4348
.pdf31
Канал А |
|
|
|
|
|
Пр – О – Р – Пок |
|
|
|
|
|
Скидки с объема продаж, % |
18 |
17 |
16 |
15 |
14 |
Постоянные издержки, тыс.р. |
100 |
200 |
300 |
400 |
400 |
|
|
|
|
|
|
Канал Б |
|
|
|
|
|
Пр – Р – Пок |
|
|
|
|
|
Скидки с объема продаж, % |
4 |
5 |
6 |
6 |
7 |
Постоянные издержки, тыс.р. |
1100 |
1000 |
800 |
700 |
600 |
|
|
|
|
|
|
Задача 2. Оцените целесообразность открытия торгового филиала в городе. Расходы на открытие и содержание филиала составляют 2 млн. р.
Доход от посещения филиала одним посетителем в среднем составляет группа А – 1100 р., группа Б – 1050 р., группа В – 1000 р. Распределение вероятности определенного числа посетителей приведена в таблице 3.
|
|
|
Таблица 3 |
Распределение вероятностей посещения покупателями филиала |
|||
Варианты |
Группа посети- |
Число посетителей в |
Вероятность посе- |
|
телей |
год, чел |
щения |
|
|
|
|
|
А |
1000 |
0,3 |
1 |
Б |
2000 |
0,5 |
|
|||
|
В |
3000 |
0,3 |
|
А |
1000 |
0,2 |
2 |
Б |
2000 |
0,4 |
|
|||
|
В |
3000 |
0,4 |
|
А |
1000 |
0,3 |
3 |
Б |
2000 |
0,5 |
|
|||
|
В |
3000 |
0,2 |
|
А |
1000 |
0,15 |
4 |
Б |
2000 |
0,5 |
|
|||
|
В |
3000 |
0,3 |
|
А |
1000 |
0,2 |
5 |
Б |
2000 |
0,5 |
|
|||
|
В |
3000 |
0,2 |
1.Вопросы для самопроверки
1.Назовите основные цели и задачи ФОССТИС?
32
2.Дайте определения рекламы, стимулирования сбыта и связи с общественностью. На кого они направлены?
3.Перечислите основные средства рекламы.
4.Из чего складывается «фирменный стиль» предприятия?
5.Назовите мероприятия по стимулированию покупателей, посредников, продавцов.
Практическая работа № 8
Ценообразование и кредит
Общие указания Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж
для того, чтобы предприятие работало безубыточно, могло покрыть все свои расходы, не получая прибыли. В свою очередь, как с изменением выручки растет прибыль показывает Операционный рычаг (операционный леверидж).
Для расчета точки безубыточности надо разделить издержки на две составляющие:
Переменные затраты — возрастают пропорционально увеличению производства (объему реализации товаров).
Постоянные затраты — не зависят от количества произведенной продукции (реализованных товаров) и от того, растет или падает объем операций.
Точка безубыточности имеет большое значение в вопросе жизнестойкости компании и ее платежеспособности. Так, степень превышение объемов продаж над точкой безубыточности определяет запас финансовой прочности (запас устойчивости) предприятия.
Методы определения точки безубыточности:
1. Аналитический и графический метод
В рыночной экономике, когда цены на товары и объемы производства диктуются рынком, организация всегда стоит перед выбором, сколько продукции производить при сложившейся на рынке цене, чтобы получить желаемую прибыль. Решить эту проблему можно, ответив на вопрос: может ли организация достигнуть безубыточности при продаже определенного объема своей продукции по данной цене.
Математическая формула безубыточности производства основана на том факте, что в структуре полных затрат доля условно-постоянных расходов при изменении объемов производства либо остается постоянной, либо изменяется незначительно. При этом маржинальная прибыль (прибыль от всего объема продаж) увеличивается, а доля переменных затрат (на сырье, материалы, заработную плату рабочих и т. д.) изменяется пропорционально изменению объема производства продукции.
Таким образом, математическая зависимость между прибылью, объемом производства продукции (объемом продаж) и затратами будет следующей:
33
П PV (СПСТ СПЕРV ) |
(1) |
где Р - цена единицы продукции; СПСТ - постоянные издержки на весь объем продаж; СПЕР - переменные издержки на единицу изделия.
Определим объем производства и объем продаж, при которых организация может обеспечить возмещение своих затрат.
Математическая формула безубыточности имеет следующий вид:
PV CПСТ СПЕРV |
(2) |
Если левая часть уравнения больше правой, то организация имеет прибыль, если меньше - убыток. Тогда точка безубыточности:
VБЕЗ СПСТ /(Р СПЕР ) |
(3) |
а минимальный (безубыточный) доход от продаж
DMIX |
VБЕЗ P |
(4) |
|
|
Таким образом, при безубыточном объеме производства левая и правая части уравнения равны.
2. Метод маржинальной прибыли
Для определения точки безубыточности можно также использовать показатель маржинальной прибыли.
Маржинальная прибыль на единицу продукции определяется как разность между продажной ценой и переменными затратами на единицу продукции:
MRуR P Cпер |
(5) |
Тогда безубыточная программа (точка безубыточности)
VБЕЗ |
СПСТ |
(6) |
|
|
|
||
|
MRуR |
|
|
Метод маржинальной прибыли позволяет быстро определить, какой объем продукции необходимо произвести и реализовать для получения желаемой прибыли в планируемом периоде. Так как прибыль равна разности между выручкой от реализации продукции (объемом продаж) и совокупными затратами, то планируемая выручка будет равна сумме желаемой (планируемой) прибыли и совокупных затрат
|
VGK |
|
ППЛ С |
|
|
MRуR |
(7) |
||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
3. |
Определение безубыточной цены при выводе на рынок новой |
продукции
Анализ безубыточности позволяет определить, по какой цене нужно продавать продукцию, чтобы обеспечить спрос на нее и получить запланированною прибыль.
Если предприятие приступает к выпуску новой продукции, то оно должно прежде всего определить минимально допустимою цену, по которой ее можно продать для покрытия затрат на ее производство и реализацию.
Исходя из формулы. минимально допустимою цену молено определить по следующей формуле:
34 |
|
P min (CПСТ СПЕРV ) /V |
(8) |
или |
|
P min CПTH СПCN /V |
(9) |
где C/V - удельные постоянные затраты на единицу продукции.
Если предприятие в краткосрочном периоде планирует получить желаемую прибыль, не снижая объема продаж, и если спрос по иене на эту продукцию неэластичен, то плановую цену можно определить по следующей формуле:
РПЛ СПСТ /V СПЕР NП /V |
(10) |
где NП/V — норма прибыли на одно изделие, ден. ед. |
|
В общем виде плановая цена может быть определена по формуле: |
|
РПЛ (СПСТ СПЕРV NП ) /V |
(11) |
|
|
Рассчитанная по этой формуле цена позволяет покрыть издержки пред- |
|
приятия и получить запланированною прибыль. |
|
Содержание практической работы Задача 1. Постоянные затраты фирмы на весь объем производства
продукции за год составляют 20000 ден. ед.. а переменные затраты на единицу продукции 1,5 ден. ед. Цена реализации составляет 4 ден. ед. Маржинальная (валовая) прибыль составляет 2.5 ден. ед. Определить безубыточный объем производства, минимальный (безубыточный) доход от продаж, прибыль от продаж. Задание решить аналитическим и графическим методом.
Задача 2. Используя данные задачи 1. определить необходимый объем производства и реализации продукции для получения прибыли в размере 30000 ден. ед. Проверить правильность проведенного расчета.
Задача 3. Фирма выводит на рынок новую продукцию. Минимальный безубыточный объем производства составляет 8000 изделий, переменные затраты на единицу продукции СПЕР =1,5 ден. ед.. постоянные затраты на весь
объем производства СПСТ - 20000 ден. ед. Рассчитать плановую минимальную
(безубыточною) цену, обеспечивающую покрытие издержек организации. Определить цену изделия при этом же объеме производства для получения прибыли в размере 16000 ден. ед.
Вопросы для самопроверки
1.Какими методами можно определить точку безубыточности?
2.Дайте определение «точки безубыточности».
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Основная литература
35
1 1. Салимжанов И. К. Ценообразование [Текст] : рек. УМЦ "Клас. учебник" в качестве учеб. / И. К. Салимжанов. - 2-е изд., стер. - М. :
КНОРУС, 2008. - 304 с.
2. Слепов В. А. Ценообразование [Электронный ресурс]: рек. УМО по образованию в обл. экономики, экон. теории в качестве учеб. пособия / под ред. В. А. Слепова. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - ЭБС "Знаниум".
Дополнительная литература
3.Янышев В. И. Ценообразование [Электронный ресурс] : методические указания к практическим занятиям для студентов бакалавров по направлению 08.02.00.62 «Менеджмент» / В. И. Янышев; ВГЛТА. - Воронеж, 2015. - ЭБС ВГЛТУ.
4.Янышев В. И. Ценообразование [Электронный ресурс] : методические указания по самостоятельной работе для студентов бакалавров по направлению 08.02.00.62 «Менеджмент» / В. И. Янышев; ВГЛТА. - Воронеж, 2015. - ЭБС ВГЛТУ.
36
Приложение 1
Показатели |
|
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основная заработная плата производственных |
210 |
|
260 |
300 |
320 |
200 |
250 |
280 |
330 |
400 |
|
420 |
рабочих, руб/м3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дополнительная заработная плата производ- |
|
|
|
20 % от основной заработной платы |
|
|
|
|||||
ственных рабочих, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Отчисления на социальное обеспечение, руб. |
|
26 % от суммы основной и дополнительной заработной платы |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию обо- |
34 |
|
36 |
38 |
40 |
50 |
44 |
39 |
36 |
30 |
|
38 |
рудования, руб/м3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Услуги транспорта на вывозке, руб/м3 |
20 |
|
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
16 |
18 |
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы, руб/м3 |
2 |
|
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на содержание АУ, руб |
|
|
|
70 % от суммы производственных затрат |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фактический объем товарной продукции за |
56 |
|
60 |
58 |
65 |
68 |
70 |
72 |
74 |
78 |
|
80 |
год, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фактический годовой объем вывозки, т. м3 |
50 |
|
60 |
70 |
80 |
90 |
100 |
95 |
85 |
75 |
|
65 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Плановая себестоимость 1 м3, руб |
1050 |
|
1030 |
1010 |
1020 |
1040 |
1000 |
1010 |
1030 |
1020 |
|
1040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37
Приложение 2
Наименование |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
||||||
затрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шка |
тумб |
Шка |
тумб |
Шка |
тумб |
Шка |
Тумб |
Шкаф |
Тумб |
||
|
|||||||||||
|
ф |
. |
ф |
. |
ф |
. |
ф |
. |
|
. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 Объем про- |
1500 |
1500 |
1700 |
1700 |
1900 |
1900 |
2100 |
2100 |
23000 |
2300 |
|
изведенной |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0 |
|
продукции, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 Сырье и ма- |
1950 |
6825 |
2150 |
8825 |
2350 |
1082 |
2550 |
1282 |
27500 |
1482 |
|
териалы |
0 |
|
0 |
|
0 |
5 |
0 |
5 |
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 Возвратные |
150 |
52,5 |
170 |
54,5 |
190 |
56,5 |
210 |
58,5 |
230 |
60,5 |
|
отходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 Осн. и до- |
720 |
126 |
740 |
146 |
760 |
166 |
780 |
186 |
800 |
206 |
|
полнительная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
з/п осн. про- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изводствен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 Осн. и до- |
238,1 |
258,1 |
278,1 |
298,1 |
318,1 |
||||||
полнительная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
з/п вспом. и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ремонт. рабо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
6 З/п цехового |
80,8 |
100,8 |
120,8 |
140,8 |
160,8 |
||||||
персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 З/п общеза- |
153,1 |
173,1 |
193,1 |
213,1 |
233,1 |
||||||
водского пер- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
8 Осн. и до- |
506,9 |
526,9 |
546,9 |
566,9 |
586,9 |
||||||
полнительная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
з/п грузчиков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и водителей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
9 Содержание |
39,2 |
41,2 |
43,2 |
45,2 |
47,5 |
||||||
оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38
10 Содержан. |
43,8 |
45,8 |
47,8 |
49,8 |
51,8 |
здания, со- |
|
|
|
|
|
оружений и |
|
|
|
|
|
инвентаря це- |
|
|
|
|
|
ха |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 Содержа- |
26,7 |
28,7 |
30,7 |
32,7 |
34,7 |
ние зданий за- |
|
|
|
|
|
водоуправле- |
|
|
|
|
|
ния |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 Содержа- |
83,5 |
85,5 |
87,5 |
89,5 |
91,5 |
ние складов и |
|
|
|
|
|
транспортных |
|
|
|
|
|
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 Текущий |
54,8 |
56,8 |
58,8 |
60,8 |
62,8 |
ремонт обору- |
|
|
|
|
|
дования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 Текущий |
29 |
31 |
33 |
35 |
37 |
ремонт зда- |
|
|
|
|
|
ния, сооруже- |
|
|
|
|
|
ний и инвен- |
|
|
|
|
|
таря цеха |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 Текущий |
11,4 |
13,4 |
15,4 |
17,4 |
19,4 |
ремонт зданий |
|
|
|
|
|
заводоуправ- |
|
|
|
|
|
ления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение прил. 2 |
|
|
|
|
|
|
|
Наименование |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
затрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 Текущий |
116,6 |
126,6 |
136,6 |
146,6 |
156,6 |
ремонт скла- |
|
|
|
|
|
дов и трансп. |
|
|
|
|
|
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 Амортиза- |
113 |
123 |
133 |
143 |
153 |
ция оборудо- |
|
|
|
|
|
вания |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39
18 Амортиза- |
61 |
63 |
65 |
67 |
69 |
ция здания, |
|
|
|
|
|
сооружений и |
|
|
|
|
|
инвенторя це- |
|
|
|
|
|
ха |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 Амортиза- |
46,5 |
48,5 |
50,5 |
52,5 |
54,5 |
ция зданий за- |
|
|
|
|
|
водоуправле- |
|
|
|
|
|
ния |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 Амортиза- |
240,5 |
260,5 |
280,5 |
300,5, |
320,5 |
ция складов и |
|
|
|
|
|
трансп. |
|
|
|
|
|
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 Износ ин- |
6,8 |
8,8 |
10,8 |
12,8 |
14,8 |
струментов и |
|
|
|
|
|
приспособле- |
|
|
|
|
|
ний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 Затраты на |
227,5 |
247,5 |
267,5 |
287,5 |
307,5 |
перевозку |
|
|
|
|
|
(доставку) го- |
|
|
|
|
|
товой продук- |
|
|
|
|
|
ции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 Топливо и |
89,9 |
109,5 |
129,9 |
149,9 |
169,9 |
энергия на |
|
|
|
|
|
отопление и |
|
|
|
|
|
освещение це- |
|
|
|
|
|
ха |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 Топливо и |
64,7 |
66,7 |
68,7 |
70,7 |
72,7 |
энергия на |
|
|
|
|
|
отопление и |
|
|
|
|
|
освещение |
|
|
|
|
|
зданий заво- |
|
|
|
|
|
доуправлен. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 Прочие |
123,8 |
143,8 |
163,8 |
183,8 |
203,8 |
расходы на |
|
|
|
|
|
содержание и |
|
|
|
|
|
эксплуатацию |
|
|
|
|
|
оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 Прочие |
|
38,5 |
|
40,5 |
|
42,5 |
|
44,5 |
|
46,5 |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
расходы по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
цеху |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 Прочие |
|
51,6 |
|
53,6 |
|
55,6 |
|
57,6 |
|
59,6 |
|
||||||
|
расходы по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предприятию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в целом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 Прочие |
|
50,4 |
|
52,4 |
|
54,4 |
|
56,4 |
|
58,4 |
|
||||||
|
внепроизвод- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ственные рас- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение прил. 2 |
||||||
|
Наименование |
|
Вариант 6 |
|
Вариант 7 |
|
Вариант 8 |
|
Вариант 9 |
|
Вариант |
|
||||||
|
затрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шка |
тумб |
|
Шка |
тумб |
|
Шка |
тумб |
|
Шка |
Тумб |
|
Шкаф |
|
Ту |
|
|
|
|
ф |
. |
|
ф |
. |
|
ф |
. |
|
ф |
. |
|
|
|
мб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 Объем про- |
|
1300 |
1300 |
|
1100 |
1100 |
|
9000 |
9000 |
|
7000 |
7000 |
|
5000 |
|
50 |
|
|
изведенной |
|
0 |
0 |
|
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
00 |
|
|
продукции, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 Сырье и ма- |
|
1750 |
6625 |
|
1550 |
6425 |
|
1350 |
6225 |
|
1150 |
6025 |
|
9500 |
|
58 |
|
|
териалы |
|
0 |
|
|
0 |
|
|
0 |
|
|
0 |
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 Возвратные |
|
130 |
50,5 |
|
110 |
48,5 |
|
90 |
46,5 |
|
70 |
44,5 |
|
50 |
|
42, |
|
|
отходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 Осн. и до- |
|
700 |
106 |
|
680 |
96 |
|
640 |
86 |
|
620 |
76 |
|
600 |
|
66 |
|
|
полнительная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
з/п осн. про- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изводствен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 Осн. и до- |
|
218,1 |
|
198,1 |
|
178,1 |
|
158,1 |
|
148,1 |
|
|
|||||
|
полнительная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
з/п вспомог и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ремонт. рабо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|