4123
.pdf11
Таблица 5 – Динамика повреждения лесов
Наименование |
Пло- |
Про- |
Отчетный |
В процентах |
|
причин по- |
щадь, |
шлый год |
год |
К про- |
К итогу (по от- |
вреждения ле- |
га |
(20_ г.), |
(20_ г.), |
шлому го- |
четному году) |
сов |
|
тыс.р. |
тыс.р. |
ду |
|
Повреждено |
|
|
|
|
|
вредными ор- |
|
|
|
|
|
ганизмами |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
100 |
Табл. 6 составляется на основании формы 6-ДЛР «Объемы использования
лесов».
Таблица 6 – Динамика использования лесов
Вид исполь- |
Ед. |
Прошлый |
Отчетный |
В процентах |
|
зования ле- |
изм. |
год (20_ г.), |
год |
К про- |
К итогу (по от- |
сов |
|
тыс.р. |
(20_ г.), |
шлому го- |
четному году) |
|
|
|
тыс.р. |
ду |
|
… |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
100 |
Табл. 7 составляется на основании формы 13 - ОИП «Сведения о закладке лесных культур по породам, заготовке семян лесных растений и выращивании посадочного материала».
12
Таблица 7 – Динамика лесокультурных работ по породам
Вид работы |
Ед. |
Прошлый |
Отчетный |
В процентах |
|
|
изм. |
год |
год |
К про- |
К итогу (по |
|
|
(20_ г.), |
(20_ г.), |
шлому |
отчетному го- |
|
|
|
|
году |
ду) |
1 Закладка лесных |
га |
|
|
|
100 |
культур – всего, |
|
|
|
|
|
В т.ч. по породам: |
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
2 Заготовка семян |
кг |
|
|
|
100 |
– всего, |
|
|
|
|
|
В т.ч. по породам: |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
3 Выращивание |
Тыс. |
|
|
|
100 |
посадочного мате- |
шт. |
|
|
|
|
риалавсего, |
|
|
|
|
|
В т.ч. по породам: |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
1.3.2 Садово-парковое и ландшафтное строительство
Для анализа экономических показателей коммерческой организации не-
обходимо составить таблицы 8-11 (см. далее).
Данные для табл.8 берутся из Оборотно-сальдовой ведомости по счету 70 (Расчеты с персоналом по оплате труда); Формы КНД 1110018 «О среднеспи-
сочной численности работников».
Таблица 8 – Динамика численности и заработной платы работников
Наименование |
Ед. |
Про- |
Отчетный |
В процентах |
|
показателя |
изм. |
шлый |
год |
К про- |
К итогу |
|
|
год |
(20__ г.) |
шлому го- |
(по отчетно- |
|
|
(20__ г.) |
|
ду |
му году) |
Среднесписочная |
Чел. |
|
|
|
100 |
численностьвсего |
|
|
|
|
|
в т.ч. младший об- |
Чел. |
|
|
|
|
служивающий персо- |
|
|
|
|
|
нал |
|
|
|
|
|
Фонд оплаты труда – |
Тыс. |
|
|
|
100 |
всего |
р. |
|
|
|
|
13
Табл. 9 составляется на основании формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Таблица 9 – Динамика фактических расходов организации
Наименование пока- |
Ед. |
Прошлый |
Отчет- |
В процентах |
|
зателя |
изм. |
год |
ный год |
К про- |
К итогу |
|
|
(20__ г.) |
(20__ г.) |
шлому |
(по отчетному |
|
|
|
|
году |
году) |
Себестоимость про- |
|
|
|
|
|
дукции |
|
|
|
|
|
Коммерческие рас- |
|
|
|
|
|
ходы |
|
|
|
|
|
Управленческие |
|
|
|
|
|
расходы |
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
100 |
Табл. 10 составляется на основании Оборотно-сальдовой ведомости по счету 01 (Основные средства).
Таблица 10 – Состояние и движение основных средств
Наименование |
Наличие на |
Наличие на |
Темп |
В процентах к |
основных средств |
начало года |
конец года |
роста, % |
итогу (на конец |
|
(20__ г.) |
(20__ г.) |
|
года) |
|
|
|
|
|
Здания |
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
100 |
Табл. 11 составляется на основании формы № 2 «Отчет о прибылях и
убытках».
14
Таблица 11 – Динамика финансовых результатов деятельности организации
Наименование |
Ед. |
Прошлый |
Отчетный |
|
Изменения |
|
показателя |
изм. |
год (20_ г.), |
год (20_ |
сумма, |
|
В процентах к |
|
|
тыс.р. |
г.), тыс.р. |
тыс. р. |
|
прошлому году |
Выручка от |
|
|
|
|
|
|
реализации |
|
|
|
|
|
|
продукции |
|
|
|
|
|
|
Валовая при- |
|
|
|
|
|
|
быль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
Прибыль |
|
|
|
|
|
|
(убыток) от |
|
|
|
|
|
|
продаж |
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
Показатели, используемые для анализа хозяйственной деятельности, Об-
разовательного научного центра «Декоративное садоводство» ВГЛТА, не-
обходимо отразить в таблицах 12-15 (см. далее).
Табл. 12 составляется на основании Штатного расписания
Таблица 12 – Динамика численности и заработной платы работников
Наименование |
Ед. |
Про- |
Отчетный |
|
В процентах |
|
показателя |
изм. |
шлый |
год |
К про- |
|
К итогу |
|
|
год |
(20__ г.) |
шлому |
|
(по отчетному |
|
|
(20__ г.) |
|
году |
|
году) |
Среднесписочная |
Чел. |
|
|
|
|
100 |
численностьвсего |
|
|
|
|
|
|
в т.ч. руководите- |
Чел. |
|
|
|
|
|
ли |
|
|
|
|
|
|
специалисты |
Чел. |
|
|
|
|
|
служащие |
Чел. |
|
|
|
|
|
рабочие |
Чел. |
|
|
|
|
|
Фонд оплаты тру- |
Тыс. |
|
|
|
|
100 |
да – всего |
р. |
|
|
|
|
|
Табл. 13 составляется на основании актов инвентаризации и актов прие-
ма на склад. Таблицу лучше привести в альбомной форме.
15
Таблица 13 – Выполнение объемов работ
Наимено- |
Ед. |
Прошлый год |
Отчетный год |
В процентах по сумме |
||||
вание по- |
изм. |
(20__ г.) |
(20__ г.) |
|
расходов |
|||
казателя |
|
Объем |
Сумма |
Объем |
Сумма |
К про- |
|
К итогу (по |
|
|
|
расхо- |
|
расхо- |
шло- |
|
отчетному го- |
|
|
|
дов, |
|
дов, |
му го- |
|
ду) |
|
|
|
тыс.р. |
|
тыс.р. |
ду |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Табл. 14 составляется на основании Отчета о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств.
Таблица 14 – Динамика фактических расходов организации, р.
Наименование |
Код |
Прошлый |
Отчет- |
В процентах |
|
показателя |
|
год |
ный год |
К про- |
К итогу |
|
|
(20__ г.) |
(20__ г.) |
шлому |
(по отчетному |
|
|
|
|
году |
году) |
Расходы по зарплате |
200 |
|
|
|
|
Услуги связи |
221 |
|
|
|
|
Транспортные услуги |
222 |
|
|
|
|
Коммунальные услу- |
223 |
|
|
|
|
ги |
|
|
|
|
|
Прочие работы и ус- |
226 |
|
|
|
|
луги |
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
290 |
|
|
|
|
Поступления нефи- |
300 |
|
|
|
|
нансовых активов |
|
|
|
|
|
Увеличение стоимо- |
310, |
|
|
|
|
сти основных фондов |
340 |
|
|
|
|
и материальных запа- |
|
|
|
|
|
сов |
|
|
|
|
|
Уменьшение прочих |
600 |
|
|
|
|
остатков средств |
|
|
|
|
|
бюджета |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
100 |
Табл. 15 составляется на основании Отчета о состоянии лицевого счета
получателя бюджетных средств.
16
Таблица 15 – Динамика фактических доходов организации
Наименование |
Код |
Прошлый |
Отчет- |
|
В процентах |
|
показателя |
|
год |
ный год |
К про- |
|
К итогу |
|
|
(20__ г.) |
(20__ г.) |
шлому |
|
(по отчетному |
|
|
|
|
году |
|
году) |
Доходы от оказа- |
130 |
|
|
|
|
|
ния услуг |
|
|
|
|
|
|
Доходы от реали- |
440 |
|
|
|
|
|
зации активов |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
100 |
В конце раздела делается обоснованный вывод о работе коммерческой и иной организации.
2 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
2.1Исходные данные для экономических расчетов
Взависимости от темы дипломного проекта для экономического обосно-
вания проектируемых мероприятий студентам во время преддипломной прак-
тики необходимо собрать следующие данные:
- Ставки платы за древесину и другие лесные ресурсы, утвержденные ад-
министрацией области;
-Цены на посадочный материал;
-Цены на используемую лесохозяйственную технику;
-Цены на охотничьи трофеи;
-Ставки заработной платы рабочих и должностных окладов руководите-
лей и специалистов (можно штатное расписание);
- Нормы выработки на работы, которые будут использоваться в проект-
ных решениях;
- Кадастровая стоимость 1 гектара земли (сельскохозяйственного назна-
чения, лесных земель, для садоводства);
- Площадь арендованных лесных участков, размер арендной платы, виды лесопользования
17
В лесохозяйственном дипломном проектировании существует большое разнообразие тем, при этом экономическое обоснование мероприятий может осуществляться по методикам разных авторов. Однако существует общий под-
ход к расчетам экономического эффекта и эффективности, который приводится ниже.
2.2 Методика расчета общей экономической эффективности
Общая экономическая эффективность рассчитывается в случае, когда нет вариантов для сравнения или расчеты являются трудоемкими и затратными
(например, создание питомников, постоянных лесосеменных плантаций, гидро-
мелиоративных систем и др.).
К показателям общей экономической эффективности относят: коэффици-
ент экономической эффективности (Кэ) и срок окупаемости капитальных вло-
жений (Т).
Формулы для расчета показателей:
Ę |
|
Ď |
, |
(1) |
|
ý |
Ę |
||||
|
|
|
|||
|
|
|
|
||
Ņ |
Ę |
, |
(2) |
||
Ď |
|||||
|
|
|
|
где П – прибыль, р.;
К – капитальные вложения, р.
Экономический эффект, как правило в виде прибыли, может проявляться
врезультате:
-дополнительной продукции;
-предотвращенного ущерба;
-экономии затрат.
Дополнительная продукция может быть получена при реконструкции ма-
лоценных насаждений и рубок ухода за лесом в виде увеличения древесного за-
паса, повышения его качества и товарной ценности (прямой эффект). Создание полезащитных лесных полос также способствует получению дополнительной
18
продукции, только в другой отрасли – сельском хозяйстве. В данном случае речь может идти о косвенном эффекте.
Охрана и защита леса не создают никакой дополнительной продукции, а
предотвращают возможный ущерб, связанный с повреждениями древостоя, его гибелью, снижением урожайности семян и плодов. Предотвращенный ущерб возникает при создании придорожных лесных полос, при этом экономятся средства на расчистку снежных заносов.
Практически все лесохозяйственные мероприятия проводятся при исполь-
зовании различных технических средств и технологий. Например, рубки ухода в молодняках могут осуществляться как ручным способом, так и механизиро-
ванным. Экономия затрат может быть по заработной плате и страховым взно-
сам.
В зависимости от темы дипломного проекта прибыль рассчитывается по-
разному (см. далее). Проектируемые мероприятия по данной методике считают-
ся эффективными, если: К э > 0,15; а Т < 6,67 лет.
Преимущество метода состоит в простоте расчета. К недостаткам можно отнести отсутствие временного фактора и игнорирование доходности проекта за пределом срока окупаемости проекта.
2.3 Методика расчета сравнительной экономической эффективности
Сравнительная экономическая эффективность применяется, если имеются несколько вариантов капитальных вложений (например, различные технологии,
системы машин и др.).
К показателям сравнительной экономической эффективности относят:
минимум приведенных затрат (ПЗ) и срок окупаемости дополнительных капи-
тальных вложений (Тдоп). |
|
|
|
|
||
Формулы для расчета показателей: |
|
|
|
|
||
ПЗ = С +Ен × К, |
(3) |
|||||
Тдоп. = |
Ę |
|
Ę 2 |
Ę1 |
, |
(4) |
|
|
|
||||
|
Ń |
Ń1 |
Ń2 |
|
19
где С – себестоимость (текущие затраты), р.;
Ен – нормативный коэффициент экономической эффективности (Ен=0,15);
Ę− дополнительные капитальные вложения, р.;
К1 – капитальные вложения по базовому варианту, р.;
К2 – капитальные вложения по проектному варианту, р.
При расчете сравнительной экономической эффективности возможны следующие ситуации:
1. Проектируемое мероприятие считается эффективным, если имеется экономия приведенных затрат (ПЗ1> ПЗ2) и нет дополнительных капитальных вложений (К1 > К2).
2. Если имеется экономия приведенных затрат и существуют дополни-
тельные капитальные вложения, т.е. К 1 < К 2., то в этом случае рассчитывается срок окупаемости дополнительных вложений. При этом Т доп. не должен превышать Т норм. = 6,67 лет.
Преимущество расчета сравнительной экономической эффективности со-
стоит в объективном выборе менее затратного проекта. В качестве недостатков можно отметить отсутствие фактора времени и взаимосвязи с прибылью, трудо-
емкость расчетов.
Последовательность расчетов
В соответствии с темой дипломного проекта составляются расчетно-
технологические карты (РТК) по форме, представленной в Приложении 1.
Нормы выработки можно определить по документам, приведенным в При-
ложении 2.
Дневные тарифные ставки и себестоимость содержания 1 машино-смены определяются либо по данным, имеющимся в организации, либо у консультанта по экономическим вопросам. Ориентировочная себестоимость содержания 1
машино-смены приводится в Приложении 3.
Расчет себестоимости (текущих затрат), капитальных вложений и приве-
денных затрат выполняется по базовому и проектному вариантам (табл.
16,17,18).
20
Таблица 16 – Расчет себестоимости (текущих затрат), тыс. р.
|
Наименование затрат |
|
Варианты |
|
|
|
Базовый |
|
Проектный |
1 |
Общий фонд зарплаты (ОФЗ) |
|
|
|
2 |
Страховые взносы (34 % от ОФЗ) |
|
|
|
3 |
Расходы на содержание и эксплуатацию |
|
|
|
оборудования |
|
|
|
|
4 |
Стоимость материалов |
|
|
|
5 |
Прочие расходы (10 % от тарифного |
|
|
|
фонда заработной платы) |
|
|
|
|
6 |
Итого прямых затрат |
|
|
|
7 |
Общепроизводственные расходы (16 % |
|
|
|
от основной зарплаты) |
|
|
|
|
8 |
Расходы на управление (___% от прямых |
|
|
|
затрат) |
|
|
|
|
Всего себестоимость |
|
|
|
Процент расходов на управление = Фонд оплаты труда за отчетный год
(табл.1) : Сумма расходов (табл.3) × 100 %.
Таблица 17 – Расчет капитальных вложений
Применяемая |
Балансовая |
Годовая за- |
Потребность |
Капитальные вло- |
техника, ме- |
стоимость |
грузка обо- |
в машино- |
жения, относимые |
ханизмы |
(БС), р. |
рудования |
сменах |
на данный вид ра- |
|
|
(Зэф ), дн. |
(П м / см), м.- |
боты (К), р. |
|
|
|
см. |
К = БС×П м/ см : Зэф |
|
|
Базовый вариант |
|
Проектный вариант
Балансовая стоимость машин и механизмов, транспортных средств при-
ведена в Приложении 4. Годовая загрузка машин, механизмов и прочего обору-
дования приведена в Приложении 5.