Balans 2012

IV. Учетная политика организации

В 2012 году были внесены следующие изменения и дополнения в Учетную политику ОАО «НАЗ «Сокол»:

1. П.6.5. Раздела 6 «Учет затрат на производство» дополнен абзацем следующего содержания:

«Учет расходов по договорам страхования осуществляется на балансовом счете 76 «Прочие дебиторы (кредиторы)», в разрезе субсчетов. При формировании бухгалтерского баланса задолженность по тем договорам страхования, которые предполагают платежи по графику, показывается свернуто»;

15

2.Раздел 2 «Учет основных средств» дополнен пунктами следующего содержания:

«2.1.4. Расходы в виде налога на имущество организаций включаются

всостав прочих расходов по дебету счета 91201 «Прочие расходы» и кредиту счета 6810 «Расчеты по налогу на имущество»;

«2.3.8. Сроки полезного использования объектов основных средств в соответствии с п.3 ПБУ 21/2008 являются оценочными значениями.

Изменение сроков полезного использования объектов основных средств в качестве изменения оценочных значений может осуществляться

вслучае изменения условий эксплуатации объектов, либо других факторов,

всоответствии с которыми определялся срок полезного использования при вводе объектов в эксплуатацию.

Принятие решения об изменении срока полезного использования осуществляется по результатам проведенной инвентаризации, с приведением обоснований данного решения в Протоколе изменения СПИ.

Начисление амортизации с учетом нового срока полезного использования осуществляется со следующего отчетного периода, после подписания Протокола изменения СПИ».

«абз.2 в п.2.4.3. Отклонение текущей (восстановительной) стоимости группы объектов основных средств от восстановительной стоимости этой группы объектов по итогам последней переоценки менее чем на 5% является несущественным. В этом случае результаты переоценки в бухгалтерском учете не отражаются».

3.Дополнена Учетная политика Разделом 14 «Учет государственной помощи» следующего содержания:

«14.1. Учет государственной помощи ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи», утвержденным приказом Минфина РФ от

16.10.2000г. № 92н.

14.2. Остаток средств по счету учета государственной помощи (субсидий) отражается в бухгалтерском балансе по статье «Доходы будущих периодов» в разделе «Краткосрочные обязательства»;

4. В абзац 4 Методики распределения общепроизводственных расходов (Приложение №4 к Учетной политике) внесены изменения и его следует читать в следующей редакции:

«В связи с незначительной долей заработной платы, относящейся на заказы модернизации, реконструкции ОС (сч.231) и заказы ОПХ (сч.294,297,298) в составе общего фонда оплаты труда, служащего базой для распределения общепроизводственных расходов - АО устанавливает планово-нормативные проценты распределения на вышеперечисленные заказы. Сумма общепроизводственных расходов (оставшаяся после распределения планово-нормативным процентом), перераспределяется пропорционально основной заработной плате производственных рабочих на заказы основного и вспомогательного производства (сч.200,202,230, 44…)»

16

V. Финансовые результаты деятельности организации

По итогам 2012 года предприятие получило убыток в сумме

1 073 163 тыс. руб.

Финансовый результат 2012 года сложился из следующих показателей:

1) От реализации продукции, работ и услуг в отчетном периоде получена прибыль в сумме +124 933 тыс. руб. 2) От прочей операционной и внереализационной деятельности получен убыток в сумме -1 196 355 тыс. руб.

втом числе (тыс. руб.):

-убыток от превышения процентов, уплаченных за пользование заемными средствами, над процентами, полученными за предоставление

- субсидирование %% по кредитам на исполнение ГОЗ (381 247 тыс.

-необходимые расходы за счет прибыли

-результат от прочих внереализационных доходов и расходов -11 802

17

Существенное влияние на формирование финансового результата 2012 года оказала низкая величина прибыли от продаж 124 933 тыс. руб. (рентабельность продаж 2,5%).

Причиной низкой рентабельности является превышение фактической себестоимости над плановой в сумме 318 064 тыс. руб., возникшее при закрытии заказов, выполненных в 2012 году (241 625 тыс. руб.) и создании резерва на гарантийное обслуживание (76 439 тыс. руб.).

Положительные отклонения фактической себестоимости от плановой получены, в основном, за счет перерасхода по накладным расходам по продукции из незавершенного производства до 2012г. Причиной этого является несоответствие величины фактических накладных расходов объемам производства. Рост объемов производства и реализации в 2012г. обеспечил уровень маржинальной прибыли, достаточный для покрытия накладных расходов. В связи с этим за 2012г. получена прибыль от продаж, что больше уровня 2011г. на 834 688 тыс. руб.

18

При росте выручки в 2012г. относительно 2011г. на 1 422 232 тыс. руб. (на 40%) полная себестоимость увеличилась на 587 544 тыс. руб. (на 14%). Основное влияние на рост себестоимости оказали расходы на материалы, ПКИ и услуги сторонних организаций производственного характера – увеличение на 784 849 тыс. руб. (на 43%), что соответствует росту выручки.

Коммерческие расходы увеличились в 13 раз и составили 83 379 тыс. руб. за счет коммерческих расходов при отгрузке одного самолета МиГ-29 на экспорт. В 2012г. в отличие от 2011г. был создан резерв на гарантийное обслуживание самолетов МиГ-31 и МиГ-29, отгруженных в 2012г. в сумме

76439 тыс. руб.

Втоже время цеховые расходы в себестоимости отгруженной продукции 2012г. уменьшились на 334 444 млн. руб. (на 28%) за счет:

- списания части цеховых расходов 2012 года на заказы по изготовлению оснастки и инструмента (счет 230) в связи с изменением учетной политики,

- закрытия в 2011г. большей части долгосрочных заказов с накопленными накладными расходами.

Вотчетном периоде убыток от внереализационной деятельности увеличился по сравнению с предыдущим периодом на 77 758 тыс. руб. (на 7%) и составил 1 196 355 тыс. руб.

Основной причиной этого является рост в 1,9 раза (на 301 341 тыс. руб.) убытков прошлых лет, сумма которых составила в 2012г. 631 805 тыс. руб., в том числе

- затраты на гарантийное обслуживание по отгрузке прошлых лет

(МиГ-31 и ЯК-130) – 155 934 тыс. руб., - себестоимость продукции, отгруженной в предыдущие периоды –

442872 тыс. руб., в т. ч. по теме «Бак 3.3А г/п 760» по договору №90909170 с ОАО «РСК «МиГ» - 382 010 тыс. руб. (Отгрузка

19

установочной партии агрегатов была завершена до 2012г. В 2012г. планировалось изготовление дополнительных агрегатов, но ввиду приостановки действия контракта ОАО «РСК «МиГ» с г/п 760 заказ был закрыт с накопленными затратами с 2009г.),

- прочие расходы прошлых лет – 32 999 тыс. руб.

В 2012г. результат от курсовых разниц увеличился на 184 771 тыс.

руб. с -76 366 тыс. руб. (за 2011г.) до +108 405 тыс. руб. (за 2012г.).

Полученная от производственной деятельности прибыль отчетного периода уменьшилась на сумму убытка от внереализационной деятельности. По итогам 2012г. убыток до налогообложения составил 1 071 415 тыс. руб., что меньше уровня 2011г. на 756 923 тыс. руб. Отложенные налоговые активы, обязательства и иные аналогичные платежи увеличили убыток до уровня 1 073 163 тыс. руб.

4.Внереализационные расходы и убытки,

20

Отличие финансового результата по бухгалтерскому и налоговому учету

V.Разница в формировании расходов по договорам страхования

15 652 415 x 20% = 3 130 483 ОНА Гашение ОНА 15 315 436 х 20% = 3 063 087

VI.Разница в формировании резерва по гос. отпускам

50 677 977 x 20% = 10 135 595 ОНА Гашение ОНА 49 253 747 х 20% = 9 850 749

VII.Разница в формировании резерва по гарантийному обслуживанию

76 439 129 х 20% = 15 287 826

21

VIII.Разница по субсидии в уплату процентов по кредитному договору

199 184 409 х 20% = 39 836 882 Гашение ОНА 75 362 493 х 20% = 15 072 499

IX.Гашение накопленного убытка по ценным бумагам

172 269 х 20% = 34 454

X . Налоговый убыток

стр.100 лист 02 20 218 281 x 20%= 4 043 656 ОНА

Расхождения между бухгалтерским и налоговым финансовым результатом объясняются различиями между методами оценки и способами учета хозяйственных операций в налоговом и бухгалтерском учете.

VI. Анализ основных статей финансовой отчетности

Структура внеоборотных активов

Стоимость внеоборотных активов на конец года составила 5 743 289 тыс. руб. Увеличение составило 574 521 тыс. руб. (11%), в основном за счет роста в 5,6 раза величины расходов в незавершенном

685 316 тыс. руб., в том числе за счет средств федерального бюджета

553316 тыс. руб.

Втечение 2012 года структура внеоборотных активов изменилась таким образом:

-снизилась доля основных средств на 9,4% за счет снижения их величины на 2% и роста суммы внеоборотных активов на 11%.

-доля незавершенного строительства увеличилась в связи с его ростом

в5,6 раза, что значительно превышает рост общей суммы внеоборотных активов.

-снизилась доля долгосрочных финансовых вложений на 1%.

-снизилась доля отложенных налоговых активов на 0,9% за счёт опережающего роста суммы внеоборотных активов.

Структура оборотных активов

В целом оборотные активы увеличились на 4 059 796 тыс. руб. или на 41,7% , составив на конец года 13 788 171 тыс. руб.

Рост стоимости оборотных активов, в основном, обусловлен:

- увеличением размера запасов на 157 763 тыс. руб. (на 3,2%) до 5 029 743 тыс. руб., которое произошло, в основном, из-за роста затрат в незавершенном производстве на 229 225 тыс. руб. (на 7,1%)

23