Практическое задание

Задание 1

Условия

У организации в г. Москве есть 3 торговых объекта:

•палатка, расположенная на розничном рынке «Кунцевский рынок»;

•магазин «Сладости» с залом площадью 40 кв. м, расположенный в Тверском районе;

•магазин «Кудряшка» с залом площадью 60 кв. м, расположенный в Южном Бутово.

Задача

Определить обязательства организации перед бюджетом по уплате

торгового сбора.

Решение

Для начала воспользуемся Налоговым Кодексом, в части ст. 346.43, (п.3), и получи:

Палатка относится на основании подпункт 7 пункта 3. – к «стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов»

Магазины относятся на основании подпункт 2 пункта 3. К – «стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы»

Для начала воспользуемся Законом города Москвы «О торговом сборе»

Палатка находится на территории Можайского Района, относится к ЗАО, следовательно торговый сбор в размере 40 500 рублей за объект, на основании ст. 2 п1. пп. 3.

Магазин в Тверском районе (ЦАО) 54 000 на основании ст. 2 п. 3 пп. 1a

Магазин в Южном Бутово 19 400 (378*50+10*50) на основании ст. 2 п. 3 пп. 2б

Итоги

Палатка, расположенная на рынке освобождается от торгового сбора на основании ст.3 п. 3 закона «О торговом сборе».

54 000+19 400= 73 400 в квартал, в год выходит 293 600.

Задание 2.

Анализ бюджетов.

1.Единица измерения везде миллионы, т.к. не удобно анализировать с разными единицами.

2.Анализ вертикальный, удельный вес статьи определенного бюджета в совокупной части его дохода. Отсутствие межбюджетный анализ.

3.Добавлен столбец с удельным весом для консолидированного бюджета Рф и бюджетов государственных внебюджетных органов.

4.Добавлена статья «остаток от предыдущих лет»

Остаток от предыдущих лет.

Поскольку не распределенные (не израсходованные) деньги любого бюджета переносятся на следующий год.

Самый большой процент у консолидированного бюджета, что странно, поскольку такой остаток является критичным в 23,1% .

Для всех остальных бюджетов вроде бы все не так плохо и составляет от 1,1% до 3,4%. Можно сказать что данное бюджетное отклонение могло быть вызвано изменением цены или не реализацией нескольких проектов, перенесенных на будущее.

Безвозмездные поступления.

Безвозмездные поступления в бюджет – межбюджетные трансферты (средства), предоставляемые одним бюджетом другому.

Наибольших удельный вес таких поступлений имеет консолидированный бюджет субъектов РФ в 16,5%, и у бюджета муниципальных районов и городских округов М.О. в 10%. Можно сказать, что субъекты и их структуры запланировали дополнительные расходы в отчетном периоде, по этой причине были выделены дополнительные дотации, субвенции.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

Данный доход связан по данным различных источников с продажей, приватизацией или разрешением на использованием, логотипа и иных НМА.

Наибольший удельный вес составляет в 6,8% в бюджете муниципальных районов и городских округов М.О., и в 4,3% Бюджет муниципальных округа Окуловский.

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства.

Наибольший удельный вес составляет в 3,9% в бюджете муниципальных районов и городских округов М.О. Данные доходы могут быть связаны с компенсацией из федерального бюджета за понесенные дополнительные расходы в прошлом отчетном периоде, так же и с дохода от оказания платных услуг в виде справок, требований и остальных услуг оказываемых государственными органами.

В остальных же регионах данный доход менее 1%, не существенный и рассматривать его не сложно.

Платежи при пользовании природными ресурсами

Данные платежи, включают в себя плата за пользование объектами животного мира, Плата за пользование лесными ресурсами, Плата за землю, Плата за пользование водными ресурсами, Платежи за загрязнение окружающей среды. Наибольший удельный вес в 1,8% занимает в федеральном бюджете, в остальных бюджетах она не превышает 1%.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

Данные доходы получают бюджеты за сдачу в аренду, продажу имущества. У всех бюджетов находится на высоком уровне:

Всегда высокий удельный вес в бюджете занимает данная статья, что не удивительно. Т.к. Производство расширяется, все меняется, компаниям не обходимо занимать новые места. Чаще всего крупные компании стремятся арендовать старинные зданий платя аренду и делая капремонт (однако не все), арендуют землю для строительства или разведения урожая.

Доходы от внешнеэкономической деятельности

Данный доход поступает в Федеральный бюджет, по этой причине имеет самый высокий уровень в структуре в 19,4%. Данные доходы формируются за счет внешнеторговых, лизинга, операций с ценными бумагами,

предоставления кредитов; поступления от хранения средств, полученных от ВЭД в иностранной и национальной валютах, на счетах в банках; суммы курсовых разниц.

Земельный налог

Данный налог уплачивается муниципальные бюджеты и является местным налогом. В общем виде данный налог составляет в бюджете муниципальных районов и городских округов М.О. 8,3%

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

Данный налог налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сбор за пользование объектами животного мира, сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов, регулярные платежи за пользование недрами.

Данные в большей степени формируют федеральный бюджет, по сколько большая часть из вышеперечисленных налогов отчисляют крупные нефтегазовые компании.

Налог на имущество

Данный налог в большей степени формирует бюджет в большей степени консолидированные бюджеты РФ и составляет в 11,3%. Данные налоги перечисляются в разные бюджеты, фб, региональный, местный. В большей степени все таки он формирует консолидированный бюджет субъектов РФ в 11,3%. Данную стать формируют налоговые отчисления физ. и юр лиц.

Акцизы

Акцизы, рассмотрим только для товаров производимых на территории России. Консолидированный бюджет в РФ- 4,7%, Федеральный бюджет – 4,7%, консолидированный бюджет субъектов РФ – 6,7%. Объектом с отчисления является бензин, газ, табачная, алкогольная продукция. Данные поступления отчисляются в разные федеральные бюджеты.

НДС.

Данный налог стабильно составляет весомую часть федерального и местного бюджета, т.к. распределятся по 3% в фд, 17 в субъекты. Налог традиционно уплачивают все организации, аск-2 способствует этому.

Налог на доходы физических лиц

Платить в бюджет субъектов по ставке 85%, и в местный по ставке 15%. По этой причине на уровне всех субъектов он формирует большую част доходов,

в частности на 82,4% бюджет муниципального района, на 44% доходную часть бюджетов муниципальных районов и городских округов М.О, на 10,9 % консолидированный бюджет РФ, в консолидированном бюджете РФ –

30,4.

Данный налог отчисляется из зарплатного фонда организации, иных выигрышей в жизни. В частности, в доходной части бюджета всегда имеет высокий удельный вес данный налог. Не удивительно, людей, получающих зарплату или иной доход, с которого он отчисляется больше, чем безработных.

Налог на прибыль организаций

Данный налог составляет 10% в консолидированном бюджете РФ, 3,6% в федеральном бюджете, 23% в бюджете субъектов РФ. Не удивительно, так как распределение между бюджетами идет в следующей пропорции Бюджет субъектов-17%, 3% в Федеральный. Налог стандартный – 20% с прибыли. Один из тех налогов, которые уплачивают все компании. Прогнозируем.