушающим. Отсутствие у ведущего умения слушать приведет

ктому, что потеряется много полезного из того, что было сказано в ходе обсуждения. В этом случае наиболее тонкие комментарии, полученные в результате публичной дискуссии, представляющие основу для заглубления дискуссии, останутся без внимания. Причинами такого поведения может быть стремление ведущего Круглого стола жестко следовать вопроснику обсуждения, вследствие чего он концентрируют свое внимание на нем. Или озабоченность тем, чтобы эффективно выслушать всех участников группы, не упустив ни одного из них и предоставив всем равное время.

Методические указания по проведению круглого стола по дисциплине «Налогообложение предпринимательской деятельности» предназначены для студентов (магистрантов) экономического факультета, обучающихся по направлению «Менеджмент» Настоящая методическая разработка позволяет обозначить порядок подготовки к круглому столу, в том числе выбор темы, и порядок его проведения.

Содержание 1.Подготовка к проведению круглого стола

2.Порядок проведения круглых столов

3.Памятка студента при подготовке к выступлению Тема круглого стола по дисциплине «Налогообложение

предпринимательской деятельности» - «Актуальные вопросы налогообложения физических лиц».

1.Подготовка к проведению круглого стола

Наиболее важное значение в ходе подготовки к проведению круглого стала отводится выбору его темы. Тема должна не только отражать современные проблемные моменты налогообложения предпринимательской деятельности, но и быть интересной ее участникам. В этой связи преподавателю необходимо проанализировать все имеющиеся дискуссионные вопросы изучаемой дисциплины и предложить тему на обсуждение студентам. В ходе выбора темы нельзя пренебрегать и вопросами освещенности данной проблемы в научной литературе и периодической печати. Чем больше имеется публикаций по предложенной теме, тем интересней и результативнее дискуссии, возникающие в ходе проведения круглых столов.

После выбора темы, студентам предлагается перечень основных докладов, а также список литературы. При этом студенты могут скорректировать тему, а также должны дополнить предложенный список литературных источников. Далее, из числа желающих назначаются ответственные за основные доклады. Кроме того, при необходимости могут быть назначены и содокладчики.

22

На подготовку к круглому столу необходимо отводить не менее двух недель. Число докладов должно быть оптимальным (не более четырех), что позволяет не только заслушать результаты проведенных теоретических исследований студентами, но и обсудить их и сделать определенные выводы.

2.Порядок проведения круглых столов

Кпроведению круглого стола привлекаются все желающие студенты. Также возможно участие экспертов, которые могут принять участие в дискуссии по обсуждаемым темам.

Руководителем круглого стола может стать либо преподаватель, либо один из экспертов. Руководитель сообщает порядок проведения круглого стола, устанавливает регламент выступлений, обращается к присутствующим

свступительным словом. Далее предоставляется слово докладчикам, которые сообщают о результатах проведенных теоретических исследований в форме научного доклада. После выступлений участники круглого стола задают докладчикам наиболее интересующих их вопросы. На заключительном этапе работы круглого стола проводится открытая дискуссия по представленным проблемам, в которой участвуют все студенты.

После завершения дискуссии путем голосования выбирается лучший докладчик, а также подводятся окончательные итоги круглого стола. 3. Памятка студента при подготовке к выступлению Проведение круглого стола требует большой подготовительной работы со стороны студентов, которые должны подобрать литературу, составить план и раскрыть содержание выступления. При подготовке к выступлению, а также к участию в дискуссии на круглом столе, необходимо изучить предложенную литературу и выявить основные проблемные моменты выбранной для рассмотрения темы. Продолжительность доклада на круглом столе не должна превышать установленного регламента, в связи с чем материал должен быть тщательно проработан и содержать только основные положения представленной темы.

По результатам обсуждения одним из студентов (или группой) готовится проект резюме, которое затем рассматривается и принимается участниками круглого стола. Резюме содержит основные выводы, к которым пришли студенты в ходе обсуждения рассматриваемой темы, а также основные предложения, как теоретической, так и практической направленности.

4.Тематика круглого стола по дисциплине «Налогообложение предпринимательской деятельности»

I. «Актуальные вопросы налогообложения физических лиц »

План проведения Вступительное слово руководителя

Предлагаемые темы докладов для обсуждения: 1.Налогообложение индивидуальных предпринимателей; 2.Налоговый контроль за доходами физических лиц; 3.Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц; 4.Уплата местных налогов физическими лицами.

5.Пути совершенствования налоговых ставок по НДФЛ.

6.Налоговые агенты по НДФЛ: актуальные проблемы.

23

7.Сложные вопросы начисления НДФЛ. Обсуждение докладов (с участием экспертов)

Избрание счетной комиссии и голосование (выбор лучшего доклада) Подведение итогов круглого стола

I .Лучший доклад.

II.Подготовка резюме по результатам проведения круглого стола. Задачи для решения по теме «Налог на доходы физических лиц».

Задача 1.

Предприятие ООО «Шанс»15 января 2014 года реализовало своему работнику холодильник за 25 000 руб. Обычно такие холодильники предприятие продает другим покупателям за 30 000 руб. Предположим, что работник и предприятие являются взаимозависимыми лицами.

В связи с этим предприятие должно рассчитать материальную выгоду, которую получил работник, и обложить ее налогом на доходы физического лица.

Задача 2.

Гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получал по месту основной работы в 2008 г. следующие доходы:

январь – начислено 8 000 руб.; февраль – начислено 6700 руб.; март – начислено 5400 руб.; апрель – начислено 7200 руб.

Заработная плата выплачивалась своевременно. Рассчитайте удержанные суммы налога на доходы физического лица с начала года.

Задача 3.

Доход гражданина по его основному месту работы на мебельном предприятии ООО «Сомовчанка» составил 9 000 руб. ежемесячно. Кроме того, им получено в течение года от сдачи внаем квартиры 36 000 руб. Гражданин имеет ребенка в возрасте до 18 лет.Р ассчитать сумму налога на доходы физического лица.

Задача 4.

Работник 15 апреля 2014 г. получил ссуду по месту работы на 4 месяца из расчета 10 % годовых. Размер ссуды – 150 000 руб.Условиями ссудного договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производятся одновременно не позднее 15 октября 2014 г.Какова сумма налога на доходы физического лица?

Задача 5.

Сотрудник организации — участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного иждивенца, получал в 2008 году по месту основной работы оклад в сумме 15000 руб. ежемесячно. Определите НДФЛ за 2008 год

8. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1, 2, (основная литература);1,3(дополнительная литература);

2,3,4,10 (информационно-справочные и поисковые системы).

Форма контроля практической работы №2 – контрольная работа (НДС, Налог на прибыль), тест (Акцизы), круглый стол (НДФЛ).

24

Практическое занятие № 3

Модуль 2. «Система налогов и сборов РФ»

«Федеральные налоги и сборы». «Региональные налоги и сборы».

1.Страховые взносы. Государственная пошлина.

2.Налог на имущества организации. Транспортный налог.

2.Целью данной работы является формирование у обучающегося следующих профессиональных компетенций:

- умение использовать современные методы управления корпоративными финансами для решения стратегических задач (ПК -3);

- способностью использовать количественные и качественные методы для проведения научных исследований и управления бизнес-процессами

(ПК-5); - способность готовить аналитические материалы для управления биз-

нес-процессами и оценка их эффективности (ПК-8).

3.В результате освоения данной работы студент должен:

-знать основные элементы федеральных и региональных налогов;

-уметь определять базу по страховым взносам, по налогу на имущество организации, транспортному налогу;

-уметь рассчитывать налоговую нагрузку организации;

-владеть методами управления налогами в системе корпоративных финансов организации;

-уметь осуществлять налоговое планирование;

-уметь представлять обоснованные отчёты о налоговой нагрузки и её оптимизации.

4.Основные понятия: налог, внос, объект обложения, субъект обложения, облагаемая база, налоговая ставка, льготы, налоговый период, налоговая нагрузка, налоговое планирование.

5.Вопросы для обсуждения:

•Понятие страховых взносов в РФ.

•Понятие и сущность государственной пошлины.

•Понятие региональных налогов.

•Понятие и сущность налога на имущества организации.

•Факторы, влияющие на величину налогооблагаемой базы по налогу на имущества организации.

•Понятие и сущность транспортного налога.

•Перспективы развития региональных налогов в РФ.

6.Вопросы для самоконтроля:

1.Раскрыть основные элементы страховых взносов.

2.Раскрыть основные элементы государственной пошлины.

3.Раскрыть основные элементы налога на имущества организации.

25

4.Раскрыть основные элементы транспортного налога.

5.Назвать основные этапы расчёта налога на имущества организации. 6.Назвать основные этапы расчёта транспортного налога. 7.Перечислить существующие льготы по страховым взносам, Налогу на

имущество организации, государственной пошлине, транспортному налогу. 8.Влияние региональных налогов на налоговую нагрузку организации 9.Раскрыть порядок заполнения налоговой декларации по налогу на

имущество организации.

10.Раскрыть порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу.

11.Раскрыть порядок заполнения отчётности во внебюджетные фонды по страховым взносам.

7. Методические указания по проведению коллоквиума

Коллоквиум (в переводе с латинского «беседа, разговор») – форма учебного занятия, понимаемая как беседа преподавателя со студентом с целью активизации знаний.

При изучении модуля «Система налогов и сборов», можно предложить следующие вопросы для коллоквиума по теме «Страховые взносы». Государственная пошлина».

Вопросы:

1.Понятие страховых взносов в РФ. Законодательство по страховым взносам.

2.Плательщики страховых взносов. База и тарифы по страховым взносам во внебюджетные фонды

3.Льготы по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды.

4.Персонифицированная отчетность в ПФ РФ

5.Отчётность в ФСС.

6.Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков

7.Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей

8.Изменения правил применения дополнительных тарифов в Пенсионный фонд РФ;

9.Обложение страховыми взносами выплат в пользу иностранных граждан с 2015 г.;

10.Изменение предельной величины выплат, с которых уплачиваются взносы в государственные внебюджетные фонды.

11.Понятие государственной пошлины. Плательщиками госпошлины.

12.Ставка госпошлины.

13.Сроки уплаты и размеры государственной пошлины.

14.Излишне взысканная государственная пошлина.

15.Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

Задачи коллоквиума.

Коллоквиум ставит следующие задачи:

- проверка и контроль полученных знаний по изучаемой теме;

26

-расширение проблематики в рамках дополнительных вопросов по данной теме;

-углубление знаний при помощи использования дополнительных материалов при подготовке к занятию;

-студенты должны продемонстрировать умения работы с различными видами исторических источников;

-формирование умений коллективного обсуждения (поддерживать диалог в микрогруппах, находить компромиссное решение, аргументировать свою точку зрения, умение слушать оппонента, готовность принять позицию другого студента; )

Этапы проведения коллоквиума

1. Подготовительный этап:

-Формулирование темы и проблемных вопросов для обсуждения (преподаватель должен заранее продумать проблемные вопросы);

-Предоставление списка дополнительной литературы;

-Постановка целей и задач занятия;

-Разработка структуры занятия;

-Консультация по ходу проведения занятия;

2. Начало занятия:

-Подготовка аудитории: поскольку каждая микрогруппа состоит из 5-7 студентов, то парты нужно соединить по две, образовав квадрат, и расставить такие квадраты по всему помещению.

-Комплектация микрогрупп.

-Раздача вопросов по заданной теме для совместного обсуждения в микрогруппах.

3.Подготовка учащихся по поставленным вопросам.

4.Этап ответов на поставленные вопросы:

-В порядке, установленном преподавателем, представители от микрогрупп зачитывают выработанные, в ходе коллективного обсуждения, ответы;

-студенты из других микрогрупп задают вопросы отвечающему, комментируют и дополняют предложенный ответ;

-Преподаватель регулирует обсуждения, задавая наводящие вопросы, корректируя неправильные ответы (важно, чтобы преподаватель не вмешивался напрямую в ход обсуждения, не навязывал собственную точку зрения);

-После обсуждения каждого вопроса необходимо подвести общие выводы и логично перейти к обсуждению следующего вопроса (важно вопросы распределить таким образом, чтобы ответы микрогрупп чередовались);

-После обсуждения всех предложенных вопросов преподаватель подводит общие выводы;

5.Итог:

-Преподаватель должен соотнести цели и задачи данного занятия и итоговые результаты, которых удалось добиться;

-Заключительный этап суммирует все достигнутое с тем, чтобы дать новый импульс для дальнейшего изучения и решения обсуждавшихся вопросов (в рамках одного занятия невозможно решить все поставленные пробле-

27

мы, одна из задач подобного вида занятий, спровоцировать интерес к обсуждаемым проблемам);

- Преподаватель должен охарактеризовать работу каждой микрогруппы, выделить наиболее грамотные и корректные ответы учащихся.

Задачи для решения по теме «Страховые взносы, уплачиваемы во внебюджетные фонды РФ».

Задача 1.

ЗАО ПК «Ангстрем» ежемесячно начисляет своему сотруднику Зайцеву И.И. заработную плату в сумме 30 000 руб. ЗАО ПК «Ангстрем». Данное предприятие относится к 15-му классу профессионального риска (страховой тариф 1,9 %). Рассчитать общую сумму страховых взносов во внебюджетные фонды за 2014 г.

Задача 2.

Исчислите страховые взносы, которые предприятию необходимо уплатить по перечню выплаченных доходов, если работодатель-организация, занятая в производстве сельскохозяйственной продукции, налоговая база на каждого работника с начала года составляет 100 000 руб.:

-заработная плата — 1 000 000 руб.; -доходы, полученные в натуральной форме сельскохозяйственной

продукцией, — 300 000 руб.; -дополнительная материальная выгода от частичной оплаты

работодателем коммунальных услуг 10 000 руб.; -единовременная материальная помощь семье умершего работника —

10 000 руб.;

оплата медицинскому учреждению расходов на лечение работников (за счет средств, оставшихся после уплаты налога на доходы организации) — 27 000 руб.

Задача 3.

На деревообрабатывающем комбинате «Новошиповский» в 2014г. работают следующие сотрудники, которым в январе—марте 2014 г. были начислены и выплачены:

Краснов В.Г. — заработная плата в размере 15500 руб. в месяц; Коржикова Г.И. — заработная плата в размере 24000 руб. в месяц,

пособие по временной нетрудоспособности в феврале — 23000руб.; Иванов Н.Е. — 25500 руб. заработная плата в месяц, оплата за

коммунальные услуги 1880 руб. за январь; Лисина Н.А. — заработная плата в сумме 35300 руб. в месяц,

превышение норм командировочных расходов 2200 руб. за март.

Рассчитать страховые взносы за январь-март 2014 г., уплачиваемые в в внебюджетные фонды.

Задача 4.

Исчислите размер базы для начисления страховых взносов, если в пользу работников работодателями (ООО «Ритм») произведены следующие выплаты:

1)оплата труда — 600 000 руб.;

28

2)дивиденды — 100 000 руб.; 3)пособия по временной нетрудоспособности — 15 000 руб.;

4)компенсации за неиспользованный отпуск уволенным — 12 000 руб.; 5)компенсации стоимости туристских путевок — 30 000 руб.; 6)расходы по найму жилья при командировках без предоставленных

документов в пределах норм — 8 000 руб.

8. Методические указания и практические задания для выполнения деловой игры

1.1 Методические указания для выполнения деловой игры Цель деловой игры:

1) на основе представленного пакета документов по предприятию (внутренние бухгалтерские и налоговые документы) рассчитать налог на имущество организации и транспортный налог.

Задача деловой игры: по содержанию основных данных бухгалтерского и налогового учёта составить налоговые декларации по данным налогам.

Вопросы для контроля знаний:

1.Охарактеризуйте основные региональные налоги.

2.Назовите основные элементы транспортного налога.

3.Назовите основные элементы налога на имущество организации.

4.Какие бухгалтерские и налоговые регистры необходимы для расчёта налоговой базы по налогу на имущества организации

5. Какие бухгалтерские и налоговые регистры необходимы для расчёта транспортного налога.

6.Охарактеризуйте льготы при налогообложении по налогу на имущество организации.

7. Охарактеризуйте льготы при налогообложении транспортным налогом.

8.Приведите формулу исчисления среднегодовой стоимости имущества организации.

9.По какой стоимости учитывается имущество для целей налогообложения налогом на имущество организации

10.Какие транспортные средства не признаются объектом налогообложения по транспортному налогу.

Состав участников деловой игры:

1.Деловая игра выполняется творческими группами, каждая из которых должна состоять не менее чем из четырех студентов.

2.Состав творческих групп:

-с одной стороны – налоговые инспектора ИМНС,

-с другой стороны:

-главный бухгалтер предприятия - налогоплательщика,

-бухгалтера предприятия.

В зависимости от общего количества студентов в учебном классе разрешается творческую группу увеличивать или уменьшать не более и не менее чем на одного студента.

29

Уменьшенная творческая группа может состоять из трех человек:

-с одной стороны: налоговый инспектор,

-с другой стороны:

-гл. бухгалтер,

-бухгалтер.

В этом случае камеральную проверку осуществляют по одному из налогов( по налогу на имущество организации или по транспортному налогу) (на выбор преподавателя).

Увеличенная творческая группа может состоять из 5 студентов:

-с одной стороны: главный налоговый инспектор и инспектора,

-с другой стороны:

-директор предприятия,

-гл. бухгалтер, -бухгалтера.

Данная творческая группа может готовить документы к камеральной проверке и проводить камеральную проверку по двум налогам – налогу на имущество и транспортному налогу.

6.1 Практические задания для выполнения деловой игры

Подготовительная работа

Представитель предприятия – главный бухгалтер самостоятельно готовит следующие документы:

-налоговые регистры и бухгалтерские документы по налогу на имущество организации и транспортного налога (Приложение 1).

Представители бухгалтерии-бухгалтера решают следующие вопросы:

-о правильности составления первичных документов по имуществу и транспортному налогу,

-оценивают правильность заполнения налоговых регистров по налогу на имущество организации и транспортному налогу;

-составляют налоговые декларации по налогу на имущество организации и транспортному налогу (Приложение 2,Приложение 3).

Подготовка документов для оформления налоговых деклараций осуществляется сотрудниками бухгалтерии предприятия. В это время главный бухгалтер может их консультировать).

Налоговый инспектор запрашивает налоговые декларации и все первичные документы на камеральную проверку.

Встреча обеих сторон на предмет камеральной проверки региональных налогов. Прием налоговых деклараций налоговым инспектором, изучение этих документов.

Изучив предоставленные предприятием первичные документы и налоговые декларации, налоговый инспектор готовит акт камеральной проверки предприятия по региональным налогам(по налогу на имущество организации

итранспортному налогу) подписывает его с двух сторон и представляет его руководителю Налоговой службы.

Примерное содержание акта камеральной проверки приведено в Приложении 4.

Организационная работа

30