Добавил:
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

331

.pdf
Скачиваний:
0
Добавлен:
08.01.2021
Размер:
188.18 Кб
Скачать

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ВОРОНЕЖСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЛЕСОТЕХНИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

НАЛОГОВЫЕ РАСЧЁТЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ ДЕЛЕ

Методические указания для выполнения контрольной работы для студентов специальности

080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»

Воронеж 2009

Сибиряткина И.В.

Рецензенты:

Декан факультета экономики и управления Воронежского филиала Московского гуманитарно-экономического института, зав. кафедрой менеджмента и маркетинга, профессор Л.И. Панищева

Печатается по решению редакционно-издательского совета Воронежской государственной лесотехнической академии

Налоговые расчёты задания для выполнения практических работ для подготовки дипломированного специалиста по специальности 080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» (очное и заочное обучение).

Задания разработаны в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования подготовки экономистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Цель контрольного задания заключается в проверке качества усвоения теоретического и практического материала данного курса.

Выбор варианта контрольной работы зависит от начальной буквы фамилии студента (таблица 1).

Таблица 1- Выбор варианта контрольной работы

Начальная

Номе

Начальная буква фамилии

Номер

буква фамилии

р варианта

студента

варианта

студента

 

 

 

 

 

 

 

Г, Р

1

Б, Ф

9

 

 

 

 

А, Х

2

У, П

10

 

 

 

 

О, Ц

3

Ч, Т

11

 

 

 

 

Л,

4

Н

12

 

 

 

 

К, Э

5

Ш, И

13

 

 

 

 

Е, Ж

6

3

14

 

 

 

 

М

7

С, Ю

15

 

 

 

 

В, Я

8

Д, Щ

16

 

 

 

 

 

 

 

 

Приступая к выполнению контрольной работы, необходимо ознакомиться с соответствующими разделами программы курса, и изучить рекомендуемую литературу.

Условия заданий переписываются полностью и выполняются в том порядке, в котором они даны в методических указаниях.

Взадачах необходимо производить расчеты и давать пояснения к ним, что позволит проследить за логикой и экономическим обоснованием решения.

При ответе на вопросы тестов, следует обвести буквенное обозначение выбранного ответа.

Вконце работы следует привести список использованной литературы, указать дату ее выполнения и поставить личную подпись студента. Контрольная работа в таком виде сдается на проверку.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ ЗАДАНИЙ

Вариант 1

Задание 1 Укажите различия в нормативном регулировании финансового и

налогового аспектов учета. Имеются ли различия показателей для целей финансового и налогового аспектов учета?

Задание 2 Исчислите налог на доходы физических лиц за указанный период из

заработной платы штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии двух иждивенцев, руб.:

2008 г.:

январь—12000; февраль—12000; март—13500;апрель—14000; май— 14000; июнь—2500 июль—10000; август — 14000; сентябрь — 15000; октябрь—16000; ноябрь — 16000; декабрь -17000.

Задание 3 Основное средство, первоначальная стоимость которого 28 000 руб.,

значилось на балансе предприятия на начало текущего года, а реализовано в

третьем квартале текущего года за 31 000 руб.

Сумма начисленной амортизации на момент реализации составила 2000 рублей

Индекс инфляции в первом квартале составил — 102,5%, во втором квартале, 104%. в третьем квартале — 105%.

Определить прибыль от продаж объекта ос, подлежащую налогообложению в составе валовой прибыли.

Задание 4. (Тест)

Сумма платы за пользование водными объектами относится:

1)на себестоимость продукции (работ, услуг);

2)на финансовый результат;

3)на прибыль, остающуюся в распоряжении организации.

Вариант 2

Задание 1 Сравните систему нормативного регулирования бухгалтерского учета и

налогообложения. Укажите, какие действуют нормы российских стандартов по бухгалтерскому учету.

Задание 2 Налогоплательщик сдал в Инспекцию Министерства по налогам и сборам

налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за квартал 21 числа. Сумма налога на добавленную стоимость к уплате по декларации составила 50 000 руб. Налог уплачен в бюджет 21 числа в размере 60 000 руб. через три дня налогоплательщиком был сдан дополнительный расчет с увеличением суммы налога, причитающейся в бюджет, на 7000 руб. Какую ответственность понесет налогоплательщик? Сделайте ссылку на действующее законодательство с указанием соответствующих глав, статей, пунктов и абзацев.

Задание 3 Организация продает пресс, первоначальная стоимость которого 350 000

руб. начисленная амортизация к моменту продажи 259 500 руб.

Расходы по демонтажу, производимому собственными силами, составили

25 000 рублей.

Стоимость продажи — 180 000 руб., в том числе НДС 18%. Определить остаточную стоимость пресса; прибыль от реализации

объекта. Задание 4

Работой для целей налогообложения признается деятельность:

1)результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;

2)результаты которой имеют материальное выражение в процессе ее осуществления;

3)результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и физических лиц.

Вариант 3

Задание 1 Каков порядок составления учетной политики организации для целей

налогообложения. Отразите допущения и требования, используемые при составлении учетной политики организации.

Задание 2 Исходя из следующих данных составьте декларацию по налогу на

добавленную стоимость за отчетный период. Учетная политика для целей налогообложения определена «по отгрузке». Розничный товарооборот — 280 000 руб., в том числе НДС — 18%. Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя, — 120 000 руб. Прибыль прошлогогода, выявленная в отчетном периоде, 10 000 руб. Получены проценты по вкладу на депозитном счете — 100 000 руб. Реализованы основные средства, их остаточная стоимость 20 000 руб., амортизация 10 000 руб., договорная цена 48 000 руб. Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчетном периоде, 2000 руб. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 000 руб., в том числе НДС 18%. Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет, — 60 000 руб. Налог на имущество 1000 руб. Закуплен с предоплатой 50%

товар для оптовой продажи на сумму 120 000 руб., в том числе НДС (18%), который реализован с оптовой надбавкой 30%. Приобретены основные средства на сумму 100 000 руб., в т.ч.НДС-18%.

Вотчетном периоде объект не введен в эксплуатацию. Задание 3

Виюле 2008 г. ООО «Прайм» оказало услуги на сумму 30 000 руб., в том числе НДС 18%. Прямые затраты на оказание услуг составили 20 000 руб., управленческие и коммерческие расходы — 4000 руб. Заказчик произвел частичную оплату продукции в сумме 15 000 руб., в том числе НДС 18%. Выручка для целей налогообложения определяется по отгрузке.

Рассчитать: прибыль предприятия; себестоимость оплаченной продукции. Задание 4 Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке,

установленном:

1.Правительством Российской Федерации;

2.Органом местного самоуправления;

3.Правительством Российской Федерации, исполнительными органами субъектов РФ или местного самоуправления.

Вариант 4

Задание 1 Опишите порядок составления учетной политики организации для целей

налогообложения и бухгалтерского учета. Задание 2

Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если стоимость реализованного игристого вина в отпускных ценах — 10 000 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%.

Задание 3 Индивидуальный предприниматель начислил заработную плату пяти

работникам, с которыми заключен трудовой договор, в размере 45 000 рублей, а также оплатил сверх нормативные командировочные расходы за счет средств

нераспределенной прибыли отчетного год 3000 рублей. Двум работникам была выдана материальная помощь в натуральной форме по 4000 рублей.

Индивидуальный предприниматель одновременно осуществлял профессиональную деятельность нотариуса. В октябре он получил доход 5000 рублей.

Определить:

налогооблагаемую базу для исчисления единого социального налога (по доходам, начисленным в пользу работников; по индивидуальной деятельности предпринимателя; общую),

размер единого социального налога, подлежащий перечислению в

бюджет. Задание 4

Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на

срок:

1)от 3 месяцев до 2 лет;

2)от 1 месяца до 1 года;

3)от 3 месяцев до 1 года.

Вариант 5

Задание 1 Каков порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль

организаций. Как вносятся исправления в налоговую декларацию. Какая ответственность предусмотрена действующим налоговым законодательством за непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации?

Задание 2 Определите сумму акцизного налога и налога на добавленную стоимость

к уплате; в бюджет исходя из следующих данных: таможенная стоимость товара — 400 000 руб. (4000 л); ставка акциза— 3 руб. 15 коп за литр; ставка НДС —18%; таможенные пошлины — 60 000 руб.

Задание 3

ООО«Элегант» занимается пошивом одежды. При этом по оказанию этих услуг физическим лицам предприятие переведено на уплату единого налога на вмененный доход, по работам, которые заказывают организации, — нет. ООО

«Элегант» вносит единый социальный налог только с выплат, начисленных сотрудникам за выполнение заказов организаций.

За первое полугодие 2007 г. ООО «Элегант» получило выручку: за пошив одежды по заказам физических лиц — 130 000 руб., за пошив одежды по заказам юридических лиц — 120 000 руб.

ООО«Элегант» в 2007 г. не перешло на уплату ЕСН по регрессивной шкале. Заработная плата за этот период составила 40 000 руб.

Определить размер заработной платы, облагаемой единым социальным налогом, и сумму единого социального налога.

Задание 4 Требование по уплате налога считается полученным:

1)по истечении 6 дней с даты направления заказного письма;

2)по истечении 10 дней с даты направления заказного письма;

3)по истечении 14 дней с даты направления заказного письма.

Вариант 6

Задание I

Каков порядок составления налоговой декларации по единому

социальному налогу. Как вносятся исправления в налоговую декларацию? Какая ответственность предусмотри действующим налоговым законодательством за непредставление или несвоевременной представление налоговой декларации?

Задание 2 Рассчитайте сумму авансового платежа акцизов по подакцизным товарам,

подлежащим обязательной маркировке марками акцизного сбора, если цена одной марки акцизного сбора— 50 руб., количество подакцизных товаров —

150 000 шт.

Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

Задание 3 Для исчисления суммы водного налога за пользование водными

объектами предприятие за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

1.Установленный лимит забора воды 900 тыс.м3 2.Фактический объём изъятой воды –всего 1200 тыс.м3 в т.ч.для ликвидации последствий аварии -100 тыс.м3

Ставка водного налога по Центрально-Чернозёмному району (согл.ст.333.12 НК РФ) составляет 336 рублей за 1 тыс.куб.м. забранной воды.

Требуется исчислить сумму водного налога. Задание 4

Исполнение обязанностей по уплате налогов может обеспечиваться:

1)пеней;

2)штрафом;

3)конфискацией имущества налогоплательщика.

Вариант 7

Задание 1 Что является объектом налогообложения по Налогу на доходы

физических лиц (НДФЛ) у физических лиц, имеющих постоянное место жительства в Российской Федерации ( резидентов)? Укажите особенности налогообложения доходов из источников на территории Российской Федерации, получаемых лицами, не резидентами Российской Федерации.

Задание 2 Обществом с ограниченной ответственностью принято решение о

ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества. За 1 квартал отчетного года получена прибыль в размере 200 000 руб., налог на прибыль — 24%. Доли участников — физических лиц, пропорционально которым распределяется прибыль, следующие: Иванов Р.А. — 30%;

Петров Б.А. — 60%; Сидоров Д.В.— 10%.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]