задача 4
.docx
Задание 4
Подготовить финансовый план производственной компании на Х2 год, которая производит и продает единственное изделие. Компания составляет бюджет на квартальной основе и учитывает различия между переменными и постоянными затратами в планировании.
В соответствии с вариантом (соответствует последней цифре в номере зачетной книжки) изменить данные баланса на Х1 год – (+) –увеличить, (-) -уменьшить.
Ожидаемый объем продаж в 1 квартале 815 единиц; темп изменения объема продаж в квартал составляет 2,3.
Цена единицы изделия 80 рублей. Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале. При составлении графика поступлений денежных средств необходимо учесть, что в 20Х2 году 71% платежей оплачиваются покупателями в квартале продажи, 27% платежей в следующем квартале, оставшаяся часть представляет безнадежные к взысканию долги.
Желательный запас готовой продукции на конец периода составляет 9% продаж следующего квартала.
При изготовлении продукции на единицу изделия расходуется 1,89 единицы сырья по цене 3,2 рублей за единицу. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере 13% количества, необходимого для производства в следующем квартале. 65% квартальных закупок оплачиваются в квартале закупки, остальное оплачивается в следующем квартале.
Прямые затраты труда в часах на единицу продукции составляют 5,5 часов, стоимость прямых затрат труда в час 5,5.
Переменная ставка накладных расходов составляет 2,03 рубля в час, постоянные накладные расходы 5,98 т. руб. поквартально, амортизационные отчисления 7,6% в квартал от стоимости зданий и оборудования.
Переменные торговые и административные расходы составляют на единицу продукции 3,8 рублей, постоянные 11 т. руб. рублей ежеквартально. Оплачиваются в квартале, в котором были понесены.
В 3 квартале предприятие закупает оборудование на сумму равную 20% стоимости зданий и оборудования (баланс 199Х1г).
Предприятие намерено поддерживать кассовый остаток на конец каждого периода (квартала) в размере 100%, существующего на начало планируемого периода (квартала).
В случае дефицита денежных средств предприятие может взять в банке кредит, при ставке 20% годовых. Кредитование имеет место в начале квартала, а погашение долга – в конце каждого квартала. Погашение может быть произведено по частям. Проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и выплачены на момент оплаты долга. Предприятие ежегодно платит налог на прибыль в размере 30%.
Разработка финансового плана производственной компании
Подготовим финансовый план производственной компании на 20Х2 год, которая производит и продает единственное изделие. Компания составляет бюджет на квартальной основе и учитывает различия между переменными и постоянными затратами в планировании.
Таблица 1 - Балансовый отчет компании от 31.12.20Х1 года
Активы |
Пассивы |
|||
Внеоборотные активы |
92160 |
Собственный капитал |
109623 |
|
Земля |
51200 |
Уставный капитал |
71680 |
|
Здания, оборудование |
102400 |
Нераспределенная прибыль |
37943 |
|
Напопленный износ |
-61440 |
|
|
|
Оборотные активы |
23812 |
Краткосрочные обязательства |
6349 |
|
Материальные запасы |
485 |
Счета к оплате |
2253 |
|
Товарные запасы |
3359 |
Налог, подлежащий оплате |
4096 |
|
Дебиторская задолженность |
9728 |
|
|
|
Денежные средства |
10240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО АКТИВОВ |
115972 |
ИТОГО ПАССИВОВ |
115972 |
|
Ожидаемый объем продаж в 1-ом квартале 800 шт.; темп изменения объема продаж в квартал составляет +2,3%.
Цена единицы изделия составляет 80 рублей. Общий остаток дебиторской задолженности Х1 года ожидается к получению в первом квартале. 71% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 27% продаж оплачиваются в следующим квартале, 2% представляют безнадежные к взысканию долги.
Таблица 2 - План продаж
Показатель |
Квартал |
Всего |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
1. Планируемый объем продаж, шт. |
800 |
818 |
837 |
856 |
3312 |
|
2. Цена реализации , руб. / шт. |
80 |
80 |
80 |
80 |
|
|
3. Выручка, руб. (1 * 2) |
64000 |
65472 |
66978 |
68518 |
264968 |
|
Таблица 3 - План поступлений денежных средств от реализации продукции, руб.
Показатель |
Квартал |
Всего |
Дебиторская задолженность на 31.12.20Х2г. |
|||
1. Дебиторская задолженность на 1.01.20Х2г. |
9728 |
|
|
|
9728 |
23799 |
2. Поступления от продаж 1 кв. |
45440 |
17280 |
|
|
62720 |
|
3. Поступления от продаж 2 кв. |
|
46485 |
17677 |
|
64163 |
|
4. Поступления от продаж 3 кв. |
|
|
47554 |
18084 |
65638 |
|
5. Поступления от продаж 4 кв. |
|
|
|
48648 |
48648 |
|
6. Всего денежных поступлений |
55168 |
63765 |
65232 |
66732 |
250897 |
|
Желательный запас готовой продукции на конец периода составляет 9% продаж следующего квартала.
Таблица 4 – Производственный план
Показатель |
Квартал |
Всего |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
1. Планируемый объем продаж, шт. |
800 |
818 |
837 |
856 |
3312 |
2. Запас готовой продукции на конец периода, шт. |
74 |
75 |
77 |
77 |
|
3. Запас готовой продукции на начало периода, шт. |
72 |
74 |
75 |
77 |
|
4. Планируемый объем производства, шт. (стр. 1+стр.2 - стр. 3) |
802 |
820 |
839 |
856 |
3317 |
При изготовлении продукции на единицу изделия расходуется 1,89 единицы сырья по цене 3,2 рублей за единицу. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере 13% количества, необходимого для производства в следующем квартале. 65% квартальных закупок оплачиваются в квартале закупки, остальное оплачивается в следующем квартале.
Таблица 5 - План прямых материальных затрат
Показатель |
Квартал |
Всего |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
||
1. Планируемый объем производства, шт. |
802 |
820 |
839 |
856 |
3317 |
|
2. Потребность в материалах на 1 шт. продукции, т |
1,89 |
1,89 |
1,89 |
1,89 |
|
|
3. Потребность в сырье для производства, т (2*3) |
1515 |
1550 |
1586 |
1619 |
6269 |
|
4. Планируемый запас на конец периода, т |
201 |
206 |
210 |
220 |
|
|
5. Планируемый запас на начало периода, т |
197 |
201 |
206 |
210 |
|
|
6. Основное сырье к закупке, т (стр.3+стр.4-стр.5) |
1520 |
1555 |
1590 |
1628 |
6293 |
|
7. Цена за т материалов, руб. |
3,2 |
3,2 |
3,2 |
3,2 |
|
|
8. Стоимость закупки, руб. (стр. 6*стр. 7) |
4863 |
4975 |
5088 |
5211 |
20136 |
|
9. Планируемый запас на конец периода, руб. (стр.4*стр.7) |
645 |
660 |
673 |
704 |
|
|
10. Планируемый запас на начало периода, руб. (стр.5*стр.7) |
630 |
645 |
660 |
673 |
|
|
65% квартальных закупок оплачиваются в квартале закупки, остальное оплачивается в следующем квартале.
Таблица 6 - План оплаты закупок сырья и материалов
Показатель |
Квартал |
Всего |
Кредиторская задолженность на конец года. |
|||
1. Кредиторская задолженность на начало года |
2200 |
|
|
|
2200 |
1824 |
2. Оплата закупок 1 кв. |
3274 |
1763 |
|
|
5037 |
|
3. Оплата закупок 2 кв. |
|
3234 |
1741 |
|
4975 |
|
4. Оплата закупок 3 кв. |
|
|
3307 |
1781 |
5088 |
|
5. Оплата закупок 4 кв. |
|
|
|
3387 |
3387 |
|
6. Всего денежных платежей |
5474 |
4996 |
5048 |
5168 |
20686 |
|
Прямые затраты труда в часах на единицу продукции составляют 5,5 часов, стоимость прямых затрат труда в час 5,5.
Таблица 7 - План прямых затрат на оплату труда
Показатель |
Квартал |
Всего |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
1. Планируемый объем производства, шт. |
805 |
820 |
839 |
856 |
3320 |
|
2. Затраты прямого рабочего времени, час/шт. |
5,5 |
5,5 |
5,5 |
5,5 |
|
|
3. Затраты прямого рабочего времени, час (стр.1*стр.2) |
4425 |
4511 |
4614 |
4711 |
18260 |
|
4. Часовая тарифная ставка, руб./час |
5,5 |
5,5 |
5,5 |
5,5 |
|
|
5. Прямые затраты на оплату труда, (стр.3*стр.4) |
24338 |
24808 |
25378 |
25908 |
100432 |
|
Переменная ставка накладных расходов составляет 2,03 рубля в час, постоянные накладные расходы 5,98 т. руб. поквартально, амортизационные отчисления 7,6% в квартал от стоимости зданий и оборудования.
Таблица 8 - План накладных расходов
Показатель |
Квартал |
Всего |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
1. Затраты прямого рабочего времени, час |
4425 |
4511 |
4614 |
4711 |
18260 |
2. Переменная составляющая на каждый час, руб. |
2,03 |
2,03 |
2,03 |
2,03 |
|
3. Переменная составляющая накладных расходов, всего (стр.1*стр.2) |
8983 |
9156 |
9367 |
9563 |
37069 |
4. Постоянная составляющая накладных расходов |
5980 |
5980 |
5980 |
5980 |
23920 |
5. Амортизация |
7600 |
7600 |
7600 |
7600 |
30400 |
6. Всего накладные расходы, (стр.3+стр.4+стр.5) |
22563 |
22563 |
22563 |
22563 |
90251 |
7. Платежи по накладным расходам (стр.6-стр.5) |
14963 |
14963 |
14963 |
14963 |
59851 |
Себестоимость единицы продукции = 1,89 * 3,2 + 5,5*5,5 + 5,5*2,03 = 47 руб.
Таблица 9 - План маржинальной себестоимости и запасов готовой продукции на конец периода
Показатель |
Квартал |
Всего |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
1. Себестоимость единицы продукции |
47 |
47 |
47 |
47 |
|
|
2. Планируемый объем продаж, шт. |
800 |
818 |
837 |
856 |
3312 |
|
3. Себестоимость реализации продукции |
37970 |
38844 |
39737 |
40651 |
157202 |
|
4. Запас готовой продукции на конец периода |
3496 |
3576 |
3659 |
3659 |
|
|
Переменные торговые и административные расходы составляют на единицу продукции 3,8 рублей, постоянные 11 т. руб. рублей ежеквартально. Оплачиваются в квартале, в котором были понесены.
Таблица 10 - План коммерческих и административных расходов
Показатель |
Квартал |
Всего |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
1. Планируемый объем продаж, шт. |
800 |
818 |
837 |
856 |
3312 |
2. Коммерческие расходы в расчете на ед. продукции |
3,8 |
3,8 |
3,8 |
3,8 |
|
3. Переменная составляющая коммерческих расходов (стр.1*стр.2) |
3040 |
3110 |
3181 |
3255 |
12586 |
4. Постоянные коммерческие и административные расходы |
11000 |
11000 |
11000 |
11000 |
44000 |
5. Итого коммерческих и административных расходов (стр.3+стр.4) |
14040 |
14110 |
14181 |
14255 |
56586 |
В 3 квартале предприятие закупает оборудование на сумму равную 20% стоимости зданий и оборудования (баланс 199Х1г).
Предприятие намерено поддерживать кассовый остаток на конец каждого периода (квартала) в размере 100%, существующего на начало планируемого периода (квартала).
В случае дефицита денежных средств предприятие может взять в банке кредит, при ставке 20% годовых. Кредитование имеет место в начале квартала, а погашение долга – в конце каждого квартала. Погашение может быть произведено по частям. Проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и выплачены на момент оплаты долга. Предприятие ежегодно платит налог на прибыль в размере 30%.
Таблица 11 - Кассовый план (первоначальный вариант)
Показатель |
Квартал |
Всего |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
1. Начальное сальдо |
10240 |
2498 |
7386 |
-7433 |
|
2. Поступления, всего |
55168 |
63765 |
65232 |
66732 |
250897 |
2.1. Поступления от покупателей |
55168 |
63765 |
65232 |
66732 |
250897 |
2.2. Прочие поступления |
|
|
|
|
|
3. Платежи, всего |
62910 |
58877 |
80051 |
60294 |
262132 |
3.1. Оплата закупок |
5474 |
4996 |
5048 |
5168 |
20686 |
3.2. Оплата основного труда |
24338 |
24808 |
25378 |
25908 |
100432 |
3.3. Накладные расходы |
14963 |
14963 |
14963 |
14963 |
59851 |
3.4. Коммерческие и административные расходы |
14040 |
14110 |
14181 |
14255 |
56586 |
3.5. Покупка оборудования |
|
|
20480 |
|
20480 |
3.6. Налоги |
4096 |
|
|
|
4096 |
3.7. Возврат кредитов и процентов |
|
|
|
|
0 |
4. Чистый денежный поток |
-7742 |
4888 |
-14819 |
6439 |
|
5. Конечное сальдо |
2498 |
7386 |
-7433 |
-995 |
|