Составление прогноза баланса
В результате разработаем прогнозный баланс на конец планового года, пользуясь результатами, полученными в бюджете доходов и расходов и бюджете движения денежных средств. Результаты сведём в таблицу 14:
Таблица № 14. Баланс на конец года, тыс. руб.
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
Внеоборотные активы |
Капитал и резервы |
||
Основные средства |
2 290 |
Уставной капитал |
1 676 |
Оборотные активы |
|
Нераспределенная прибыль |
2 443 |
Запасы |
45 |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
Краткосрочные пассивы |
|
Покупателей |
412 |
Краткосрочные ссуды и займы |
0 |
Прочие дебиторы |
|
Кредиторская задолженность поставщикам |
0 |
Денежные средства |
1 573 |
Перед персоналом |
24 |
|
|
Прочая |
81 |
|
|
Перед бюджетом |
95 |
Баланс |
4 320 |
Баланс |
4 319 |
Выводы:
Проведем анализ изменения рентабельности, платежеспособности и финансовой независимости предприятия за год по показателям рентабельности продаж, оборачиваемости активов, по коэффициентам текущей ликвидности и финансовой независимости, рассчитанным по данным отчетного и планируемого года.
Для расчета перечисленных коэффициентов используем формулы
Рентабельность продаж = Чистая прибыль/ Выручка
Коэффициент оборачиваемости запасов = Выручка / Средняя величина запасов
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка / Средняя величина дебиторской задолженности
Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Текущие обязательства
Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал / Суммарные активы
Представим расчет в таблице 15.
Таблица № 15. Расчет финансовых коэффициентов
|
Показатель |
Отчетный год |
Плановый год |
1 |
Выручка |
3 893 |
3 500 |
2 |
Чистая прибыль |
22,084 |
1 376 |
3 |
Дебиторская задолженность |
517 |
412 |
4 |
Запасы |
720 |
45 |
5 |
Оборотные активы |
1238 |
2 030 |
6 |
Текущие обязательства |
1035 |
200 |
7 |
Собственный капитал |
2743 |
4 119 |
8 |
Суммарные активы |
3778 |
4 320 |
9 |
Постоянные расходы |
1016,574 |
1 104 |
10 |
Переменные расходы |
2848,728 |
676 |
11 |
Рентабельность продаж |
0,57% |
39,31% |
12 |
Коэффициент оборачиваемости запасов |
5,4 |
78,5 |
13 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
7,5 |
8,5 |
14 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1,2 |
10,1 |
15 |
Коэффициент финансовой независимости |
0,73 |
0,95 |
Таким образом, мы видим, что по всем направлениям деятельности финансовое состояние предприятия улучшилось. Об этом говорят увеличения рентабельности, оборачиваемости, ликвидности, финансовой независимости.
Таким образом, произведенные расчеты говорят о положительной динамике финансового состояния предприятия. Следовательно, разработанный бюджет жизнеспособен и его можно реализовывать.