897
.pdfПассив |
Код |
На начало |
На конец от- |
|
стро |
отчетного |
четного |
|
ки |
года |
периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с |
431 |
|
|
законодательством |
|
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с |
|
|
|
учредительными документами |
432 |
|
|
|
|
|
|
Фонд социальной сферы |
440 |
|
|
|
|
|
|
Целевые финансирование и поступления |
450 |
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
|
|
|
|
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
|
|
|
|
|
|
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
|
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
510 |
|
|
Займы и кредиты |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению |
|
|
|
более чем через 12 месяцев |
511 |
|
|
после отчетной даты |
|
|
|
|
|
|
|
займы, подлежащие погашению более чем |
|
|
|
через 12 месяцев после |
|
|
|
отчетной даты |
512 |
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТ- |
|
|
|
ВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению в |
|
|
|
течение 12 месяцев |
611 |
|
|
после отчетной даты |
|
|
|
|
|
|
|
займы, подлежащие погашению в течение |
|
|
|
12 месяцев после |
612 |
|
|
отчетной даты |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
621 |
|
|
поставщики и подрядчики ( |
|
|
|
|
|
|
|
векселя к уплате |
622 |
|
|
|
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависи- |
|
|
|
мыми обществами |
623 |
|
|
|
|
|
|
задолженность перед персоналом органи- |
|
|
|
зации |
624 |
|
|
|
|
|
|
задолженность перед государственными |
|
|
|
внебюджетными фондами |
625 |
|
|
|
|
|
|
задолженность перед бюджетом |
626 |
|
|
|
|
|
|
авансы полученные |
627 |
|
|
|
|
|
|
прочие кредиторы |
628 |
|
|
|
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по |
|
|
|
выплате доходов |
630 |
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
|
|
|
|
|
|
Приложение 2 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организации
Наименование счета |
Номер |
|
Номер и наименование субсчета |
|
счета |
|
|
Раздел I Внеоборотные активы |
|||
Основные средства |
01 |
По видам основных средств |
|
Амортизация основных |
02 |
|
|
средств |
|
|
|
Доходные вложения в матери- |
03 |
По видам материальных ценностей |
|
альные ценности |
|
|
|
Нематериальные активы |
04 |
По видам нематериальных активов |
|
Амортизация нематериальных |
05 |
|
|
активов |
|
|
|
Оборудование к установке |
07 |
|
|
Вложения во внеоборотные |
|
1 Приобретение земельных участ- |
|
активы |
|
ков |
|
|
|
2 |
Приобретение объектов природо- |
|
|
пользования |
|
|
|
3 |
Строительство объектов основ- |
|
|
ных средств |
|
|
|
4 |
Приобретение объектов основных |
|
|
средств |
|
|
|
5 |
Приобретение нематериальных |
|
|
активов |
|
|
|
6 |
Перевод молодняка животных в |
|
|
основное стадо |
|
|
|
7 |
Приобретение взрослых живот- |
|
|
ных |
|
Раздел II Производственные запасы |
|||
|
|
|
|
Материалы |
10 |
1 Сырье и материалы |
|
|
|
2 |
Покупные полуфабрикаты и ком- |
|
|
плектующие изделия, конструкции |
|
|
|
и детали |
|
|
|
3 |
Топливо |
|
|
4 |
Тара и тарные материалы |
|
|
5 |
Запасные части |
|
|
6 |
Прочие материалы |
|
|
7 |
Материалы, переданные в пере- |
|
|
работку на сторону |
|
|
|
8 |
Строительные материалы |
|
|
|
|
|
|
9 |
Инвентарь и хозяйственные при- |
|
|
надлежности |
Животные на выращивании и |
11 |
|
откорме |
|
|
Резервы под снижение стои- |
14 |
|
мости материальных ценно- |
|
|
стей |
|
|
Заготовление и приобретение |
15 |
|
материальных ценностей |
|
|
Отклонение в стоимости мате- |
16 |
|
риальныхценностей |
|
|
Налог на добавленную стои- |
19 |
1 НДС при приобретении основных |
мость по приобретенным цен- |
|
средств |
ностям |
|
|
|
|
2 НДС по приобретенным немате- |
|
|
риальным активам |
|
|
3 НДС по приобретенным матери- |
|
|
ально-производственным запасам |
Раздел III Затраты на производство |
||
Основное производство |
20 |
|
Полуфабрикаты собственного |
21 |
|
производства |
|
|
Вспомогательные производст- |
23 |
|
ва |
|
|
Общепроизводственные рас- |
25 |
1 Расходы на содержание и экс- |
ходы |
|
плуатацию оборудования |
|
|
2 Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
26 |
|
Брак в производстве |
28 |
|
Обслуживающие производства |
29 |
|
и хозяйства |
|
|
Раздел IV Готовая продукция |
||
Выпуск продукции (работ, ус- |
40 |
|
луг) |
|
|
Товары |
41 |
1 Товары на складах |
|
|
2 Товары в розничной торговле |
|
|
3 Тара под товаром и порожняя |
|
|
4 Покупные изделия |
Торговая наценка |
42 |
|
Готовая продукция |
43 |
|
Расходы на продажу |
44 |
|
Товары отгруженные |
45 |
|
|
|
|
Выполненные этапы по неза- |
46 |
|
вершенным работам |
|
|
Раздел V Денежные средства
Касса |
50 |
1 |
Касса организации |
|
|
2 |
Операционная касса |
|
|
3 |
Денежные документы |
Расчетные счета |
51 |
|
|
Валютные счета |
52 |
|
|
Специальные счета в банках |
55 |
1 |
Аккредитивы |
|
|
2 |
Чековые книжки |
|
|
3 |
Депозитные счета |
Переводы в пути |
57 |
|
|
Финансовые вложения |
58 |
1 |
Паи и акции |
|
|
2 |
Долговые ценные бумаги |
|
|
3 |
Предоставленные займы |
|
|
4 |
Вклады по договору простого то- |
|
|
варищества |
|
Резервы под обесценение вло- |
59 |
|
|
жений вценныебумаги |
|
|
|
Раздел VI Расчеты |
|||
Расчеты с поставщиками и |
60 |
|
|
подрядчиками |
|
|
|
Расчеты с покупателями и за- |
62 |
|
|
казчиками |
|
|
|
Резервы по сомнительным |
63 |
|
|
долгам |
|
|
|
Расчеты по краткосрочным |
66 |
По видам кредитов и займов |
|
кредитам и займам |
|
|
|
Расчеты по долгосрочным |
67 |
По видам кредитов и займов |
|
кредитам и займам |
|
|
|
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
По видам налогов и сборов |
|
Расчеты по социальному стра- |
69 |
1 |
Расчеты по социальному страхо- |
хованию и обеспечению |
|
ванию |
|
|
|
2 |
Расчеты по пенсионному обеспе- |
|
|
чению |
|
|
|
3 |
Расчеты по обязательному меди- |
|
|
цинскому страхованию |
|
Расчеты с персоналом по оп- |
70 |
|
|
лате труда |
|
|
|
Расчеты с подотчетными ли- |
71 |
|
|
цами |
|
|
|
Расчеты с персоналом по про- |
73 |
1 |
Расчеты по предоставленным |
чим операциям |
|
займам |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Расчеты по возмещению матери- |
|
|
ального ущерба |
Расчеты с учредителями |
75 |
1 |
Расчеты по вкладам в уставный |
|
|
(складочный) капитал |
|
|
|
2 |
Расчеты по выплате доходов |
Расчеты с разными дебитора- |
76 |
1 |
Расчеты по имущественному и |
ми и кредиторами |
|
личному страхованию |
|
|
|
2 |
Расчеты по претензиям |
|
|
3 |
Расчеты по причитающимся ди- |
|
|
видендам и другим доходам |
|
|
|
4 |
Расчеты по депонированным |
|
|
суммам |
|
Внутрихозяйственные расчеты |
79 |
1 |
Расчеты по выделенному имуще- |
|
|
ству |
|
|
|
2 |
Расчеты по текущим операциям |
|
|
|
|
|
|
3 |
Расчеты по договору доверитель- |
|
|
ного управления имуществом |
|
Раздел VII Капитал |
|||
Уставный капитал |
80 |
|
|
Собственные акции (доли) |
81 |
|
|
Резервный капитал |
82 |
|
|
Добавочный капитал |
83 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
84 |
|
|
(непокрытый убыток) |
|
|
|
Целевое финансирование |
86 |
По видам финансирования |
|
Раздел VIII Финансовые результаты |
|||
Продажи |
90 |
1 |
Выручка |
|
|
2 |
Себестоимость продаж |
|
|
3 |
Налог на добавленную стоимость |
|
|
4 |
Акцизы |
|
|
9. Прибыль/убыток от продаж |
|
Прочие доходы и расходы |
91 |
1 |
Прочие доходы |
|
|
2 |
Прочие расходы |
|
|
9. Сальдо прочих доходов и расхо- |
|
|
|
дов |
|
Недостачи и потери от порчи |
94 |
|
|
ценностей |
|
|
|
Резервы предстоящих расхо- |
96 |
По видам резервов |
|
дов |
|
|
|
Расходы будущих периодов |
97 |
По видам расходов |
|
Доходы будущих периодов |
98 |
1 |
Доходы, полученные в счет бу- |
|
|
дущих периодов |
|
|
|
2 |
Безвозмездные поступления |
|
|
3 |
Предстоящие поступления, за- |
|
|
долженности по недостачам, выяв- |
|
|
|
ленным за прошлые годы |
|
|
|
|
4 Разница между суммой, подле- |
|
|
|
|
|
жащей взысканию с виновных лиц, |
|
|
|
|
|
и балансовой стоимостью по не- |
|
|
|
|
|
достачам ценностей. |
|
Прибыли и убытки |
|
99 |
|
|
|
Забалансовые счета |
|||||
Арендованные основные средства |
|
001 |
|
||
Товарно-материальные ценности, |
|
002 |
|
||
принятые на ответственное хране- |
|
|
|
|
|
ние |
|
|
|
|
|
Материалы, принятые в переработ- |
|
003 |
|
||
ку |
|
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию |
|
004 |
|
||
Оборудование, принятое для мон- |
|
005 |
|
||
тажа |
|
|
|
|
|
Бланки строгой отчетности |
|
006 |
|
||
Списанная в убыток задолжен- |
|
007 |
|
||
ность неплатежеспособных деби- |
|
|
|
|
|
торов |
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и пла- |
|
008 |
|
||
тежей полученные |
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и пла- |
|
009 |
|
||
тежей выданные |
|
|
|
|
|
Износ основных средств |
|
010 |
|
||
Основные средства, сданные в |
|
011 |
|
||
аренду |
|
|
|
|
Приложение 3
Номенклатура расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Амортизация оборудования и транспортных средств (внутризаводского транспорта).
Эксплуатация оборудования (топливо, электроэнергия, заработная плата вспомогательных рабочих с отчислением на социальные нужды и др.).
Ремонт оборудования и транспортных средств (внутризаводского транспорта) запчасти на ремонт, заработная плата ремонтных рабочих с отчислением на социальные нужды и т.д.
Внутрихозяйственные перемещения грузов. Прочие расходы.
Номенклатура общепроизводственных расходов
Заработная плата аппарата управления цеха и прочего цехового персонала с отчислением на социальные нужды.
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря общепроизводственного назначения.
Содержание зданий, сооружений, инвентаря общепроизводственного назначения.
Ремонт оборудования и транспортных средств (внутризаводского транспорта) запчасти на ремонт, заработная плата ремонтных рабочих с отчислением на социальные нужды и т. д.
Испытания, опыты, исследования, рационализация, изобретательство (цеховые лаборатории) охрана труда.
Прочие расходы.
Номенклатура общехозяйственных расходов
1Расходы на управление предприятием
Заработная плата аппарата управления с отчислениями на социальные нужды.
Командировки и перемещения. Представительские расходы.
Содержание пожарной военизированной и сторожевой охраны. 2 Общехозяйственные расходы
Заработная плата прочего общезаводского персонала с отчислениями на социальные нужды.
Амортизация основных средств общехозяйственного назначения. Ремонт и содержание зданий, сооружений, инвентаря общепроизводственного назначения.
3 Налоги, сборы, и отчисления, относимые в соответствии с законодательством на затраты на производство.
Казанцева Наталья Валерьяновна
Бухгалтерский учет
. Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов 6 курса заочной формы обучения специальности 060800 – Экономика и управление на предприятиях лесного комплекса
Редактор С. Ю. Крохотина
Подписано в печать |
|
|
Формат 60 x 84 1/16 |
Объем 2,3 п.л. |
Заказ № |
Тираж 120 экз. |
|
Усп. п. л. |
2,1 |
|
Уч.- изд. л. 2,9 |
Воронежская государственная лесотехническая академия |
|||
______________________________________________________________ |
|||
РИО ВГЛТА УОП ВГЛТА |
394613, г. Воронеж, ул. Тимирязева, 8 |