3.3. Эксплуатационные затраты на перевозку пассажиров на маршруте
3.3.1. Расчет переменных затрат
После проведения расчетов технико-эксплуатационных и объемных показателей работы автобусов на маршруте переходим к расчету экономических показателей. К экономическим показателям работы автобусов на маршруте относятся:
-общие затраты на эксплуатацию подвижного состава на маршруте;
-себестоимость перевозок;
-выручка на маршруте;
-убытки (прибыль);
-рентабельность.
Расчет затрат на эксплуатацию подвижного состава при оказании транспортных услуг по перевозке пассажиров на городском пассажирском транспорте проводится по общепринятой методике формирования себестоимости по статьям затрат. Группировка эксплуатационных затрат по статьям себестоимости предусматривает расчет:
суммы переменных затрат (в состав переменных затрат входят затраты на топливо, смазочные и эксплуатационные материалы, затраты на ремонтный фонд, затраты на восстановление износа и ремонта шин, амортизацию подвижного состава);
суммы постоянных расходов;
фонда оплаты труда водителей и кондукторов.
Расчет затрат на топливо для подвижного состава
Затраты на топливо рассчитываются на основании действующих норм расхода топлива для каждой марки подвижного состав с учетом увеличения действующих норм расхода топлива в зависимости от условий эксплуатации.
16
где – затраты на топливо, руб. / 1км; |
– норма расхода топлива |
||||
на 100 км |
пробега, л; |
– надбавка |
при работе в городе, % |
||
(устанавливается с учетом численности населения города, |
= |
||||
=5−25%); |
– надбавка при работе, требующей частых остановок, |
||||
связанных с посадкой и высадкой пассажиров, % ( |
= до 10%); |
– |
|||
предельная величина надбавки при работе в зимнее время, % ( |
= до |
||||
10%, рассчитывается по сроку действия зимней надбавки в течение года, мес.); – стоимость 1 л топлива, руб.
Расчет затрат на смазочные и эксплуатационные материалы
Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы для подвижного состава рассчитываются в процентном отношении от затрат на топливо в зависимости от марки автобуса. Рекомендуется принимать для расчета в размере от 3 до 7,5 %.
где – затраты на смазочные и эксплуатационные материалы для подвижного состава, руб./км; – затраты на топливо, руб./км; – процент принятого соотношения между расходом по топливу и расходом по смазочным материалам для подвижного состава, %.
Расчет затрат на ремонтный фонд
Затраты по ремонтному фонду включают расходы, связанные с проведением работ по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава. В их состав входят затраты на: материалы, запасные части, заработную плату ремонтным рабочим. Рассчитываются на основании фактических затрат предприятия. Если фактические данные по предприятию отсутствуют, то можно использовать среднеотраслевые нормативно-справочные источники.
где – затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт, руб. / км; – затраты на 1 000 км пробега, руб.
17
Расчет затрат по ремонту и восстановлению автомобильных шин
Затраты по ремонту и восстановлению автомобильных шин рассчитываем на основании стоимости одного комплекта шин, нормы на восстановление шин, количества колес на автобусе без учета запасного.
где |
– затраты по шинам, руб. / км; |
– цена комплекта колеса |
|
(камера, покрышка, ободная лента), руб.; |
– норма на |
||
восстановление износа и ремонт шин на 1 000км, %; |
– количество |
||
колес на автобусе, шт. |
|
|
|
Расчет затрат на амортизацию подвижного состава
Затраты на амортизацию автобусов рассчитываются в соответствии с маркой автобуса. Определяется амортизационная группа, к которой относится автобус, срок его службы и рассчитывается норма на восстановление подвижного состава.
где |
– затраты на амортизацию подвижного состава, руб. / км; |
– |
||
цена |
автобуса, |
руб.; |
– норма на восстановление подвижного |
|
состава, %; |
– количество автобусов в эксплуатации на маршруте, |
|||
ед.; |
– годовой пробег автобусов на маршруте, км. |
|
||
3.3.2. Расчет фонда оплаты труда водителей и кондукторов
Фонд оплаты труда водителей и кондукторов формируется на основании проведенного расчета в соответствии с «Положением по оплате труда водителей и кондукторов», разработанным на предприятии.
На муниципальных предприятиях пассажирского транспорта действует повременно-премиальная система оплаты труда. Фонд
18
оплаты труда включает в себя тарифную и надтарифную части заработной платы.
Тарифная часть рассчитывается, исходя из действующих часовых тарифных ставок и фактически отработанного времени на маршруте. Тарифные ставки для водителей и кондукторов разрабатываются с учетом габаритной длины автобуса.
где |
– тарифная часть фонда оплаты труда водителей, |
руб.; |
– |
размер часовой тарифной ставки водителей, руб.; |
– |
количество отработанных водителями автомобилечасов на маршруте, ч.
где |
– тарифная часть фонда оплаты труда кондукторов, руб.; |
||||
– размер часовой тарифной ставки кондукторов, руб.; |
– |
||||
количество |
отработанных |
автомобилечасов |
на |
маршруте |
|
кондукторами, ч. |
|
|
|
|
|
Надтарифная часть заработной платы включает |
надбавки, |
||||
доплаты, которые предусмотрены в «Положении по оплате труда водителей и кондукторов», а также премии, которые выплачиваются в соответствии с «Положением о премировании водителей и кондукторов», разработанным на предприятии. Как правило, на муниципальных предприятиях пассажирского транспорта устанавливают следующие виды доплат и надбавок:
Доплаты:
за работу по графику с разделением дня на части с перерывами между ними не менее 2 ч;
за работу в ночное время;
за сверхурочные часы;
за праздничные дни;
за выходные дни;
за многосменный режим работы;
за расширение зон обслуживания.
Надбавки:
за классность;
19
за высокие достижения в труде;
за работу на устаревшем подвижном составе.
Премирование водителей осуществляется по следующим показателям:
при выполнении плана доходов;
за регулярность движения;
за культуру обслуживания;
за стаж работы;
за дополнительный вклад в выполнение муниципального заказа и плана по доходам при условии закрытия дополнительных графиков, выход в праздничные, выходные дни.
Оптимальным считается такое соотношение между тарифной и надтарифной частями заработной платы, когда оно составляет 60 и 40%. В расчетах это соотношение можно принять равным 1,35–1,45.
Общий фонд оплаты труда водителей и кондукторов на маршруте рассчитывается следующим образом:
где |
– общий фонд оплаты труда водителей и кондукторов на |
||
маршруте, |
руб.; |
– |
тарифная часть фонда оплаты труда |
водителей, |
руб.; |
– |
тарифная часть фонда оплаты труда |
кондукторов, руб.
После проведенных расчетов необходимо построить диаграмму, отражающую структуру заработной платы по элементам для водителей и кондукторов на рассматриваемом маршруте.
По рассчитанному фонду оплаты труда производят отчисления в страховые взносы в размере 30 % (Пенсионный фонд − 22,0 %, Фонд медицинского страхования − 5,1 %, Фонд социального страхования − 2,9 %). Таким образом, сумма затрат по фонду оплаты труда с отчислением страховых взносов, которая включается в сумму общих эксплуатационных затрат, составляет
где |
– сумма затрат по фонду оплаты с отчислениями |
||
страховых |
взносов, |
руб.; |
– фонд оплаты водителей и |
кондукторов, руб.; |
– процент отчислений страховых взносов, %. |
||
20