2. Практическая часть выполнения задания
Таблица 1 – Динамика общего объема товарооборота по предприятию
В тысячах рублей
Период
|
Товарооборот за 2014 г. |
Товарооборот за 2015 г. |
Товарооборот за 2016 г. |
Темп роста, % |
|||||
|
Сумма |
Удельный вес, % |
Сумма. |
Удельный вес, % |
Сумма |
Удельный вес, % |
2015г. к 2014г. |
2016г. к 2015г. |
2016г. к 2014 |
I квартал |
2127 |
|
5653 |
|
5903 |
|
|
|
|
II квартал |
1881 |
|
2638 |
|
5098 |
|
|
|
|
III квартал |
2082 |
|
3015 |
|
4830 |
|
|
|
|
IV квартал |
5105 |
|
7537 |
|
11002 |
|
|
|
|
Итого за год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании таблицы 1 необходимо сделать вывод о стабильности объема продаж по годам и по кварталам.
Таблица 2 – Анализ структуры товарооборота
В тысячах рублей
Наименование товарных групп |
Оборот 2014г. |
Оборот 2015г. |
Оборот 2016г. |
2016 г. в % к 2015 г. |
|||
Сумма |
Уд.вес, % |
Сумма |
Уд.вес, % |
Сумма |
Уд.вес, % |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Фрукты, овощи |
3918 |
|
5841 |
|
8050 |
|
|
2. Кондитерские изделия |
1120 |
|
1884 |
|
2683 |
|
|
3. Молочные продукты |
560 |
|
1381 |
|
1610 |
|
|
4. Хлебобулочные изделия |
1679 |
|
3452 |
|
5367 |
|
|
Продолжение таблицы 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
5. Вино-водочные изделия |
2798 |
|
4568 |
|
6709 |
|
|
6. Бакалея |
560 |
|
1009 |
|
1610 |
|
|
7.Рыба, мясо |
560 |
|
708 |
|
805 |
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
На основании данных таблицы 2 сделать выводы.
Таблица 3 – Анализ товарных запасов предприятия 2014-2016гг.
В тысячах рублей
Показатели |
2014 г. |
2015 г. |
2016г. |
2016г. в % к 2015г. |
2016г. в % к 2014г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Запасы товаров на начало года |
0 |
458 |
615 |
|
– |
Поступление товара |
11763 |
19170 |
27210 |
|
|
Прочие выбытие товаров |
110 |
170 |
186 |
|
|
Запасы товаров на конец года |
458 |
615 |
805 |
|
|
Общий объем товарооборота |
|
|
|
|
|
На основании данных таблицы 3 сделать вывод о соответствии темпов роста поступления товаров конечному общему объему товарооборота. Увязать эти выводы со структурой товарооборота и о допустимости возрастания товарных запасов по отдельной группе.
Таблица 4 – Анализ текучести кадров
В количестве человек
|
Показатель
|
Фактические данные |
||
2014г. |
2015г. |
2016г. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Численность персонала на начало года |
10 |
25 |
40 |
2 |
Принято на работу |
15 |
20 |
25 |
3 |
Выбыло |
- |
5 |
10 |
4 |
В том числе: - по собственному желанию |
|
5 |
10 |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5 |
Численность персонала на конец года |
|
|
|
6 |
Среднесписочная численность персонала |
22 |
34 |
47 |
7 |
Коэффициент текучести кадров (стр.4:стр.6) |
– |
|
|
Анализ численности работников торговли проводится в тесной взаимосвязи с производительностью труда и изменением объема розничного товарооборота. В таблице 5 отражаются сведения об эффективности использования труда за 2014-2016 гг.
Таблица 5 – Анализ динамики производительности труда
В единицах измерения
Показатель
|
Фактические данные |
Темп роста, % |
|||
2014г. |
2015г. |
2016г. |
2015г. к 2014г. |
2016г. к 2014г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Товарооборот, тыс.руб. |
11195 |
18843 |
26834 |
|
|
Среднесписочная численность персонала, чел. |
22 |
34 |
47 |
|
|
Производительность труда, р./чел. (стр.1:стр.2) |
|
|
|
|
|
Данные для оценки эффективности использования основных фондов и их динамика отражены в таблице 6.
Таблица 6 – Показатели эффективности использования основных фондов
В единицах измерения
Показатель |
2014г. |
2015г. |
2016г. |
Отклонение, 2016 от 2014 г. (+,-) |
Темп изменения, 2016 к 2014г. % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Основные средства на начало периода, тыс. р. |
– |
504 |
546 |
– |
– |
2. Ввод основных средств, тыс.р. (месяц см. исходные данные) |
504 |
42
|
70
|
– |
– |
Продолжение таблицы 6
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
3. Выбытие основных средств (см. исходные данные) |
– |
– |
50 |
– |
– |
4. Основные средства на конец планового периода, тыс.р. (стр. 1 + стр.2 – 3 стр.) |
|
|
|
– |
– |
5. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р. |
|
|
|
|
|
6. Среднесписочная численность, чел. |
|
|
|
|
|
7. Объем товарооборота, тыс.р. |
11195 |
18843 |
26834 |
|
|
8. Фондоотдача, (стр. 6: стр.5) |
|
|
|
|
|
9. Фондовооруженность труда (стр.5:стр.6) |
|
|
|
|
|
С
реднегодовая
стоимость основных средств определяется
по формуле 1:
(1)
где,
- среднегодовая стоимость основных
средств;
- основные средства
на начало периода;
- вводимые в периоде
основные средства;
- основные средства,
выбывающие за период;
- число месяцев с
момента ввода и выбытия до конца периода.
Таблица 7 – Анализ использования торговой площади в 2016г.
В квадратных метрах
Показатели |
Значение показателя |
Примечание |
1. Общая площадь, кв.м. |
1100 |
|
2. Торговая площадь, кв.м. |
|
Исходные данные |
3. Фактический коэффициент использования общей площади, (стр.2: стр.1) |
|
|
4. Площадь, занятая торговым оборудованием, кв.м. |
180 |
|
5. Фактический установочный коэффициент (стр.4: стр.2) |
|
устанавливает соответствие нормативу прохода для покупателей и продавцов |
На основании таблиц 6 и 7 необходимо сделать вывод о динамике показателя фондоотдачи и рациональном использовании торговой площади (нормативный установочный коэффициент составляет 0,28 – 0,4).
Таблица 8 – Анализ удельного расхода торговой площади по товарным группам
В единицах измерения
Товарные группы |
Товарооборот, 2016 г. тыс.руб. |
Торговая площадь, кв.м. |
Удельный вес, % |
Товарооборот на 1 кв.м. торговой площади, тыс.уб. |
|
Товарооборота |
Торговой площади |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Фрукты, овощи |
8050 |
120 |
|
|
|
2. Кондитерские изделия |
2683 |
60 |
|
|
|
3. Молочные продукты |
1610 |
60 |
|
|
|
4. Хлебобулочные изделия |
5367 |
180 |
|
|
|
5. Вино-водочные изделия |
6709 |
90 |
|
|
|
6. Бакалея |
1610 |
60 |
|
|
|
7.Рыба,мясо |
805 |
30 |
|
|
|
ИТОГО |
|
|
100 |
100 |
|
На основании данных, приведенных в таблице, рассчитать объем товарооборота, приходящийся на 1 кв.м. торговой площади и сделать выводы о рациональном размещении товаров по товарным группам. Использовать эти выводы при планировании объема товарооборота.
Чтобы выявить и использовать возможности и резервы снижения издержек обращения, необходимо изучить их по статьям. Для этого используем данные таблицы 9.
Эффективность работы торгового предприятия определяется с помощью различных экономических показателей, которые отражают цели и задачи, характеризуют количественные объемы деятельности, качественные и структурные сдвиги в развитии предприятия.
Таблица 9 – Постатейный анализ издержек обращения
В тысячах рублей
Статьи расходов |
2014г. |
2015г. |
2016г. |
||||||
Сумма |
В % к итогу |
На 1 р. товарооборота |
Сумма |
В % к итогу |
На 1 р. товарооборота |
Сумма |
В % к итогу |
На 1 р. товарооборота |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1. Транспортные расходы |
96 |
|
|
81 |
|
|
130 |
|
|
2. Расходы на аренду и содержание зданий |
66 |
|
|
66 |
|
|
124 |
|
|
3. Амортизация основных средств |
27 |
|
|
39 |
|
|
44 |
|
|
4. Расходы на оплату труда и отчисления во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) |
681 |
|
|
1125 |
|
|
1661 |
|
|
5. Расходы на рекламу |
40 |
|
|
48 |
|
|
74 |
|
|
6. Расходы на тару |
- |
|
|
- |
|
|
2 |
|
|
7. Расходы на хранение и упаковку товаров |
6 |
|
|
8 |
|
|
10 |
|
|
8. Прочие расходы |
9 |
|
|
19 |
|
|
24 |
|
|
9.ИТОГО издержки обращения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.Общий объем товарооборота (табл. 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Состояние основных экономических показателей предприятия отражаются в таблице 10.
Таблица 10 – Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия
В тысячах рублей
Показатели |
Фактические данные |
Темпы роста |
||||
2014г |
2015г. |
2016г |
2016г. к 2014г. |
2016г. к 2015г. |
2015г. к 2014г. |
|
2 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Товарооборот с учетом акцизов и НДС |
|
|
|
|
|
|
Себестоимость продажи товаров продукции, услуг (по ценам закупки) |
8564 |
14534 |
22540 |
|
|
|
Продолжение таблицы 10
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Доход от реализации |
2631 |
|
|
|
|
|
Издержки обращения |
925 |
1386 |
2069 |
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
1706 |
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
57 |
4 |
141 |
|
|
|
Прочие доходы |
- |
- |
- |
|
|
|
Прибыль до налогообложения |
1649 |
|
|
|
|
|
Налог на прибыль, 20% |
330 |
|
|
|
|
|
Прибыль чистая (убыток) |
1319 |
|
|
|
|
|
Результатом проведенного анализа должны быть сводные показатели деятельности торгового предприятия. Они рассчитываются в таблице 11.
Таблица 11 – Сводные результаты деятельности торгового предприятия за 2014-2016 гг.
В единицах измерения
Наименование показателя |
Годы |
2016г. к 2014г. |
|||
2014 |
2015 |
2016 |
% |
+, - |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Объем товарооборота, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
2. Товарные запасы на конец года, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
3. Среднесписочная численность, чел. |
|
|
|
|
|
4. Производительность труда, р./чел. |
|
|
|
|
|
5. Прибыль чистая, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
6. Фондоотдача, руб. |
|
|
|
|
|
7. Товарооборот на 1 кв.м. торговой площади |
|
|
|
|
|
8. Издержки обращения на 1 рубль товарооборота |
|
|
|
|
|
9. Рентабельность продаж |
|
|
|
– |
|
10. Рентабельность затрат |
|
|
|
– |
|
Показатель рентабельности продаж, рассчитанный как, отношение прибыли от реализации к товарообороту, тесно связан с результатами текущей деятельности, может быстро меняться и поэтому представляет интерес для собственников предприятия также как и рентабельность затрат.
Сделать вывод по данным таблицы 11.
4. Проектный раздел. В соответствии с целью курсовой работы в проектном разделе студент должен разработать следующие плановые показатели:
- общий объем и структуру товарооборота;
- численность персонала;
- выработку на одного работающего;
- издержки обращения;
- прибыль от продаж;
- рентабельность продаж и рентабельность затрат.
Ниже приводятся краткие указания по расчету данных показателей.