458
.pdfИсходные данные для определения оптимального размера запаса
Вариант |
|
|
Виды запасов |
|
||
|
Шины |
Запасные |
|
Материалы |
||
|
|
|
части |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Годовая потребность, ед. |
|
|
|
|
1 |
|
|
2300 |
50300 |
|
18700 |
2 |
|
|
1800 |
67800 |
|
10350 |
3 |
|
|
1725 |
45600 |
|
25405 |
4 |
|
|
2000 |
80370 |
|
30223 |
5 |
|
|
1534 |
57900 |
|
17500 |
6 |
|
|
1920 |
60137 |
|
20857 |
7 |
|
|
1700 |
69700 |
|
8729 |
8 |
|
|
1250 |
40800 |
|
30135 |
9 |
|
|
1374 |
77350 |
|
25500 |
10 |
|
|
1787 |
59400 |
|
16300 |
|
Затраты на хранение единицы запаса, руб. |
|
||||
1 |
|
|
105 |
10 |
|
30 |
2 |
|
|
470 |
40 |
|
15 |
3 |
|
|
500 |
18 |
|
38 |
4 |
|
|
345 |
30 |
|
10 |
5 |
|
|
700 |
25 |
|
40 |
6 |
|
|
250 |
12 |
|
20 |
7 |
|
|
320 |
15 |
|
18 |
8 |
|
|
275 |
20 |
|
28 |
9 |
|
|
125 |
45 |
|
12 |
10 |
|
|
290 |
37 |
|
25 |
Затраты на оформление заказа (без стоимости закупок), руб. |
|
|||||
1 |
|
|
550 |
1000 |
|
950 |
2 |
|
|
200 |
800 |
|
600 |
3 |
|
|
350 |
1500 |
|
800 |
4 |
|
|
900 |
650 |
|
450 |
5 |
|
|
500 |
2000 |
|
750 |
6 |
|
|
800 |
950 |
|
1000 |
7 |
|
|
630 |
850 |
|
400 |
8 |
|
|
225 |
400 |
|
530 |
9 |
|
|
700 |
550 |
|
825 |
10 |
|
|
850 |
700 |
|
300 |
|
|
Количество заказов фактическое |
|
|||
1 |
|
|
10 |
8 |
|
5 |
2 |
|
|
3 |
2 |
|
4 |
3 |
|
|
5 |
6 |
|
3 |
4 |
|
|
15 |
5 |
|
2 |
5 |
|
|
4 |
8 |
|
6 |
6 |
|
|
8 |
4 |
|
4 |
7 |
|
|
9 |
10 |
|
9 |
8 |
|
|
13 |
7 |
|
13 |
9 |
|
|
20 |
9 |
|
7 |
10 |
|
|
17 |
15 |
|
10 |
|
|
40 |
|
|
|
|
Время поставки 1 день; Возможная задержка поставки: шины – 3 дня; запасные части – 2 дня; материалы – 3 дня.
Затраты предприятия по группам производственных запасов определяются студентом самостоятельно исходя из себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг (форма № 2 бухгалтерского баланса). Общая величина затрат по группам производственных запасов не должна превышать 50 % себестоимости. Затраты на шины 15 % себестоимости; затраты на запасные части от 14 − 17% себестоимости; затраты на материалы 18−21 % себестоимости.
Исходные данные для расчета по факторингу
1.Страховой резерв на случай рисков неплатежа дебиторов:
1− 3 вариант 20 %; 4 − 6 вариант 30 %; 7 − 10 вариант 25 %.
2.Процент комиссионного вознаграждения:
1 − 3 вариант 5 %; 4 − 6 вариант 7 %; 7 − 10 вариант 10 %. 3. Проценты за факторинговый кредит:
1 − 3 вариант 25 %; 4 − 6 вариант 20 %; 7 − 10 вариант 15 %. 4. Срок погашения платежных требований:
1 − 3 вариант 70 дней; 4 − 6 вариант 80 дней; 7 − 10 вариант 55 дней.
41
|
|
|
|
|
|
Приложение 2 |
|||||
на |
Бухгалтерский баланс |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
коды |
||||
|
|
|
Форма №1 по ОКУД |
|
0710001 |
||||||
|
|
|
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|
|
|||
Организация |
по ОКПО |
|
23802802 |
||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
ИНН |
005515000650 |
||||||||
Вид деятельности |
|
|
по ОКВЭД |
|
60.21.1 |
||||||
Организационно-правовая форма /форма собственности |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
65 |
|
16 |
||||||
|
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
|
|
|
|||
Единицы измерения: тыс.руб. / (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
|
384/385 |
||||||||
Место нахождение (адрес): |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Дата утверждения |
|
||||||
|
|
|
|
28.10.2005 |
|||||||
|
|
|
Дата отправления (принятия) |
|
|
|
|
||||
|
|
Актив |
Код |
На на- |
На конец от- |
||||||
|
|
|
|
|
пока- |
чало |
четного пе- |
||||
|
|
|
|
|
зателя |
отчет- |
|
риода |
|||
|
|
|
|
|
|
ного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
периода |
|
|
|
|
|
1 |
|
|
2 |
3 |
|
|
4 |
|
|||
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
||||
Нематериальные активы |
110 |
|
|
|
|
|
|
||||
Основные средства |
120 |
|
|
|
|
|
|
||||
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
|
|
|
||||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
|
|
|
||||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
|
|
|
||||
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
|
|
|
|
||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
|
|
|
||||
Итого по разделу I |
190 |
|
|
|
|
|
|
||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
||||
Запасы |
210 |
|
|
|
|
|
|
||||
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
|
|
|
|
|
|
||||
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|
|
|
|
||||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|
|
|
|
|
|
||||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
|
|
|
|
|
|
||||
товары отгруженные |
215 |
|
|
|
|
|
|
||||
расходы будущих периодов |
216 |
|
|
|
|
|
|
||||
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|
|
|
|
||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|
|
|
|
|
|
||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются |
230 |
|
|
|
|
|
|
||||
более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
|
|
|
|
||||
В том числе покупатели и заказчики |
231 |
|
|
|
|
|
|
||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в |
240 |
|
|
|
|
|
|
||||
течение12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
|
|
|
|
||||
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
|
|
|
|
|
|
||||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
|
|
|
||||
Денежные средства |
260 |
|
|
|
|
|
|
||||
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
|
|
|
||||
Итого по разделу II |
290 |
|
|
|
|
|
|
||||
БАЛАНС |
300 |
|
|
|
|
|
|
||||
42
Продолжение прил.2
Пассив
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
в том числе |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
в том числе |
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
|
|
прочие кредиты |
625 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей, |
|
|
|
учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
|
Арендованные основные счета |
910 |
|
|
В том числе по лизингу |
911 |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежноспособных дебиторов |
940 |
|
|
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
|
|
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
|
|
Износ жилищного фонда |
970 |
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
|
|
Руководитель__________________________Главный бухгалтер____________________
«___»______________
43
за |
Отчет о прибылях и убытках |
|
|
Приложение 3 |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
коды |
||||
|
|
|
Форма №2 по ОКУД |
0710002 |
|||||||||
|
|
|
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|
|
|||||
Организация |
|
по ОКПО |
23802802 |
||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
|
ИНН |
005515000650 |
|||||||||
Вид деятельности |
|
|
по ОКВЭД |
60.21.1 |
|||||||||
Организационно-правовая форма /форма собственности |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
65 |
|
16 |
|||||||
|
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
|
|
|
|||||
Единицы измерения: тыс.руб. / (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
Показатель |
Код |
|
За отчет- |
|
За аналогич- |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
ный пе- |
|
ный период |
||||
|
|
Наименование |
|
|
риод |
|
предыдущего |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
года |
|||
1 |
|
|
2 |
|
3 |
|
|
4 |
|
||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
аналогичных обязательных платежей) |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
011 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
021 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль |
029 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Коммерческие расходы |
030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Управленческие расходы |
040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Проценты к получению |
060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Проценты к уплате |
070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Прочие операционные доходы |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
091 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
121 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
131 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Отложенные налоговые активы |
141 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Справочно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
44
Окончание прил. 3
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель |
|
За отчетный период |
За аналогичный период |
||
|
|
|
предыдущего года |
||
|
|
|
|
||
Наименование |
Код |
Прибыль |
Убыток |
Прибыль |
Убыток |
Штрафы, пени, неустойки, |
|
|
|
|
|
признанные или по кото- |
|
|
|
|
|
рым получения решения |
|
|
|
|
|
суда (арбитражного суда) |
|
|
|
|
|
об их взыскании |
210 |
- |
- |
- |
- |
Прибыль (убыток) про- |
|
|
|
|
|
шлых лет |
220 |
- |
- |
- |
- |
Возмещение убытков, при- |
|
|
|
|
|
чиненных неисполнением |
|
|
|
|
|
или ненадлежащим испол- |
|
|
|
|
|
нением обязательств |
230 |
- |
- |
- |
- |
Курсовые разницы по опе- |
|
|
|
|
|
рациям в иностранной ва- |
|
|
|
|
|
люте |
240 |
- |
- |
- |
- |
Отчисление в оценочные |
|
|
|
|
|
резервы |
250 |
- |
- |
- |
- |
Списание дебиторских и |
|
|
|
|
|
кредиторских задолженно- |
|
|
|
|
|
стей, по которым истек |
|
|
|
|
|
срок исковой давности |
260 |
- |
- |
- |
- |
Руководитель__________________________Главный бухгалтер____________________
«___»______________
45
Содержание
Введение…………………………………………………...……………………….3
Порядок выполнения курсовой работы…………………………………………..3 1.Анализ баланса предприятия……………………………………………………5
1.1. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса…………………………..5 1.2.Анализ финансовой устойчивости предприятия…………………………….8
1.3.Анализ ликвидности баланса предприятия…………………………………11
2.Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия…………......13
3.Управление дебиторской задолженностью…………………………………...19 3.1.Факторинг……………………………………………………………………..20 3.2.Система скидок…………………………………………………………….....22 3.3. Создание резервного фонда………………………………………………....26 4.Управление запасами…………………………………………………………...27 Библиографический список……………………………………………………...32 Приложение 1……………………………………………………………………..33 Приложение 2………………………………………………………………….….42 Приложение 3………………………………………………………………….….44
46
Учебное издание
«УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМИ
СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ»
Методические указания для выполнения курсовой работы
по дисциплине «Финансовый менеджмент» для студентов специальности
080502 – Экономика и управление предприятиями (транспорт)
Составители: Лариса Васильевна Эйхлер, Ольга Михайловна Тетерина
Редактор Н.И. Косенкова
Подписано к печати |
2008 |
Формат 60х90 1/16. Бумага писчая Оперативный способ печати Гарнитура Таймс
Усл. п.л. ___ , уч.- изд. л. ___
Тираж 100 экз. Заказ Цена договорная
Издательство СибАДИ 644099, Омск, ул. П. Некрасова, 10
Отпечатано в ПЦ издательства СибАДИ 644099, Омск, ул. П. Некрасова 10
47