431

Предисловие

Финансы, денежное обращение и кредит во все времена оказывали существенное влияние на экономическую жизнь страны. Переход к рыночным отношениям связан с коренными преобразованиями в экономике. Финансы, денежное обращение и кредит занимают особое значение в экономической реформе, что требует глубокого изучения вопросов, касающихся таких экономических категорий, как государственные финансы, финансы коммерческих организаций (предприятий), денежное обращение, кредит и кредитная система, страхование, международные финансы.

Изучение курса «Финансы, денежное обращение и кредит», представляя собой одну из профилирующих дисциплин, наряду с другими, дает студентам неэкономических специальностей заочной формы обучения системное представление о комплексе изучаемых дисциплин в соответствии с Государственным образовательным стандартом, что обеспечивает соответствующий теоретический уровень и практическую направленность в системе обучения и будущей деятельности специалистов.

Цель данного курса – помочь студентам выяснить и усвоить следующие проблемы: сущности и функции финансов; основы функционирования финансово-кредитных отношений и организации денежного обращения и кредитования; формы движения денег; принципы организации страхования.

При подготовке данного курса автор опирался на работы известных ученых, зарекомендовавших себя в исследовании проблем финансовой, денежно-кредитной деятельности государства.

Структура курса – предисловие, первые главы посвящены финансовой и денежно-кредитной системам государства, в следующих рассматриваются проблемы сущности страхования как института финансовой защиты, а также международным валютно-финансовым и кредитным отношениям. В конце курса предложен библиографический список литературы.

5

ЛЕКЦИЯ 1. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА

Вопрос 1. Сущность финансов

Финансы – экономическая категория, которой присущи следующие признаки:

денежный характер финансовых отношений, т.е. обязательным признаком финансов являются деньги;

распределительный характер финансовых отношений, т.е. финансы возникают и функционируют на 2-ой стадии движения общественного продукта (распределении), на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых получает свою долю в производимом продукте.

Материальным носителем финансовых отношений являются финансовые ресурсы, которые:

- формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений; - используются на расширенное воспроизводство, материальное стимули-

рование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества (в основном через денежные фонды специального целевого назначения).

Финансовая политика охватывает деятельность государства по формированию государственного бюджета, его использованию для осуществления задач государственной политики, а также по воздействию государства на формирование и использование денежных ресурсов в масштабах национальной экономики.

Основные принципы финансовой политики рассматриваются и утверждаются высшим органом законодательной власти (парламентом) страны, который принимает государственный бюджет. Текущая финансовая политика реализуется правительством, в первую очередь министерством финансов.

Финансовые отношения – экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения и осуществления государственных расходов. С одной стороны, они обеспечивают существование самого государства и его институтов, а с другой – используются государством для макроэкономического регулирования общественного производства в соответствии с теми или иными национальными потребностями.

Перераспределение национального дохода в пользу государства осуществляется следующими основными методами: при помощи налогообложения; путем получения государственных займов; при помощи денежной эмиссии.

6

2.Финансовая система государства

Вобщей совокупности финансовых отношений выделяются 3 крупные сферы:

1.Финансы предприятий, учреждений и организаций.

2.Страхование.

3.Государственные финансы.

Внутри каждой из сфер выделяются звенья, которые формируются в зависимости от характера деятельности субъекта, оказывающие определяющее значение на состав и назначение целевых денежных фондов (рис. 1).

Финансовая система – совокупность сфер и звеньев финансовых отношений.

Финансовая система государства

Рис. 1. Финансовая система

7

Вопрос 3. Функции финансов

Финансы выполняют следующие функции:

1.Распределительная – проявляется при распределении национального дохода, когда происходит создание основных (или первичных доходов). Их сумма равна национальному доходу. Доходы, формируемые при распределении национального дохода, делятся на две группы:

а) заработная плата рабочих и служащих, доходы крестьян и фермеров, занятых в сфере материального производства; б) доходы предприятий в сфере материального производства.

Однако первичные доходы не образуют общественных денежных фондов, необходимо дальнейшее распределение (или перераспределение) национального дохода, связанное:

- с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций; - с наличием непроизводственной сферы,

- с перераспределением доходов между различными социальными группами.

Таким образом, образуются вторичные (или производные) доходы. К

ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (например, подоходный налог).

Спомощью данной функции реализуется общественное назначение финансов - обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального целевого назначения.

2.Контрольная – заключается в контроле со стороны общества за производством, распределением и обращением совокупного общественного продукта по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.

Инструментом реализации контрольной функции финансов выступает финансовая информация, которая заключена в финансовых показателях, имеющихся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

Финансовые показатели являются разновидностью стоимостных, они позволяют увидеть различные стороны работы предприятий и оценить результаты их хозяйственной деятельности. На их основе принимаются меры, направленные на устранение негативных моментов.

Финансовая дисциплина – обязательный для всех предприятий, организаций, учреждений и должностных лиц порядок ведения финансового хозяйства, соблюдение установленных норм и правил выполнения финансовых обязательств.

8

3.Регулирующая – связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроизводства.

4.Стабилизирующая – служит для обеспечения всех хозяйствующих субъектов стабильными условиями в экономических и социальных отношениях.

ЛЕКЦИЯ 2. РОЛЬ ДЕНЕГ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

Вопрос 1. Деньги и их сущность

Вопрос о происхождении денег связан с процессом развития обмена. На ранней стадии развития общества самым простым способом обмена являлся бартер. С развитием обмена в различных регионах выделился товар, обладающий наибольшей способностью к сбыту, т.е. товар, обладающий высокой ликвидностью.

Ликвидность – способность товара легко и без потерь превратиться в наличные деньги, зависит от следующих обстоятельств:

1.Ограничена кругом лиц, которым модно сбыть свой товар.

2.Ограничена областью, в которой товар может найти сбыт.

3.Способность товара к сбыту ограничена количественно.

4.Зависит от промежутка времени, в течение которого возможен сбыт товара.

Таким образом, товар, имеющий наибольшую способность к сбыту, становится деньгами. Деньги – это абсолютно ликвидное и общепризнанное средство обмена. Абсолютной ликвидностью обладают выпускаемые государством наличные деньги.

Деньги – товар, играющий роль всеобщего эквивалента. Постепенно абсолютно ликвидным средством обмена становятся драгоценные металлы. Это происходит по следующим причинам:

-сохраняемость, -портативность, т.е. в небольшом объеме заключена высокая стоимость; -экономическая делимость;

-относительная редкость в природе.

Вопрос 2. Основные функции денег

Деньги выполняют следующие классические функции:

1. Мера стоимости, т.е. существует определенная единица измерения денег. При золотом стандарте все национальные валюты стран мира пересчитывались на определенное количество золота.

9

2. Средство обмена (средство обращения), т.е. деньги выступают в роли посредника в процессе обмена товара.

Т1 Д Т2

3.Средство накопления богатства – финансовый актив, хранящийся у субъекта рыночного хозяйства.

4.Средства платежа – возникает при несовпадении во времени покупок и продаж.

5.Мировые деньги – выступают в форме слитков благородных металлов.

Вопрос 3. Виды денег

Выделяют следующие виды денег:

1.Наличные – деньги, которые передают из рук в руки в натуральной форме:

а) металлические – это ”символические” деньги, т.е. сделаны из материалов по стоимости не соответствующих их номинальной стоимости.

б) бумажные – выступают в роли казначейских билетов.

2.Безналичные деньги.

Основными видами безналичных денег являются:

а) вексель – письменное обязательство должника или приказ кредитора должнику об уплате обозначенной на нем суммы через определенный срок.

б) банкнота – долговое обязательство банка.

в) чек – письменный приказ владельца текущего счета банку о выплате определенной суммы денег чекодержателю или о перечислении ее на другой текущий счет:

-денежные чеки – не являясь собственно деньгами в наличной форме они в полной мере реализуют их функции как платежного средства;

-дорожные чеки, продаваемые банками и бюро путешествий.

г) электронные деньги – деньги на счетах компьютерной памяти банка, распоряжение которыми осуществляется с помощью специального электронного устройства.

д) кредитные карточки – документ, выпускаемый банком (или торговой фирмой), удостоверяющий личность владельца счета в банке и дающий ему право на приобретение товаров без оплаты наличными.

Эмиссия денег – выпуск денег. Ценность денег определяется:

1.спросом на деньги, т.к. они полезны (полезность денег заключается в их функциях, прежде всего в их обмене на различные блага),

2.ограниченной доступностью денег, которая определяется теми, кто регулирует денежное обращение (Центральный банк).

10