285
.pdf
П Р И Л О Ж Е Н И Я
Приложение 1
КЛАССИФИКАЦИЯ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По видам и размещению |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Средства в сфере производства |
|
|
|
Средства в сфере обращения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Средства в |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
непроизводственной сфере |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Средства труда |
|
|
|
|
Предметы |
труда |
|
|
|
|
|
Предметы |
обращения |
|
|
|
Денежные средства |
|
Средства в |
расчетах |
|
|
Взносы и |
отчисления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Здания и оборудование |
|
Транспортные средства |
Хозяйственный инвентарь |
|
Сырье и материалы |
|
Полуфабрикаты, топливо, запасные части |
Незавершенное производство |
|
|
Товары на складе |
Готов. продукция отгруженная |
|
|
|
Касса, средства в банке |
|
|
Покупатели, прочие дебиторы |
|
Подотчетные суммы |
|
|
Взносы в счет прибыли |
|
Отчисления в счет |
|
|
|
Здания, жильё, спортивные сооружения. и т.п. |
|
Оборудование, инвентарь |
Используемый материал в них |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19
Окончание прил. 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По источникам и назначению |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
Источники собственных средств |
|
|
|
|
Источники заемных, привлеченных средств |
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капитал |
|
|
|
Резервы |
|
|
|
Прибыль |
|
|
Целевые поступления |
|
|
|
|
|
Кредиты |
|
|
|
Кредиторская |
задолженность |
|
|
|
|
|
Обязательства |
по |
распределению |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Уставный капитал |
|
Фонды социальной сферы |
|
|
Целевые резервы. Резервный капитал |
|
|
|
Прибыль отчетного года |
|
|
|
Целевое финансирование |
|
|
|
Краткосрочные ссуды банков |
Долгосрочные ссуды банков |
|
|
Задолженность поставщикам и подрядчикам |
Задолженность прочим кредиторам |
|
|
Задолженность по зарплате работникам предприятия |
|
Задолженность социальным |
фондам |
|
Задолженность бюджету |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20
Приложение 2
Структура активов
Основные средства
Внеоборотны е активы
Имущество
организации
Оборотные
активы
Нематериальные
активы
Капитальные
вложения
Долгосрочные
финансовые
вложения
Материальные
оборотные
Денежные средства
Краткосрочные
финансовые
вложения
Средства в расчетах
21
Приложение 3
Структура пассивов
Собственный
капитал
Источники
формироваи я имущества организации
Заемный
капитал
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Целевое финансирование и поступления
Нераспределенная
прибыль
Кредиты банка
Заемные средства
Кредиторская
задолженность
Обязательства по распределению
22
Баланс предприятия |
|
Приложение 4 |
||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Код |
На начало |
|
На конец |
АКТИВ |
строки |
отчетного |
|
отчетного |
|
|
периода |
|
периода |
1 |
2 |
3 |
|
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы (04,05) |
110 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
организационные расходы |
111 |
|
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки |
112 |
|
|
|
обслуживания), иные аналогичные с перечис- |
|
|
|
|
ленными права и активы |
|
|
|
|
деловая репутация организации |
113 |
|
|
|
Основные средства (01,02,03) |
120 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|
|
|
здания, сооружения, машины и оборудование |
122 |
|
|
|
Незавершенное строительство (07,08,61) |
130 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (08) |
140 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок |
144 |
|
|
|
более 12 месяцев |
|
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
Итого по разделу I |
190 |
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
|
|
|
(10,12,13,16) |
|
|
|
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках |
213 |
|
|
|
обращения (20,21, 23, 29, 30,36, 44) |
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40, |
214 |
|
|
|
41,43) |
|
|
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
|
|
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным |
220 |
|
|
|
ценностям (19) |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
230 |
|
|
|
ожидаются более чем через 12 месяцев после |
|
|
|
|
отчетной даты) |
|
|
|
|
23
Продолжение прил. 4
1 |
2 |
3 |
4 |
В том числе: покупатели и заказчики (62,76, 82) |
231 |
|
|
векселя к получению (62) |
232 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
|
|
авансы выданные (61) |
234 |
|
|
прочие дебиторы |
235 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
240 |
|
|
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |
|
|
|
даты) |
|
|
|
В том числе: покупатели и заказчики (62,76, 82) |
241 |
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам |
244 |
|
|
в уставный капитал (75) |
|
|
|
авансы выданные (61) |
245 |
|
|
прочие дебиторы |
246 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
251 |
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
|
Денежные средства |
260 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
касса (50) |
261 |
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
|
|
валютные счета (52) |
263 |
|
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
|
|
прочие оборотные активы |
270 |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190, 290, 390) |
399 |
|
|
|
Код |
На начало |
На конец |
ПАССИВ |
строки |
отчетного |
отчетного |
|
|
периода |
периода |
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный каптал (80) |
410 |
|
|
Добавочный капитал (83) |
420 |
|
|
Резервный капитал (82) |
430 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
резервные фонды, образованные в соответствии с |
431 |
|
|
законодательством |
|
|
|
резервные фонды, образованные в соответствии с |
432 |
|
|
учредительными документами |
|
|
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
|
|
Целевые финансирования и поступления (86) |
450 |
|
|
24
|
|
|
Окончание прил.4 |
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |
460 |
|
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (84) |
465 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (84) |
470 |
|
|
|
Непокрытый убыток отчетного года (84) |
475 |
|
|
|
Итого по разделу III |
490 |
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
144 |
|
|
|
Заемные средства (67) |
510 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем |
511 |
|
|
|
через 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
|
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем |
512 |
|
|
|
через 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
|
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
Заемные средства (66) |
610 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
кредиты банков |
611 |
|
|
|
прочие займы |
612 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
|
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми |
623 |
|
|
|
обществами (78) |
|
|
|
|
по оплате труда (70) |
624 |
|
|
|
по социальному страхованию и обеспечению (69) |
625 |
|
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
|
|
|
авансы полученные (64) |
627 |
|
|
|
прочие кредиторы |
628 |
|
|
|
Расчеты по дивидендам (75) |
630 |
|
|
|
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (96) |
650 |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
Итого по разделу V |
690 |
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490, 590, 690) |
699 |
|
|
|
25
Приложение 5
Схема активного счета
Счет___________________________
Наименование счета
Дебет |
Кредит |
Остаток (сальдо) хозяйственных Хозяйственные операции, вызывающие средств на начало месяца Сн уменьшение хозяйственных средств в
отчетном месяце (-)
Хозяйственные операции, вызыва- |
|
|
|
||
ющие |
увеличение (+) хозяйственных |
|
|
|
|
средств в отчетном месяце |
|
|
|
|
|
Сумма |
хозяйственных |
операций |
Сумма |
хозяйственных |
операций |
составит оборот по дебету счета за |
составит оборот по кредиту счета за |
||||
отчетный месяц Од |
|
отчетный месяц Ок |
|
||
Остаток на конец месяца равен остатку |
|
|
|
||
на начало месяца + оборот по дебету – |
|
|
|
||
оборот по кредиту: Ск=Сн+Од-Ок |
|
|
|
||
Схема пассивного счета
Счет___________________________
Наименование счета
Дебет |
|
|
|
|
Кредит |
Хозяйственные операции, вызыва- |
Остаток |
(сальдо) |
источника |
||
ющие уменьшение (-) источников |
хозяйственных средств |
на начало |
|||
хозяйственных средств в |
отчетном |
месяца Сн |
|
|
|
месяце |
|
|
|
|
|
|
|
|
Хозяйственные операции, |
вызывающие |
|
|
|
|
увеличение (+) источников хозяйствен- |
||
|
|
|
ных средств в отчетном месяце |
||
Сумма |
хозяйственных |
операций |
Сумма |
хозяйственных |
операций |
составит оборот по дебету счета за |
составит оборот по кредиту счета за |
||||
отчетный месяц Од |
|
отчетный месяц Ок |
|
||
|
|
|
Остаток на конец месяца равен остатку |
||
|
|
|
на начало месяца + оборот по кредиту – |
||
|
|
|
оборот по дебету: |
|
|
|
|
|
СК=Сн + Ок - Од |
|
|
26
Приложение 6
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ опе- |
Дата |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
рации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27
Приложение 7
Синтетические счета
Счет 10 «Материалы»
Дт. Кт.
Сдн
Од |
Ок |
Сдк |
|
Счет 19 «Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям»
Дт. Кт.
Сдн
Од |
Ок |
Сдк |
|
Счет 20 «Основное производство»
Дт. Кт.
Сдн
Од |
Ок |
Сдк |
|
|
|
Счет 60 |
|
|
«Расчеты с поставщиками и |
||
|
|
подрядчиками» |
|
Дт. |
|
Кт. |
|
|
|
|
|
|
Сдн |
|
Сдн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Од |
|
Ок |
|
Сдк |
|
Сдк |
28