3536

Состоящая в штате организации бухгалтер (вдова), получающая ежемесячный доход в сумме 27 тыс. руб., подала в бухгалтерию соответствующие документы о том, что она имеет двух дочерей в возрасте 4 и 9 лет. В мае ей начислено и выплачено авторское вознаграждение за статью в журнале в сумме 18 500 руб. В октябре ей начислена и выплачена премия за своевременную сдачу бухгалтерской отчётности в налоговые органы в сумме 8 тыс. руб. Определить НДФЛ за налоговый период?

Задача 8.

Численность работников ООО «Крокус» составляет 67 человек. В январе и феврале была выплачена заработная плата в размере 10850 руб в расчете на одного работника. Рассчитайте налогооблагаемую базу по страховым взносам и сумму страховых взносов, уплаченных организацией.

Задача 9.

Работнику Иванову И.И., имеющему одного ребенка на иждивении в возрасте 14 лет, начислена следующая заработная плата: за январь – 9000 руб., февраль – 12300 руб., март – 15850 руб. Кроме того, в январе он получил материальную помощь в сумме 2000 руб. Рассчитать налогооблагаемую базу по НДФЛ и сумму налога на доход, удерживаемого у физического лица.

Задача 10.

Исчислите размер базы для начисления страховых взносов, если в пользу работников работодателями (ООО «Ритм») произведены следующие выплаты:

1)оплата труда — 600 000 руб.;

2)дивиденды — 100 000 руб.; 3)пособия по временной нетрудоспособности — 15 000 руб.;

4)компенсации за неиспользованный отпуск уволенным — 12 000 руб.; 5)компенсации стоимости туристских путевок — 30 000 руб.; 6)расходы по найму жилья при командировках без предоставленных

документов в пределах норм — 8 000 руб.

Задача 11.

ЗАО ПК «Ангстрем» ежемесячно начисляет своему сотруднику Зайцеву И. И. заработную плату в сумме 30 000 руб. ЗАО ПК «Ангстрем». Данное предприятие относится к 15-му классу профессионального риска (страховой тариф 1,9 %). Рассчитать общую сумму страховых взносов во внебюджетные фонды за 2018 г.

Задача 12.

По данным, приведённым в Приложении 1 рассчитать налог на имущество организации и транспортный налог; заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организации и транспортному налогу (Приложение 2,3).

6.2 Методические указания к выполнению контрольной работы по Модулю 2.

При выполнении контрольной работы полученные практические навыки должны проявляться в умении:

- производить расчеты налоговой базы и налоговых сумм, подлежащих внесению в бюджет организациями;

21

-правильно применять предоставляемые законодательством налоговые вычеты и льготы.

Контрольной работы позволяет оценить:

-степень усвоения материала курса по федеральным налогам;

-умение студента работать с законодательными и нормативными актами, литературными источниками;

-выполнение практической части задания по контрольной работе. Основной целью выполнения контрольной работы является проверка

знаний студентов по теоретическим вопросам в области налогового учёта, анализа и отчётности, усвоения действующего налогового законодательства и практики его применения, а также закрепление и углубление полученных студентами знаний по вопросам ведения налогового учёта.

Прежде чем приступить к выполнению контрольной работы, необходимо изучить все темы дисциплины, предусмотренные учебной программой, определить свой вариант, ознакомиться с заданием и подобрать необходимую литературу.

Контрольная работа выполняется в письменном виде. Контрольная работа состоит из двух разделов:

-теоретического вопроса,

-практической задачи.

Задание по контрольной работе содержит десять вариантов. Выбор варианта производится студентом самостоятельно в соответствии с последней цифрой зачетной книжки (или по списку группы - на усмотрения преподавателя). Последняя цифра шифра соответствует номеру варианта. Контрольная работа должна отвечать следующим требованиям:

По содержанию:

Теоретический вопрос должен быть освещён в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Решение задачи следует сопровождать пояснениями и ссылками на нормативные акты. В ходе решения задач следует использовать действующие законодательные, методические и инструктивные материалы МФ РФ, ФНС РФ.

По оформлению:

-контрольная работа выполняется четким разборчивым почерком в тетради или на листах стандартного формата (А4) в компьютерном исполнении.;

-не допускается небрежное оформление работы;

-в тексте указывается полное наименование задания (содержание задачи) по соответствующему варианту;

-решение задач следует производить по действиям, которые необходимо сопровождать пояснениями и комментариями со ссылками на нормативные акты (название документа, статья, пункты и др.);

-на титульном листе и сопроводительном бланке четко и разборчиво заполнять все предусмотренные реквизиты: фамилия, имя, отчество студента, номер варианта;

-страницы контрольной работы должны быть пронумерованы и

22

оставлены поля для замечаний преподавателя; Контрольная работа должна быть выполнена по своему варианту, в

противном случае она возвращается без проверки. Поэтому определять вариант следует внимательно, не допуская ошибок. Контрольную работу с неудовлетворительной оценкой требуется доработать или выполнить заново в соответствии с указаниями рецензента. Повторную контрольную работу студент вновь представляет на проверку для повторного рецензирования.

8. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка: 1 (основная литература); 1,2 (дополнительная литература); 1,7,10 (информационно-справочные и поисковые системы).

Форма контроля практической работы №4 – контрольная работа.

Практическое занятие № 5

Модуль 2. «Налоговый учет, анализ и налоговая отчетность»

Тема 1. «Реформирование налогового учёта в РФ»

1.Целью данной работы является формирование у обучающегося следующих профессиональных компетенций:

умение использовать современные методы управления корпоративными финансами для решения стратегических задач (ПК -3);

способность готовить аналитические материалы для управления бизнес-процессами и оценка их эффективности (ПК-8);

способностью использовать количественные и качественные методы для проведения научных исследований и управления бизнеспроцессами (ПК-5).

2.В результате освоения данной работы студент должен знать проблемы налогового учёта организаций и основные направления в реформировании налогового учёта на современный момент, уметь оценивать правильность расчёта налоговых баз по налогам, уплачиваемых организациями на основании данных, сформированных в регистрах налогового учёта, владеть методикой проверки и анализа налогового учёта.

3. Основные понятия: налоговый учёт, бухгалтерский учёт, реформирование налогового учёта.

4.Вопросы для обсуждения:

1.Новый порядок налогового учета курсовых и суммовых разниц при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

2.Новый порядок учета безвозмездно полученного имущества.

3.Новая форма декларации по НДС.

4.Налог на прибыль: сближение бухгалтерского и налогового учёта. 5.Новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль. 6.Новая форма налоговой декларации по УСН, ЕНВД 7.Новая декларация по транспортному налогу.

23

5.http://www.consultant.ru – справочно-информационная система «Кон-

сультантПлюс».

6.http://www.tax-nalog.km.ru – «Налоговая энциклопедия» портала «Ки-

рилл и Мефодий».

7.http://www.oviont.ru/info/info028.shtml – Федеральный налоговый алендарь

8.http://www.gazeta-unp.ru/ - Газета учет, налоги и право

9.http://nalog.rtf-group.ru/ - Налоги и право. Налогообложение предпри-

ятий. Налоговое планирование

10.http://nalogi.com.ru/ -журнал Налоги и Платежи

11.http://www.darna-audit.com/ - Бухгалтерский и налоговый сервис

online

Приложение 1

Варианты задания для деловой игры по теме: 1.«Налог на имущество организации».

2.«Транспортный налог»

1.Налог на имущество организации

Таблица 1 –Данные бухгалтерии

26