ЭОС ФБ РФ 2011-2013, 2014-2016

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Чувашский государственный университет имени И. Н. Ульянова»

(ФГБОУ ВПО «ЧГУ им. И. Н. Ульянова»)

Экономический факультет

Кафедра региональной экономики и предпринимательства

Аналитическая работа на тему:

Формирование и исполнение федерального бюджета Российской Федерации

Выполнила: студентка 3 курса

группа ЭК-01-12

Павлова Евгения

Проверил:

доцент Карпова О. В.

Чебоксары 2014

Анализ доходов федерального бюджета 2014-2016 гг.

В соответствии с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета на 2014 год утвержден в сумме 14 238,8 млн. рублей, на 2015 год- 14 564,9 млн.руб. (с приростом 2,3% к уровню 2014 года), на 2016- 15 905,7 млн.руб. (с приростом 9,2% к уровню 2015 года).

Рис. 1. Прогнозируемый объем дохода Федерального бюджета на 2014 и плановые 2015 и 2016 года.

Более подробно рассмотрим структуру доходов федерального бюджета на 2014 год.

Данные Приложения 2 свидетельствуют, что наибольший удельный вес в структуре доходов федерального бюджета занимают налоговые доходы (54,1 %), которые составляют более половины от общего объема доходов.

Налоговые доходы федерального бюджета составляют:

•федеральные налоги и сборы, установленные налоговым законодательством;

•таможенные пошлины, таможенные сборы и иные таможенные платежи;

•государственную пошлину.

Основную долю доходов федерального бюджета в 2014 году будут составлять доходы от уплаты налога на добавленную стоимость (33,4 %), таможенных пошлин (32,4 %), налога на добычу полезных ископаемых (18,3 %).

Основные риски для федерального бюджета на 2014 год связаны с возможным снижением бюджетных доходов из-за более низких цен на нефть марки «Юралс» и нефтепродукты.

Поступление налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, на 2014 год прогнозируется в размере 493 265,4 млн. рублей (0,67% к ВВП), что на 47 847,1 млн. рублей или на 10,7% больше суммы, планируемой на 2013 год. Увеличение поступления налога связано с изменением прогнозируемых объемов прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета.

Поступление налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет на 2014 год прогнозируется в сумме 2 566 196,1 млн. рублей (3,47% к ВВП).

Доходы федерального бюджета от уплаты акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на 2014 год прогнозируются в сумме 655 262,1 млн. рублей (0,89% к ВВП), в том числе акцизов на:

• спирт этиловый из всех видов сырья – 450,2 млн. рублей;

• табачную продукцию – 384 800,0 млн. рублей;

• автомобили легковые и мотоциклы – 16 996,6 млн. рублей;

• автомобильный бензин – 92 2014,4 млн. рублей;

• прямогонный бензин – 4 221,8 млн. рублей;

• дизельное топливо – 52 894,3 млн. рублей;

• моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей – 1 237,3 млн. рублей;

• алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов – 102 647,5 млн. рублей.

Поступление налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), ввозимые на территорию Российской Федерации, на 2014 год прогнозируется в сумме 2 126 224,2 млн. рублей (2,87% к ВВП).

Поступление акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, в федеральный бюджет на 2014 год прогнозируется в сумме 87 694,1 млн. рублей (0,12% к ВВП).

Поступление налога на добычу полезных ископаемых в федеральный бюджет на 2014 год прогнозируется в сумме 2 568 639,9 млн. рублей (3,47% к ВВП). • индексация ставок акцизов – на 13 773,5 млн. рублей;

• рост объемов ввозимых подакцизных товаров – на 2 757,8 млн. рублей;

• увеличение средней розничной цены на сигареты импортные – на 75,6 млн. рублей.

Поступление регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции (в виде углеводородного сырья) в федеральный бюджет на 2014 год прогнозируется в сумме 15 699,6 млн. рублей (0,02% к ВВП).

Поступления водного налога в федеральный бюджет на 2014 год прогнозируются в сумме 2 619,1 млн. рублей (0,004% к ВВП).

Прогноз поступлений сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов в федеральный бюджет на 2014 год составляет 400,0 млн. рублей.

Поступление государственной пошлины в федеральный бюджет на 2014 год прогнозируется в сумме 102 771,2 млн. рублей (0,14% к ВВП).

Доходы федерального бюджета от взимания ввозных таможенных пошлин на 2014 год прогнозируются в сумме 675 501,1 млн. рублей (0,91% к ВВП), что на 9 133,2 млн. рублей или на 1,4% больше планируемых доходов на 2013 год. Увеличение доходов связано с ростом облагаемых объемов импорта и курса доллара США по отношению к рублю (на 66 515,6 млн. рублей). Снижение средневзвешенной ставки ввозной таможенной пошлины с 7,20% до 6,57% в связи с вступлением Российской Федерации во Всемирную торговую организацию уменьшило прогнозируемую сумму доходов от взимания ввозной таможенной пошлины на 57 382,4 млн. рублей.

Доходы федерального бюджета от взимания вывозных таможенных пошлин на 2014 год прогнозируются в сумме 3 760 309,0 млн. рублей (5,08% к ВВП).

Неналоговые доходы федерального бюджета формируются за счет:

доходов от использования имущества;

• доходов от продажи имущества;

• части прибыли унитарных предприятий.

В доходах федерального бюджета также учитываются:

-прибыль Банка России;

-доходы от внешнеэкономической деятельности;

-доходы от реализации государственных запасов и резервов.

Анализ расходов федерального бюджета 2014-2016 гг.

В соответствии с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" прогнозируемый общий объем расходов федерального бюджета на 2014 год утвержден в сумме 13960,1 млн. рублей, на 2015 год – 15361,5 млн.руб. (с приростом 10% к уровню 2014 года), на 2016-16 392,2 млн.руб. (с приростом 6,7% к уровню 2015 года).

Рис. 2. Прогнозируемый общий объем расходов Федерального бюджета на 2014-2016 года.

Наибольший удельный вес в структуре расходов федерального бюджета занимают «Социальная политика», «Национальная оборона», «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «Национальная экономика».

Необходимость решения задач по модернизации Вооруженных Сил и укреплению обороноспособности страны обусловливает рост доли раздела "Национальная оборона" (около 17% от общего объема расходов).

Как видно из приведенных данных расходы по подразделам «Национальная оборона» «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2014—2016 г.г. запланированы приблизительно на одном уровне 16% и 15% соответственно.

Расходы федерального бюджета на социальную политику занимают около 1/3 от общего объема доходов. В данный раздел включены затраты бюджетных средств на реализацию социальной политики, т.е. на оплату социальных услуг, предоставляемых гражданам пожилого возраста и инвалидам на дому и в учреждениях социального обслуживания, а также затраты на социальную помощь малообеспеченным гражданам, осуществление молодежной политики, выплату пенсий военнослужащим, пенсий и пособий работникам правоохранительных органов.

По разделу «Образование» в 2014 году выделено 783 163 млн. руб. (5,6% от общего объема доходов бюджета). В рамках национального проекта «Образование» планируется полная компьютеризация школ, внедрение инновационных программ развития.

Рис. 3. Структура доходов Федерального бюджета в 2014 году.

Как видно из Приложения 4, расходы на здравоохранение в процентах к ВВП составят около 3 %. В 2015 году совокупные расходы на здравоохранение предполагается увеличить на 0,2 процента по сравнению с ожидаемым уровнем финансирования в 2014 году, то инфляция приведет к тому, что реальные расходы на здравоохранение будут меньше, чем в текущем году. Таким образом, говорить о том, что здравоохранение у нас становится государственным приоритетом еще рано.

В 2014 - 2016 гг. предусмотрены расходы федерального бюджета на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации.

Предусматривается сокращение бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетных субсидий (в 2016 г. почти двукратное сокращение по сравнению с 2013 г.) при увеличении бюджетных ассигнований по дотациям и субвенциям. При этом доля дотаций в общем объеме межбюджетных трансфертов в 2014 г. составит 45,8%, что соответствует поставленной задаче в Бюджетном послании Президента Российской Федерации "О бюджетной политике на 2011 - 2013 годы" о переходе к предоставлению межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации преимущественно в виде дотаций.

Межбюджетные трансферты предусматриваются по 25 госпрограммам. Основной объем межбюджетных трансфертов (около 90% общего объема межбюджетных трансфертов) приходится на шесть госпрограмм: "Создание условий для эффективного управления региональными и муниципальными финансами, повышение устойчивости бюджетов регионов"; "Социальная поддержка граждан"; "Развитие сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы"; "Развитие здравоохранения"; "Содействие занятости населения"; "Региональная политика и федеративные отношения".

Основную долю занимают межбюджетные трансферты, направляемые на обеспечение текущих расходов. Финансовая помощь из федерального бюджета в целом позволяет обеспечить сбалансированность консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации и исполнение их расходных обязательств. Однако при сохранении преимущественной роли межбюджетных трансфертов текущего характера субъекты Российской Федерации, имеющие низкий уровень экономического потенциала, будут продолжать оставаться зависимыми от финансовой помощи из федерального

С 2014 г. расходы федерального бюджета переходят на программно-целевой метод, правовое регулирование которого недостаточно проработано и отсутствует правоприменительная практика.

В 2014 - 2016 годах в составе расходов учитываются бюджетные ассигнования на реализацию следующих мероприятий:

- индексация (на 5% с 1 октября 2015 года и на 5% с 1 октября 2016 года) оплаты труда, денежного довольствия, пенсий военнослужащим и лицам, приравненным к ним по пенсионному обеспечению;

- индексация в 2016 году на 5% с 1 января 2016 года дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на выравнивание бюджетной обеспеченности;

- индексация в 2016 году на 5% с 1 января 2016 года коммунальных услуг, услуг связи, транспортных услуг, продовольственного обеспечения, вещевого обеспечения и оплаты ГСМ;

- предоставление материнского (семейного) капитала;

- совершенствование системы оплаты труда федеральных государственных гражданских служащих и системы государственных гарантий, предоставляемых федеральным государственным гражданским служащим;

- взнос в Евразийский антикризисный фонд в 2016 году;

- субсидии организациям автомобилестроения на перевозку автомобилей, произведенных на территории Дальневосточного федерального округа, в другие регионы страны в 2016 году.

Анализ исполнения доходной части федерального бюджета 2011-2013 гг.

Фактическое исполнение доходов Федерального бюджета в 2011 году составило 11 367,7 млн.руб., в 2012 году -12855,5 млн.руб. (что на 13,1% выше уровня 2011 года), в 2013 году – 13019,9 млн. руб. (что на 1,28% выше уровня 2012 года).

Рис. 4. Фактическое исполнение доходов Федерального бюджета за 2011-2013 года.

Более подробно рассмотрим исполнение доходной части федерального бюджета в 2013 году.

Доходы федерального бюджета за  2013 год сложились в сумме 13 019,9 млрд рублей, что на 113,5 млрд рублей (0,9%) больше, чем предусмотрено в прогнозе на 2013  год. Расходы федерального бюджета за отчётный период по кассовому исполнению составили 13 342,9 млрд рублей, что меньше на 121,4 млрд рублей (на 0,9%) по сравнению с уточнённой бюджетной росписью. Дефицит федерального бюджета составил 323,0 млрд рублей, что меньше на 234,9 млрд рублей по сравнению с уточнённой бюджетной росписью.

Нефтегазовые доходы составили в 2013 году 6 534,0 млрд рублей, что на 62,1 млрд рублей, или на 1,0%, больше суммы, предусмотренной в прогнозе на 2013  год. Ненефтегазовые доходы составили 6 485,9 млрд рублей, что на 51,4 млрд рублей, или на 0,8%, больше, чем предусмотрено в прогнозе на 2013  год. В общей сумме доходов федерального бюджета 2013 года 50,2% составили нефтегазовые доходы ( за 2012 год — 50,2%) и 49,8% — ненефтегазовые доходы (за 2012 год — 49,8%).

Налоговые доходы в общей сумме поступивших доходов федерального бюджета составили 54,3%, неналоговые доходы, включая целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей и безвозмездные перечисления, — 45,7%.

Большая часть поступлений доходов федерального бюджета была обеспечена поступлениями ввозной и вывозной таможенной пошлины (36,5%), налога на добавленную стоимость (27,2%), налога на добычу полезных ископаемых (19,5%), налога на прибыль организаций (2,7% от общего объёма доходов).

Налоговые доходы федерального бюджета за  2013 год составили 7 063,8 млрд рублей (10,6% к ВВП), что на 3,9 млрд рублей, или на 0,1%, больше суммы, предусмотренной в прогнозе на 2013  год.

Большая часть налоговых поступлений федерального бюджета была обеспечена поступлениями налога на добавленную стоимость (50,1% от общего объёма налоговых доходов), налога на добычу полезных ископаемых (35,9%), налога на прибыль организаций (4,9%).

Неналоговые доходы федерального бюджета за  2013 год составили 5 905,0 млрд рублей (8,8% к ВВП), что на 103,3 млрд рублей, или на 1,8%, больше суммы прогноза на 2013  год. В структуре неналоговых доходов доходы от уплаты таможенных пошлин составили 80,3%.

Продолжает оставаться значительной сумма задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и налоговых санкций. По данным ФНС России, на 1 января 2014 года указанная задолженность составила 1 099,3 млрд рублей, в том числе по  федеральным налогам и сборам — 898,5 млрд рублей. Совокупная задолженность по сравнению с суммой задолженности на 1 января 2013 года возросла на 51,8 млрд рублей, в том числе по  федеральным налогам и сборам — на 24,9 млрд рублей.

Анализ исполнения расходов федерального бюджета 2011-2013 гг.

Фактическое исполнение расходной части Федерального бюджета в 2011 году составило 10 925,6 млн.руб., в 2012 году -12895 млн.руб. (что на 18% выше уровня 2011 года), в 2013 году -13 342,9 млн.руб. (что на 3,5% выше уровня 2012 года).

Рис. 5. Фактическое исполнение расходной части Федерального бюджета за 2011-2013 года.

Остановимся более подробно на фактическом исполнении расходов в 2013 году.

В целом кассовые расходы федерального бюджета за отчётный период составили 13 342,9 млрд рублей, или 99,1% к уточнённой бюджетной росписи.

Кассовые непроцентные расходы федерального бюджета за 2013 год составили 12 982,6 млрд рублей, или 100,2% к уточнённой бюджетной росписи.

В 2013 году по сравнению с предыдущими годами отмечается не только наиболее высокий уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета по итогам 2013 года (99,1% к уточнённой росписи), но и более равномерный ход исполнения расходов в течение года.

За 2013 год наименьшее кассовое исполнение расходов федерального бюджета от уточнённой росписи отмечается по следующим главным распорядителям средств федерального бюджета: Минкомсвязь — 95,4%, Росавтодор — 95,2%, Росавиация — 95,0%, Росжелдор — 90,1%, Минвостокразвития России — 82,3%, Росграница — 73,3%.

Данные таблиц 7 и 8 свидетельствуют о том, что более 1/3 бюджетных расходов в 2011-2013 г.г. федерального бюджета направлено на цели социальной политики. Вместе с расходами на образование, здравоохранение, культуру, физическую культуру и спорт доля расходов, направленных на социальную защиту граждан и оказание социально-значимых услуг, составляет более 55% суммарных расходов бюджетной системы Российской Федерации.

Необходимость решения задач по модернизации Вооруженных Сил и укреплению обороноспособности страны обусловливает рост доли раздела "Национальная оборона"(около 16% в расходах бюджета).

Рост доли расходов федерального бюджета по разделу "Национальная оборона" обусловлен следующими факторами:

- индексацией оплаты труда работников федеральных государственных учреждений, денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, денежного довольствия военнослужащих;

- ростом расходов, обусловленных увеличением в течение пяти лет численности военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, не менее чем на 50 тыс. единиц ежегодно с учетом существующей практики поэтапного в течение всего года поступлении военнослужащих на военную службу по контракту.

Раздел "Национальная экономика" включающий в том числе расходы на развитие инфраструктуры, поддержку экономического роста и диверсификации структуры экономики, занимает около 15% в расходах федерального бюджета.

По разделу "Образование" расходы федерального бюджета в реальном выражении в 2013 году выше уровня 2011 года, однако отношение указанных расходов к ВВП составляет около 5%.

Положительная динамика по разделу «Здравоохранение» в 2011-2013 г.г. обеспечивается:

- наполнением системы обязательного медицинского страхования за счет увеличения размеров взносов на обязательное медицинское страхование;

- внедрением единого порядка распределения, предоставления и расходования субвенций из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования на осуществление переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий в сфере обязательного медицинского страхования;

- наполнением базовой программы обязательного медицинского страхования по видам медицинской помощи и по экономическому содержанию.

Изменение объема бюджетных ассигнований по разделу "Физическая культура и спорт" в 2011 - 2013 годах обусловлено подготовкой к мероприятиям на организацию и проведение XXII Олимпийских зимних игр и ХI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и на проведение Всемирной летней универсиады в г. Казани в 2013 году, а также увеличением расходов на подготовку к проведению чемпионата мира по футболу 2018 году в Российской Федерации, предусмотренных утвержденной Правительством Российской Федерации программой подготовки к проведению чемпионата мира по футболу 2018 года в Российской Федерации.

При увеличении общего объема расходов бюджетов бюджетной системы по разделу "Культура и кинематография" в 2013 году по сравнению с 2011 годом доля в расходах федерального бюджета в общих расходах составляет менее 1%.

В связи с увеличением объема размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, расходы на обслуживание государственного внутреннего долга Российской Федерации увеличились в 2013 году на 16% по сравнению с 2011 годом.