2197

руб.;

-от реализации сувенирной продукции – 1,5 млн. руб.; -от реализации рекламных буклетов – 0,3 млн. руб.

Является ли организация сельскохозяйственным производителем, имеющим право на работу в условиях уплаты ЕСХН?

Ситуация 2. Имела ли право перейти на уплату ЕСХН с 2008 г. организация, работавшая на общем режиме налогообложения и подавшая в налоговый орган заявление 25 декабря 2007 г.?

Ситуация 3. Плательщик ЕСХН в первом полугодии 2009 г. получил доход от продажи выращенной сельскохозяйственной продукции – 3,2 млн. руб., доход от сдачи имущества в аренду (тракторов) – 1 млн. руб., предоплату в счет поставки семян – 1 млн. руб.

Какие доходы включаются в налоговую базу при расчете ЕСХН?

Задача 26.

У гражданина Соколова И.Т., проживающего в городе Воронеже, в собственности находится дом инвентарная оценка 450 000 рублей

Исчислить сумму налога на имущество, подлежащего уплате за 2013 год , если гражданин Соколов И.Т. с 1 сентября 2013 года оформило пенсию.

Задача 27.

Исходя из следующих данных, рассчитайте налогооблагаемую прибыль, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Выручка от реализации продукции – 200 тыс. руб., Себестоимость реализованной продукции – 120 тыс. руб., в том числе

командировочные расходы сверх норм – 12 тыс. руб., Убытки от выбытия основных средств – 6 тыс. руб., Отрицательная суммовая разница – 20 тыс. руб., Положительная суммовая разница – 40 тыс. руб.,

Налоги, относимые на финансовый результат – 10 тыс. руб

Задача 28.

В2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. Организация 25 января 2012 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончиться 1 октября 2014 года. Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Задача 29.

Вналоговом периоде организация извлекла из недр 800 т минерального сырья, в котором содержится 200 т полезных ископаемых – камнесамоцветного сырья.Из указанных 800 т минерального сырья 10 т направлено на собственные технологические нужды (содержится 2,5 т

31

полезных ископаемых).Из оставшихся 790 т минерального сырья:

вотношении 600 т закончен комплекс технологических операций, извлечено 150 т полезных ископаемых, из которых 110 т реализовано в этом же налоговом периоде:

50 т по цене 2400 руб. за 1 т (с учетом НДС); 60 т по цене 2500 руб. за 1 т (с учетом НДС);

вотношении 190 т минерального сырья комплекс технологических операций по извлечению полезных ископаемых будет закончен в следующем налоговом периоде.

Ставка налога на добычу полезных ископаемых по камнесамоцветному сырью – 6,5%.

Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Задача 30 (итоговая)

Открытое акционерное общество «Мебель» является

32

Окончание таблицы 4

Требуется:

1.Исчислить сумму НДС за первый квартал, подлежащую к уплате в бюджет, указать срок ее уплаты.

2.Исчислить сумму авансового платежа за первый квартал текущего года по транспортному налогу и указать срок уплаты.

3.Исчислит сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за первый квартал текущего года, и указать срок уплаты.

33

4.Определить сумму авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2014 года с распределением по бюджетам и указанием срока уплаты.

3.Рекомендуемая литература по изучению тем дисциплины по Модулю 2 из списка: 1,2 (основная литература),1,2,4,5 (дополнительная).

Форма контроля самостоятельной работы по Модулю 2 – кейс-задача, тестирование, круглый стол, коллоквиум, деловая игра, написание эссе.

Методические указания к решению кейс-задачи.

Для решения кейс-задачи необходимо изучить темы «Налог на прибыль организации» и «НДС». Типовые задачи на эту тему рассматривались выше.

Методические указания для подготовки к проведению «Круглого стола».

Студентам предлагается провести круглый стол на тему: «Актуальные вопросы налогообложения физических лиц».Необходимо изучить материал данной темы для активного участия в обсуждении.

Темы для обсуждения:

1.Налогообложение индивидуальных предпринимателей;

2.Налоговый контроль за доходами физических лиц; 3.Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц; 4.Уплата местных налогов физическими лицами.

5.Пути совершенствования налоговых ставок по НДФЛ.

6.Налоговые агенты по НДФЛ: актуальные проблемы.

7.Сложные вопросы начисления НДФЛ.

Методические указания для проведения коллоквиума

Студентам для подготовки к коллоквиуму предлагается изучить следующие темы:

1.« Система страховых взносов на обязательное социальное страхование».

2.Государственная пошлина Вопросы к коллоквиуму:

1.Понятие страховых взносов в РФ. Законодательство по страховым взносам.

2.Плательщики страховых взносов. База и тарифы по страховым взносам во внебюджетные фонды

3.Льготы по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды.

4.Персонифицированная отчетность в ПФ РФ

5.Отчётность в ФСС.

6.Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков

7.Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей

8.Изменения правил применения дополнительных тарифов в Пенсионный фонд РФ;

9.Обложение страховыми взносами выплат в пользу иностранных граждан с 2015 г.;

10.Изменение предельной величины выплат, с которых уплачиваются

34

взносы в государственные внебюджетные фонды.

11.Понятие государственной пошлины. Плательщиками госпошлины.

12. Ставка госпошлины.

13.Сроки уплаты и размеры государственной пошлины.

14.Излишне взысканная государственная пошлина.

15.Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

Методические указания для проведения деловой игры.

Студентам предлагается подготовиться для участия в деловой игре по теме «Налог на имущество организации. Транспортный налог» .

Цель деловой игры:

1)на основе представленного пакета документов по предприятию(баланс, внутренние бухгалтерские и налоговые документы) рассчитать налог на имущество.

2)на основе представленного пакета документов по предприятию (баланс,

Задача деловой игры: по содержанию основных данных бухгалтерского и налогового учёта составить налоговые декларации по данным налогам.

Методические указания по подготовке к тестированию

Успешное выполнение тестовых заданий является необходимым условием итоговой положительной оценки в соответствии с рейтинговой системой обучения.

Тестовые задания подготовлены на основе учебников и учебных пособий по дисциплине «Налогообложение предпринимательской деятельности», изданных за последние пять лет. Выполнение тестовых заданий предоставляет студентам возможность самостоятельно контролировать уровень своих знаний, обнаруживать пробелы в знаниях и принимать меры по их ликвидации. Форма изложения тестовых заданий позволяет закрепить и восстановить в памяти пройденный материал.

Предлагаемые тестовые задания охватывают узловые вопросы теоретических и практических основ управленческого учёта и анализа деятельности организаций.

Для формирования заданий использована закрытая форма. У студента есть возможность выбора правильного ответа или нескольких правильных ответов из числа предложенных вариантов.

Для выполнения тестовых заданий студенты должны изучить лекционный материал по теме, соответствующие разделы учебников, учебных пособий и других источников информации, а также повторить предыдущие темы.

Методические указания по подготовке к написанию аналитического

эссе.

Аналитическое эссе пишется студентом с целью показать умение анализировать данные, первичные документы и регистры бухгалтерского и налогового учёта, рассчитать налоги, заполнить налоговую декларацию. Стиль

35

изложения должен быть профессиональным, необходимо, опираясь на имеющиеся знания и опыт, делать правильные расчёты налоговой базы и формировать налоговую декларацию по стандартной форме. В эссе обязательно нужно отразить собственную точку зрения на рассматриваемую проблему механизма начисления и взимания налогов, попытаться спрогнозировать суммы налоговых отчислений в бюджет по данным видам налога. Эссе должно быть оформлено на компьютере с выполнением основных требований, предъявляемым к оформлению курсовых работ (титул, размер шрифта, межстрочный интервал, отступы, правила оформления таблиц, рисунков и т.д.). Эссе - короткая работа. Объем эссе составляет до трех страниц.

36

Библиографический список

Основная литература:

1.Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: рек. Советом УМО по образованию в обл. финансов,менеджмента в качестве учеб. пособие / А.Ю. Рыманов. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 510 с.- ЭБС "Знаниум".

2.Пансков В. Г. Налоги и налогообложение [Текст] : доп. М-вом образования и науки Рос. Федерации в качестве учеб. для студентов высш. учеб. заведений / В. Г. Пансков; Финанс. ун-т при Правительстве РФ. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012. - 368 с.

Дополнительная литература:

1.Налогообложение физических лиц [Электронный ресурс]: Учебное пособие / Н.И. Малис, С.А. Анисимов, М.А. Данилькевич, Г.Г. Лалаев; Под ред. Н.И. Малис - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 128 с.-ЭБС "Знаниум".

2.Лапуста М.Г. Малое предпринимательство [Электронный ресурс]: рек. Советом УМО по образованию в обл. менеджмента в качестве учебника / М.Г. Лапуста. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 685 с.- ЭБС "Знаниум".

3.Казакова Н. А. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски [Электронный ресурс]: рек. Сов. УМО вузов России по образованию в обл. финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. пособия / Н.А. Казакова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 208 с. - ЭБС "Знаниум".

4.Сибиряткина И. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие в схемах / И. В. Сибиряткина. - Воронеж, 2011. - 44 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.

5.Налоги [Текст] : фед. науч.-практ. журнал. - М. : Юрист, 1999.

37

Сибиряткина Ирина Валентиновна

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Методические указания для самостоятельной работы

для студентов по направлению подготовки магистра

080200.68 (38.04.02) «Менеджмент»

38