36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8 |
||
|
Характеристики производственной деятельности предприятия |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Характеристики |
|
|
Предыду |
Отчет- |
|
Темп |
|
+- |
% |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
щий год |
ный год |
|
роста |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
3 |
|
|
4 |
|
5 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1. Выпуск продукции, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Стоимость ОС, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Среднесписочная |
чис- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
ленность, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Фондоотдача |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9 |
||
|
|
|
|
|
Данные для расчёта фондоотдачи |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
|
|||
Показатели |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
1 |
|
2 |
|
3 |
4 |
|
5 |
6 |
7 |
|
8 |
|
9 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Выпуск |
830 |
|
886 |
|
720 |
580 |
|
808 |
665 |
756 |
|
860 |
|
958 |
|||
продукции, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Среднесписоч |
130 |
|
180 |
|
115 |
126 |
|
143 |
169 |
175 |
|
156 |
|
188 |
|||
ная |
числен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ность, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анализ материальных ресурсов лесохозяйственного предприятия
Задание 1
Произвести анализ наличия и движения материальных ресурсов лесохозяйственного предприятия.
37
Таблица 10 Анализ наличия и движения материальных ресурсов (МР)
лесохозяйственного предприятия, тыс. р.
|
Наличие |
на |
В отчетном |
Наличие |
на |
Изменение |
||
|
начало года |
году |
|
конец года |
за отчетный |
|||
Виды |
|
год, +/- |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Уд. |
|
|
|
Уд. |
|
|
|
материальных |
|
|
|
|
|
Темп |
||
|
вес в |
|
|
|
вес в |
|
||
ресурсов |
Сумма |
При- |
Вы- |
Сумма |
Абсо |
при- |
||
|
стои- |
было |
было |
стои- |
лют. |
рос- |
||
|
|
мости |
|
мости |
||||
|
|
МР, % |
|
|
|
МР, % |
|
та |
|
|
|
|
|
|
|
||
Бензин |
|
|
|
|
|
|
|
|
Масло
дизельное
Топливо диз.
Запчасти
Хоз. материалы
Прочие
материалы
Всего МР
Анализ исполнения сметы расходов
Задание 1
Произвести анализ состава и структуры сметы расходов лесохозяйственного предприятия
Таблица 11 Состав и структура сметы расходов лесохозяйственного предприятия,
тыс. р. (базовый вариант В0)
Подстатьи расходов |
Утверждено |
по Фактически |
Отклонение (+, -) |
||||
|
сметенагод |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма Уд. |
Сумм |
Уд. |
По сумме |
|
По уд. весу |
|
|
вес |
а |
вес |
|
|
% |
|
|
% |
|
% |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Текущие расходы
Оплата труда |
2938 |
2812 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Начисления на оплату труда |
1200 |
1115 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 11 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
7 |
|
Приобретение предметов |
600 |
|
600 |
|
|
|
|
|
снабжения и расходных |
|
|
|
|
|
|
|
|
материалов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Командировки и служебные |
100 |
|
85 |
|
|
|
|
|
разъезды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата транспортных услуг |
150 |
|
168 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата услуг по связи |
86 |
|
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата коммунальных услуг |
250 |
|
265 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие текущие расходы |
150 |
|
98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капитальные расходы |
320 |
|
320 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приобретение оборудования |
190 |
|
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капитальный ремонт |
230 |
|
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по смете |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2
Произвести анализ отклонения кассовых расходов от сметных назначений, тыс. р. лесохозяйственного предприятия.
Таблица 12 Отклонения кассовых расходов от сметных назначений лесохозяйственного
предприятия, тыс. р. (базовый вариант В0)
Подстатьи расходов |
Остаток |
Профин |
Кассовые |
Отклонение |
|
|
|
средств |
анси- |
расходы |
(+,-) |
|
|
|
на нач. |
ровано |
|
|
|
|
|
года |
на |
|
|
|
|
|
|
отчётн. |
|
|
|
|
|
|
период |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6 |
Текущие расходы |
157 |
180 |
175 |
|
|
|
|
|
2256 |
|
|
|
|
Оплата труда |
405 |
2200 |
|
|
|
|
|
|
595 |
|
|
|
|
Начисления на оплату труда |
128 |
590 |
|
|
|
|
|
|
200 |
|
|
|
|
Приобретение предметов |
110 |
215 |
|
|
|
|
снабжения и расходных |
|
|
|
|
|
|
материалов |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
|
|
|
|
Командировки и служебные |
20 |
120 |
|
|
|
|
разъезды |
|
|
|
|
|
|
Оплата транспортных услуг |
30 |
40 |
35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
Окончание табл. 12 |
||
1 |
2 |
|
4 |
|
5 |
6 |
|
|
|
|
60 |
|
|
|
|
Оплата услуг по связи |
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
|
|
|
|
Оплата коммунальных услуг |
|
|
190 |
|
|
|
|
|
|
|
58 |
|
|
|
|
Прочие текущие расходы |
|
|
58 |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
|
|
|
|
Капитальные расходы |
|
|
385 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приобретение оборудования |
56 |
|
|
56 |
|
|
|
|
|
|
150 |
|
|
|
|
Капитальный ремонт |
220 |
|
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по смете |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Для определения исходных данных для табл. 11, 12 необходимо рассчитать значения подстатьи расходов по установленному номеру варианта (номер варианта контрольной работы определяется по последней цифре шифра зачётной книжки студента). Для этого базовые значения (вариант В0), которые даны в табл. 11, умножить на коэффициент К1.
Коэффициент К1 определяется по табл. 13
Таблица 13
Коэф-т |
В1 |
В2 |
В3 |
В4 |
В5 |
В6 |
В7 |
В8 |
В9 |
В0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К1 |
1,1 |
1,2 |
1,3 |
1,4 |
1,5 |
1,6 |
1,7 |
1,8 |
1,9 |
1,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3
Произвести анализ отклонения фактических расходов от назначений по смете лесохозяйственного предприятия, тыс. р. ( по данным табл. 11).
Таблица 14
Отклонения фактических расходов от назначений по смете лесохозяйственного предприятия, тыс. р.
Подстатьи расходов |
По смете |
Фактически |
Отклонение (+,-) |
|
|
|
|
|
|
|
Сумма |
Сумма |
По сумме |
|
|
расходов |
расходов |
расходов |
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
Текущие расходы
Оплата труда
Начисления на оплату труда
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов
40
Окончание табл. 14
1 |
2 |
3 |
4 |
Командировки и служебные разъезды
Оплата транспортных услуг
Оплата услуг по связи
Оплата коммунальных услуг
Прочие текущие расходы
Капитальные расходы
Приобретение оборудования
Капитальный ремонт
Итого по смете
Задание 4
Произвести анализ отклонения кассовых и фактических расходов по данным табл. 11,12 для лесохозяйственного предприятия, тыс. р.
Таблица 15
Отклонения кассовых и фактических расходов лесохозяйственного предприятия, тыс. р.
Подстатьи расходов |
Кассовые |
Фактичес- |
Превышение |
|
|
расходы, |
кие расхо- |
|
|
|
КР над |
ФР над |
||
|
КР |
ды, ФР |
ФР |
КР |
|
|
|
||
Текущие расходы |
|
|
|
|
Оплата труда |
|
|
|
|
Начисления на оплату труда |
|
|
|
|
Приобретение предметов |
|
|
|
|
снабжения и расходных |
|
|
|
|
материалов |
|
|
|
|
Командировки и служебные |
|
|
|
|
разъезды |
|
|
|
|
Оплата транспортных услуг |
|
|
|
|
Оплата услуг по связи |
|
|
|
|
Оплата коммунальных услуг |
|
|
|
|
Прочие текущие расходы |
|
|
|
|
Капитальные расходы |
|
|
|
|
Приобретение оборудования |
|
|
|
|
Капитальный ремонт |
|
|
|
|
Итого по смете |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41
Анализ внебюджетных средств
Задание 1
Произвести анализ поступления и источников внебюджетных средств лесохозяйственного предприятия.
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 16 |
|||||
|
Анализ источников поступления внебюджетных средств, тыс. р. |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
Поступления |
|
Отклонения |
|
|
|
|
|
|
|||
Источники средств |
|
от сметы (+,–) |
|||||||||||
п/п |
внебюджетных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
по сумме |
|
|
|
% |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Преды- |
|
Отчётный |
|
3 |
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
дущий год |
|
год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Реализация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
пиловочника хвойного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2Аренда
3Хоздоговоры
4Прочие поступления
Всего
Таблица 17 Данные для расчёта источников поступления внебюджетных средств, тыс. р.
Показатели |
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
|
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реализация |
120 |
150 |
202 |
|
203 |
|
189 |
156 |
100 |
112 |
98 |
пиловочника |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
хвойного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аренда |
70 |
45 |
56 |
|
50 |
|
92 |
68 |
56 |
48 |
74 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Хоздоговоры |
100 |
56 |
86 |
|
46 |
|
59 |
62 |
48 |
63 |
84 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
23 |
20 |
56 |
|
46 |
|
36 |
37 |
44 |
52 |
62 |
поступления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Основная литература
1 Панков, Д. А. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций [Текст] : учебное пособие / Д. А. Панков, Е. А. Головкова, Л. В. Пашковская. – 2-е изд., испр. – М. : Новое знание, 2007. – 631 с.
2 Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учёт в бюджетных организациях [Текст] : учебник / Н. П.Кондраков, И. Н. Кондраков. – М. : Проспект, 2008. – 384 с.
Дополнительная литература
3.Ковалев, В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]
:учебник / В. В. Ковалев, О. Н. Волков. – М. : Проспект, 2000. – 424 с.
43
Сибиряткина Ирина Валентиновна
УЧЕТ И АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Методические указания к выполнению практических заданий для студентов специальностей
080109 – Бухгалтерский учёт, анализ и аудит,
080502 – Экономика и управление на предприятии (лесной комплекс)
Редактор Е.А. Попова
Подписано в печать 27.08.2010. Формат 60×90 /16. Объём 2,7 п. л. Усл. печ. л. 2,7. Уч.-изд. л. 2,8. Тираж 150 экз. Заказ
ГОУ ВПО «Воронежская государственная лесотехническая академия» РИО ГОУ ВПО «ВГЛТА». 394087, г. Воронеж, ул. Тимирязева, 8 Отпечатано в УОП ГОУ ВПО «ВГЛТА». 394087, ул. Докучаева, 10
44
11-00